参与工程预结算的审查。
第十五条 无形资产按照取得时的实际成本计价，自开始使用之日起，在有效的期限内平均摊入管理费用。 第十六条 低值易耗品的管理：
1.低值易耗品是指单位价值在2000元以下，或者单位价值超过2000元，但是使用期限不满一年、财务上不作为固定资产管理的各种用具物品等。
2.公司对低值易耗品实行重点管理和成本效益相结合的原则。 对于单位价值在100元以上、2000元以下的，领用时，由公司指定的资产管理部门按规定进行登记，财务部再另设明细账，逐项进行登记。对于单位价值在100元以下的，领用时，只由资产管理部门对其逐项进行登记，财务部不再另行设账。
3.公司对低值易耗品实行不定期盘点制度，盘点人员由财务部人员和资产管理部人员共同组成，并编制盘点表。对因为个人失误或者工作疏忽造成的资产损坏或者丢失，应由责任人进行赔偿。 4.公司的低值易耗品，均采用一次性摊销法进行账务处理。 第十七条 往来账的管理：
1.除一次性结清的业务外，财务部对于经常发生经济业务往来的单位，均应设立明细账，进行管理和核算。
2.原则上，对于一次性支付金额较大的，或者经常发生的经济业务，均应由公司合同部门与对方签订正式的合同或者协议，并一式几分，分别报送财务部等相关部门。
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凡是合同上明确须提供发票的，而付款时，对方没有提供相应的发票的，财务部一律不予付款。
3.往来款项的支付，必须按照公司规定的审批流程完成之后，才能够予以付款。
4.往来账户的登记，必须做到及时、准确和完整。
出纳在付完每笔款后，应当及时将原始凭证转交给会计，会计一般应在当天登记入账，并在记账凭证上打勾，以示已记账。每月结账前，应先检查所有往来账是否已经全部登记入账，有无遗漏、错记和重复现象，确保正确无误。
5.建立往来账的定期核对与清理制度。对本单位逾期未收回的账款，一般每季度清理一次，并根据账龄长短逐项进行分析，提出建议和措施，制定清收欠款方案。配合和督促业务部门进行催收。对于确实长期无法收回的坏账损失（≥3年），报公司领导审批后，进行账务处理。
6.对于实际发生的坏账损失，按规定报批后，公司采用直接转销法进行账务处理，计入当期管理费用。平时不计提坏账损失准备。
第四章 合同及非合同类款项的支付 第十八条 合同类款项的支付：
1.合同类付款，须填写《合同类付款审批表》,按照以下流程支付： a.对方按规定填表并盖章→ b.经办部门审批→ c.财务部审批 → d.公司领导审批→ e.出纳审核付款
2.合同总金额＜5万元的 ，由总经理审批；总金额≥5万元的，除由
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总经理签字外，还必须经执行董事审批。 3.工程类合同，还必须经过成本部审批。
4.申请付款时，收款单位或个人必须手续齐全。除按规定提供正式发票外，支付工程款的，还必须出具本公司工程部签字确认的结算单；供应材料的，必须出具本公司保管员开具的入库单；支付民工工资的，必须提供各人的身份证复印件，等等。
5.凡是开票单位和收款方名称不一致的，例如，开票方是单位，而收款方是个人的，收款方必须提供开票方出具的业务委托授权书，并且提供其本人和委托方法定代表人的身份证复印件。 第十九条 非合同类款项的支付：
1.非合同类款项，须填写《事项审批表》，并按照以下流程审批： a.对方按规定填表并盖章或签名→ b.经办部门审批→ c.财务部审批→ d.公司领导审批→ e.出纳审核付款
2.付款总金额＜5万元的，由总经理审批；总金额≥5万元的，除由总经理签字外，还必须经执行董事审批。 3.工程类支出，还必须经过成本部和总工程师审批。
4.凡是约定对方须提供发票的，必须提供相应的税务发票，财务部才可予以付款。不需要提供发票的，由对方开具收据，并在收据上签名或盖章。
5.凡是开票单位和收款方名称不一致的，例如，开票方是单位，而收款方却是个人的，收款方必须提供开票方出具的业务委托授权书，并且提供其本人和委托方法定代表人的身份证复印件。
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第五章 费用报销与内部借支
第二十条 公司的日常费用报销与借款，实行“一支笔”管理制度， 即公司的一切现金支出，都必须经过总经理的签批，财务部才准予以办理。
第二十一条 当事人报销费用，应当按照如下流程进行审批： a.当事人按规定粘票和填单→b.部门负责人审批→c.财务负责人审批→d.公司领导审批→e.出纳审核付款
第二十二条 当事人报销的票据，必须真实、合法、有效，手续齐全。 1.当事人报销的票据，必须是其因公发生的、真实的、合理的支出，对于因私发生的和弄虚作假的支出，一律不予报销。
2.当事人报销票据，凡是需要提供相关手续的，应当手续齐全。
如：材料的采购，必须附有保管员开具的入库单；采购物品的，应当有相应的验收证明；报销休假路费的，一般应提供经审批的《休假单》；等等。
第二十三条 当事人报销时，必须按照规定粘贴票据和填写粘贴单。 1.票据的粘贴，应当粘贴在粘贴单上。先从粘贴单左侧的密封线开始，上边与粘贴单的边缘对齐，粘第一张票；再从上到下，从左到右，依次逐行逐列粘贴整齐，使粘好后的票据前后上下厚度基本一致。 大的原始单据，按上述先粘贴好左上角后，将其摊平铺好，再从粘贴单的下沿起，将多余部分，自下向上向里折叠，再从粘贴单的右边沿起，自左向上向右折叠，使得粘好后的票据边沿都不超过粘贴单的边沿。
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2.粘贴单的书写，必须使用蓝色、黑色、或者蓝黑色墨水的钢笔或者中性笔填写，不得使用铅笔、圆珠笔或者红色墨水的的钢笔或者中性笔填写。
3.粘贴单上的内容，必须填写齐全，注明事由、单据张数、大小写金额、经手人和填单日期。
采购物品的，必须注明用途。工程上用的物资，涉及不同项目的，必须注明所使用的项目名称。
招待费的报销，一般应当注明事由和人数，如“工地接电招待电业局人员，共5人”，等等。
差旅费的报销，必须填写《差旅费报销单》，注明出差事由、起止日期和地点，按照日期先后，逐行顺序填写。
4.粘贴单上有大小写的，大小写金额必须一致，填错应采用划线更正法进行更改，不得直接在数字上涂改和挖补。只有小写的，小写金额不得涂改。
大写前面有空位的，应当在大写数字之前的第一个空位处添加封顶号 ，或者将前面的空位上都写上大写“零”字；后面有空位的，应写大写“零”字，不得写数字“0”或者以打叉、划线加以代替。
小写前面，应当加人民币符号￥，后面数字空着的，应当写数字“0”，不得打叉或者划线代替。
第二十四条 当事人粘贴票据，一般应当以“次”为单位，分别粘贴，不得将不同日期、类别和用途的票据，粘贴在一张粘贴单上。 1.采购物品的，一般以一个商店的票据为一次粘贴。但是，如果在不
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