D．企业税负成本高低可能在较大程度上取决于企业自身的管理平。 3．税务会计师的职责有（）
A．根据税收法规对应税收人、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应缴税金。
B．编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税收信息的要求。 C．根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测。
D．对纳税活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。 4. 企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规及其他经济政策法规进行系统的收集、梳理与分析，有助于( )。
A．提高企业对税法及相关法律法规的理解和认识。 B．应对税务机关税务稽查行为对企业的危害 C．企业纠正过去纳税中存在的错误行为。
D．企业正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范与纳税成本的控制。
5.在企业实施纳税成本管理时应注意： A．实施方案与措施必须合理、合法
B．实施方案与措施不能违背企业总的发展目标 C．实施方案应避免税务机关的稽查
D．实施方案与措施应便于执行且实施成本最小
6. 企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括（）方面的内容 A．纳税登记管理 B.纳税减免申请管理 C．纳税账册管理、发票管理 D.税款缴纳管 7. 企业税务管理的运行时，自身应具备的条件（）。 A．企业领导人的纳税意识
B．与企业长远发展目标相一致的税务管理目标 C．企业的生产经营规模及资金的流动性 D．企业财务会计及税务管理人员的业务素质 8. 企业纳税成本的组成( )。
A.正常税收支出 B. 办税费用、税收滞纳金、罚款
C.额外税收负担 D.税务代理费用
9. 企业纳税成本管理的技术方法中的制度规范法的具体操作是（）。
A.检查企业纳税操作流程 B.检查企业纳税成本实际支付情况
C.分析纳税成本上升原因，找出管理制度上的缺陷
D.规范有关的管理制度
10.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（）。 A. 调查分析争诉问题 B．制订解决争诉问题的方案 C．组织实施争诉问题解决方案 D．分析与评估争诉问题解决结果 11. 税务登记的意义是（）
A.有利于税务机关掌握和监控税源，合理配置征管力量，组织征收管理活动。 B．有利于企业正常开展经营活动，保障企业正常的竞争环境
C.有利于增强纳税人税收法制观念和纳税意识，自觉接受税务机关监督管理，维护自身合法权益。 D．有利于社会经济环境稳定规范的发展 12. 下列关于延期纳税法说法正确是（）
A. 在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
B．在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。
C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。
13. 在实施纳税风险事中或事后控制时，账务调整必须遵循原则是（）。
A.凡属本年度的错、漏问题，可以根据正常的会计核算程序，按照冲销调账法、补充调整法、转账调整法的要求进行账务调整。
B. 凡属本年度的错、漏问题，可以根据税率、税种税务进行核算程序，按照冲销调账法、补充调
整法、转账调整法的要求进行账务调整。
C.凡属上年度的错、漏问题，如果对上年度税收发生直接影响的，在上年度决算编报前发现的，可直接调整上年度账目；在上年度决算编报后才查出的，应通过以前年度损益账户进行调整。 D.上年度错、漏账目不影响上年度税收，但与本年度核算有关的，则应按上年度账目的错、漏金额影响本年财务成果的数额调整本年度有关账目。 14. 纳税风险防范方法包括( )
A．纳税风险检验法 B.纳税风险评估法 C．纳税风险预警法 D,纳税风险控制法。 15．企业税务管理包括( )方面。
A．纳税政策管理 B．纳税成本管理 C．纳税程序管理 D．纳税风险和争诉管理
16．从微观而言，税务管理对企业的发展的作用（） A．优化资源，提高获利能力
B．促进财务基础建设，提高财务管理水平 C．增强纳税意识，提高防范风险的能力 D．提升市场竞争力，提高可持续发展的能力
17.企业税务内部管理形式依据企业规模的大小、纳税事务的复杂程度以及企业管理者对企业纳税事务的重视程度，具体分为以下形式（）。
A．不设立税务管理岗位，税务管理由企业财务部门相关财务人员担任 B．设有税务管理机制，税务管理由有税务代理机构专职人员担任 C．设有税务管理部门，税务管理由企业该部门专职税务管理人员担任 D．设有税务管理岗位，税务管理由企业财务部门专职税务管理人员担任 18. 企业纳税成本日常管理的内容主要包括( )。 A.对企业正常应缴纳税款的计算 、审核与缴纳管理 B.对企业纳税税额的管理
C.对办税费用的审核、支付管理 D.对企业纳税关系费用的管理
19. 下列关于延期纳税法说法正确是（）
A. 在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
B．在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。
C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。 20. 纳税风险控制法包括
A.纳税风险规避法 B.纳税风险控制法 C.纳税风险转移法 D.纳税风险保留法。 21. 降低企业纳税成本管理的合理切入点有（ ）。 A.控制空间大的税种 B.各类税收优惠政策 C.税法授权的选择 D.税负转嫁
22.根据《税收征收管理法》的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有( )。 A.抵押人被查封的房屋 B.抵押人有权处分的国有房屋 C.抵押人被监管的财产 D.抵押人有权处分的交通运输工具 23.税务行政复议的当事人包括( )。
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.负税人 D.纳税担保人 24 下列可以采用 \核定征收\方式征税的有( )。
A.依《税收征管法》可不设账薄的 B.账目混乱、凭证不全、难以查账的 C.外国企业会计账簿以外币计价的 D.因偷税受两次行政处罚后再犯的 25.税务机关检查纳税人存款账户时，须做到( )。 A.经县以上税务局 (分局)局长批准 B.凭全国统一格式的检查存款账户许可证 C.指定专人 D.为纳税人保密
26.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因政府修路拆迁，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的
。 ）D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的
三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上填写代码“√“你认为错误的，填写代码”ד。每题判断正确的得1分；每题判断错误的扣1分,不答题既不得分，也不扣分。）
1.企业应纳税额必须得到税务机构的认可，认可的依据是检查企业的账证资料。完整的账证资料，是纳税成本降低方案是否合法的重要依据。如果账证资料不完整，必定使合法纳税成本降低方案的实施演变为偷税行为。
2. 企业是社会经济运行的基本单位，其运行结果是国家税收产生的源泉。依法纳税是企业必须履行的义务，税务管理是企业生产经营中不可回避且必须做好的工作。因此，企业税务管理的主体是负有纳税义务的各类企业，管理的具体执行者是税务机关的税收管理员。
3．税务管理的目的在于降低企业的税收负担，然而，税收负担的降低不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此，在税务管理实践中，如果不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
4.企业纳税成本管理是税务管理的基础环节和主要内容，是企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，并应用于税务管理实践的一系列管理活动。
5. 企业不违反税法规定，滞纳金支出完全可以避免，可见企业在滞纳金支付上拥有主动权。如果企业确实有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以依法申请延期缴纳税款。按税法规定，经县级以上税务局（分局）批准，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。因此，税收滞纳金是否发生，不完全取决于企业自身的纳税管理水平。
6. 税收法律法规在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到税务管理的合法性、有效性，必须依法加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，在税法允许范围内进行投资方案、经营方案、纳税方案等方面的税务管理运作。
7．扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
8. 额外税收负担是指由于企业账务处理错误，所承担的完全可以避免的、额外的税款支出。造成额外税收负担的主要原因是企业没有全面了解、深入理解税收法律法规，在纳税管理实践中没有正确反映企业的经营活动而致。
9．企业纳税争诉管理一方面能及时有效地解决税企双方的争议，维护企业在纳税过程中应享有的