1易变负债比例 易变负债/负债总值 ○
2短期资产/易变负债 ○
（3）风险比率指标：
1）利率风险比率 =利率敏感性资产/利率敏感性负债 2）信用风险比率 a 贷款净损失/贷款总额
b 低质量贷款/贷款总额 或低质量贷款/资本总额 3）欺诈风险 内部贷款比例
4）流动性风险比率 =短期投资/存款总额*100% （4）清偿力比率指标： 1）净值/资产总额 2）净值/风险资
3）资本充足率 =资本总额/加权风险资产总额*100% 4）资产增长率与核心资本增长率之比 （5）资金实力指标：
1）资金自给率 =存款总额/资产总额*100%
2）自有资本比率 =股权资本总额/资产总额*100% （6）经营效率指标：
1）资产使用率 （次） =总收入/总资产*100% 2）资本乘数 杠杆乘数=总资产/总资本
29、试构造四因素杜邦分析模型，并阐述其所包含的的经营管理意义
银行利润率不只是同其资金运用和费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关。
PM=纯利润/总收入=纯利润/税前利润*税前利润/总收入
税前利润是银行经营中的应税所得，不包括免税收入和特殊的营业外净收入。 纯利润/税前利润比值越高，反映银行的税赋支出越小，税赋管理较为成功。 税前利润率反映银行的经营效率，是银行资金运用、费用管理能力的体现。 将PM分解后，可得到四因素的杜邦分析模型：
ROE=纯利润/税前利润*税前利润/总收入*资产利用率(AU)*股本乘数（EM）
可理解为：ROE=税赋支出管理效率*资金运用和费用管理效率*资产管理效率*风险因素 30、试从商业银行角度论述如何加强对表外业务的管理 （1）建立有关表外业务管理的制度
1）信用评估制度。加强对交易对手的信用调查和信用评估，避免与信用等级较低的交易对手进行交易。
2）业务风险评估制度。对表外业务的风险建立一整套评估机制和测量方法，在定性分析的基础上进行定量分析，确定每笔业务的风险系数，并按业务的风险系数收取佣金。
3）双重审核制度。表外业务潜在风险在，为了能做到防患于未然，商业银行都吸收了巴林银行的教训，实行双重审核制度，即前台交易员和后台管理人员严格分开，各负其责，以便对交易活动进行有效监管。
（2）改进对表外业务风险管理的方法
1）注重成本收益率。表外业务的业务收费率不高，但每笔业务的成本支出并不和业务量成正比，因此银行从事表外业务就有成本收益问题。只有每笔业务成交量达到一定规模，才能给银行带来较大的业务收入，使银行在弥补成本开支后，能获得较多的净收益，提高银行的资产利润率，增强银行抗风险的能力。
2）注重杠杆比率管理。表外业务可“以小搏大”，其财务杠杆率高。许多商业银行在从事表
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外业务时，都不按照传统业务的杠杆率行事，而是根据银行本身的财务状况及每笔业务的风险系数，运用较小的财务杠杆率，以防万一预测失误，使银行陷入危险的境地。
3）注重流动性比例管理。为了避免因从事表外业务失败而使银行陷入清偿力不足的困境，许多商业银行针对贷款承诺、备用信用证等业务量较大，风险系数也较高的特点，适当提高流动性比例要求。
31、商业银行面临哪些风险？应如何识别商业银行风险 （1）面临的风险
1）流动性风险。流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险。该风险将导致银行出现财务困难，甚至破产。
2）利率风险。利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。该风险因市场利率的不确定性而使银行的盈利或内在价值与预期值不一致。
3）信贷风险。信贷风险是指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。信贷风险是商业银行的传统风险，是银行信用风险中的一个部分。这种风险将导致银行产生大量无法收回的贷款呆账，将严重影响银行的贷款资产质量，过度的信贷风险可致使银行倒闭。
4）投资风险。投资风险是商业银行因受未来不确定性的变动影响而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。按商业银行投资内容分，投资风险包括证券投资风险、信托投资风险和租赁投资风险等。投资风险属银行信用风险之列。商业银行投资风险来自四个方面，即经济、政治风险、道德风险和法律风险。
5）汇率风险。商业银行汇率风险是指银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。
6）资本风险。商业银行资本风险是指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。该类风险的大小说明银行资本的耐力程度。银行的资本越充足，它能承受违约资产的能力就越大。但是银行的资本风险下降，盈利性也随之下降 （2）风险的识别：
1）银行经营环境引发的风险的识别：银行经营环境会引发包括国家风险、利率风险和竞争风险在内的银行风险。在识别国内经营环境所带来的风险时，应充分关注银行所在地竞争环境状况及发展趋势的特征，即其他金融机构的竞争力、在各个细分市场中同业的竞争力、银行享有政府支持和特权的情况、政府运用银行体系的程度、外国银行的竞争力等。这些特征表明潜在的风险有国家风险、利率风险各竞争风险。如果银行源于同业的竞争压力过大，则竞争风险必须予以考虑和揭示。
2）银行管理环境引发的风险的识别：同业银行的管理环境也会引发诸多风险。按风险识别要求，首先分析银行所在国金融管理当局的管理质量和方法，以及国家管理当局对银行风险的干预和控制能力。一般而言，管理质量高的国家，其银行的风险较小，后果也较轻；反之则较大。其次，分析预测银行所在国的管理变化。主要分析两个方面，即金融自由化进程和银行面临的金融非中介化程度及发展趋势。再次，分析银行与其管理当局的关系。银行可通过其与管理当局的交往来评价存在的风险及程度。银行与管理当局交往的深度和广度对银行确认和识别风险意义重大。最后，分析国际管理变化及发展趋势。在国际金融市场一体化的进程中，必须加强国际金融管理。国际管理的变化和发展趋势对银行的经营管理影响巨大，它有可能给银行带来的新的经营风险或改变原有风险的影响程度。
3）银行在金融系统中的地位引发的风险的识别：银行在金融系统中的地位对其在关键时刻可能得到的政府支持起着十分重要的作用。因此，分析银行的地位有助于银行的风险识别。银行在金融系统中的地位高低往往体现在多个方面。首先，银行风险在某些特定的时刻会传
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递给与其有利益关系的个人、法人和政府机构。银行越大、越重要，其风险的涉及面越宽。为此，在分析时，应了解银行是否已通过一定的、明确的合法补偿手段作保障，一旦银行违约或破产等突发事件发生时，来保障银行存款人或其他各种证券持有人和利益，这在某种程度上也同时减轻了银行的相关风险。其次，银行作为企业，有其自身的经营目标。如果银行的经营目标与一国经济和金融发展的现时及将来的目标一致，银行的市场占有率高，银行在国内资本市场上的地位突出，银行对所在国当局制定政策有影响，那么，政府必然会对其进行强有力的支持，即使银行发生危机时，政府也不会撒手不管。
4）银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别：银行债权人的受偿次序及其相关的权利义务由法律规定，不同的银行债权人，其法律地位不同。对银行债权人而言，其面临的法律风险由法律风险由法律规定的变化引起。分析银行债权人法律地位时，应分析银行各种债权人法律地位的变化。这样，一方面提高了银行债权人的法律地位，但另一方面，各家联营银行实质上承担的风险程度不一。
5）银行所有权及法律地位引发的风险的识别：银行因所有制性质不同，有国有银行、股份制银行等区别。在非完全市场原则下，国有银行要比股份制银行或私人银行获得更多的来自政府的支持，而且非常明确。国有银行的法律地位及所有权的特殊性决定了其承受的经营风险相对较小。而在完全市场原则下，各银行所有权的主体及法律地位相对平等，银行之间来自所有权和法律地位的风险差别不大。 32、简述商业银行风险的成因
（1）商业银行风险源于客观经济环境 从宏观经济环境而言，国家的宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管等发挥效应的大小是商业银行风险的源头。 从微观经济环境而言，行业竞争、市场风险及法律条文的变更等又是商业银行另一类风险的源头。
（2）商业银行风险源于经济策略及管理水平
银行都有其经营策略，经营策略是基于商业银行商业银行的管理目标而设计的。 商业银行的经营策略应体现这样的思路，及引导商业银行的各种具体业务的管理在深化安全性、流动性的前提下，以实现银行市场价值最大化为目标。商业银行以实现包括自身价值增值在内的多重目标为目的所设计的经营策略理论上往往是合理的，当该经营策略会因为银行价值增值目标与其他目标发生冲突而最终不能完成或落实，因此，商业银行的经营策略不当会引发商业银行的风险。
商业银行经营管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平等的综合体现。财务管理的目标是通过提高资金运用效率来获取更多地盈利，但是否能如愿则与银行投资决策、筹资决策和盈利决策的能力与水平有关，风险贯穿于决策过程。人事管理由劳动管理和人事管理构成，商业银行尽管可以通过贯彻全面发展原则、激励原则、物质利益原则和经济效益原则来建立和完善其劳动人事管理制度，但是包括银行家在内的从业人员在追求银行目标的过程中还会考虑到其自身的利益，这不利于银行目标的实现，并给银行带来风险 33、简述商业银行内部控制的实施原则及其主要作用 （1）内容：
1）确定各部门、各级人员的职权和责任
1某一项具体职权和具体责任不能同属于若干个部门和个人，以避免相互推诿； ○
2不相容的职务必须分管，○避免监管所造成的无牵制力和无约束力的状况，这是内部控制制度的核心内容；
3任何一项工作不能始终有一人独立完成，○以避免出现差错和舞弊行为，岗位轮换、连续休息、双重控制等均为这一要求的具体体现
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2）明确商业银行各项业务的操作程序
严格有效的控制程序直接关系到银行资产的安全，同时也是银行各部门及各成员协调、配合的依据。为此，银行应制定操作规程和工作手册，使银行业务程序标准化。商业银行各项业务的实绩的客观性提供了很大的保障，有助于内部控制程序中的绩效评价 3）明确商业银行控制程序 （2）主要作用：
确定商业银行各部门的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建立健全内部管理制度，通过对从业人员的工作行为及其成果进行衡量和矫正，以确保预期目标的实现。 34、简述商业银行内部区控制的方法及其主要内容 （一）控制法
1.分散风险;商业银行通过调整资产结构或资本结构等手段来分散承受的风险。 商业银行分散风险应在金融工具、资产负债期限、融资的地区等方面的选择上进行综合考虑，然后确定恰当的做法。
（1）金融工具组合多样化。商业银行将其各种贷款、投资和存款工具广泛运用于不同规模、不同层次、不同收入来源的客户之间，以确保不相关或负相关的组合要求。同时，注意以各种资产负债在币种上的风险分散多样化来减少商业银行总体风险的暴露。
（2）资产负债期限多样化。商业银行所持有的资产以及承担的负债根据经营目标的要求进行组合，尽量使长短期资金来源与运用的盈亏相互抵补。
（3）地区分散多样化。商业银行在选择客户时，应以广大的区域为背景，因为不同区域的客户，其经济状况及收入来源不同。这种做法也能使银行的盈亏产生抵补效应。
分散风险的做法成本较低，减少了商业银行资产负债价值的震荡及意外损失，因此，分散风险的目的主要在于回避风险。这种做法在客户现金流量以不同方式变动时对减少银行风险产生的效应尤为明显。
2.抑制风险：指考虑到风险事件的存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。它能在风险发生之前彻底消除或避免某一特定风险可能造成的损失。这种方法尤其适用于商业银行的信用放款业务，其基本做法有两种：
（1）商业银行在面临巨大潜在信贷风险时终止某项资金的借款活动与计划，终止或暂停某类资金的经营计划与经营活动，挑战更合适、更有利的其他类别的资金借贷与经营计划。 （2）商业银行的信贷风险很大程度与信贷的对象、方式和形态有关。银行为抑制风险，可改变资金借贷和资金活动的性质、方式以及经营组织形式，这样可在很大程度上避免潜在的信贷风险发生。
抑制风险具有消极防御的性质。资金借贷者和经营者往往受到利益驱使而放弃使用该法。因此，风险抑制法在实践中很难完全实现。
（二）财务法（指在银行风险发生之后，用一定的办法予以补救，将风险损失降到最小的做法。）
1、风险自留：商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式。 商业银行采用此法时，往往通过对预期获利和损失等因素进行综合考虑后才作出是否主动承担风险的决策。风险自留有主动、被动之分，也有全部风险自留和部分风险自留之分。银行风险自留策略是指以主动或被动方式承担部分或全部风险。主动自留建立在风险识别和预测的基础上，是银行通过经济可行性分析确认是否自愿承担风险的方式，因此，不会产生财务后果；被动自留则是一种被动、无意识的处置方式，往往引发严重的财务后果。全部风险自留以全部承担某个事件或某项计划可能出现的损失后果为承诺，这种做法往往基于成本效益分析基础之上；部分风险自留是指根据自己的承受力，有选择地对部分风险采取自行补偿的
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一种风险处置方法。因此，商业银行风险自留以主动部分或全部风险自留较为常见，而尤为主动部分风险自留最为流行。
自留风险是一种较为积极的风险控制手段。银行可以通过预留风险准备金的方式来弥补潜在风险造成的损失；同时，自留风险的损失费用化，这种显现的费用化的做法促使银行加强风险控制，以节约潜在费用的开支。但是，风险自留以银行自己的财力补偿风险损失，银行由此可能面临了更大风险，同时可能承担更大的费用。
根据风险自留的特点，商业银行在使用此法时，须注意三点：一是银行补偿风险的财力是否充分；二是损失发生后会不会使银行遭受进一步的财务困难；三是优先考虑其他控制方法。 2、风险转移：商业银行在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。这种风险转嫁按风险资产是否转移分为两种：一是将风险损失的财产转移给交易的另一方；二是不转移财产本身，而是将存在的风险及其损失转移给交易的另一方。商业银行往往将资金借贷的各种活动产生的赔偿责任以及因资金经营活动导致的损失的承担情况用款的形式写在合同中。当风险损失发生后，银行可借此实现风险转嫁。 商业银行风险转嫁的方法应充分体现在某种业务经营之中。
（1）贷款风险的转嫁。银行通过贷款合同，将资金贷给信用接受者时，实际上把经营该资金所存在的风险转移给了借款方或其保证单位。现在，银行通过贷款手段的创新，如贷款证券化和贷款出售等表外方式回避与转嫁风险。
（2）其他交易活动的风险转嫁。商业银行在金融市场上进行投融资时，利用远期合约、期权合约等金融衍生工具实现利率风险、汇率风险等的转嫁。
风险转嫁可以减少甚至消除因借贷或经营资金所带来的风险，而且灵活方便、费用低廉。但风险转嫁的最大问题是具有一定的盲目性。
35、试论述商业银行以债务资本形式筹措资本的优缺点 债务资本包括资本票据和资本证券
（1）资本票据。是以固定利率计息的小面额证券，期限为7--15年不等。
（2）资本证券。是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，期限在15年以上。 （1）优点
1）具有避税效应； 2）成本较低；
3）对原有股东的控制权和收益影响不大。 缺点：
1）债务资本为非永久性资本。
2）债务资本在增强公众信心和抵御风险能力等方面的作用较弱。 3）利息的固定性可能加重银行的财务压力
36、简述西方商业银行发展表外业务的背景和动因
（1）背景：20世纪70年代，西方许多发达国家为了维护银行体系的安全，对商业银行的资本规模提出了要求，制约了银行的表内业务，使得银行的阴历能力受到了很大的限制 （2）动因： 1）应对竞争：
?制度环境的放松（混业化等），非银行金融机构迅速崛起，分流了大量银行客户；
?融资证券化和利率市场化，大大削弱了银行的盈利能力。商业银行传统生存模式受到严峻挑战，迫使商业银行在表外从事大量非传统银行业务。
2）管理风险：布雷顿森林体系解体后，汇率变动频繁，加之利率自由化的实现，工商企业迫切需要银行提高相关规避利率风险的衍生金融工具，适应这一需要，各种与利率汇率相关的衍生工具迅速发展起来。
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