贷：现金 106 750
103、某银行8月15日，收到杜小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期一年年利率为1.98%。要求支取本息。审查无误以现金支付其本金和利息（利随本清）。计算应付利息并写出相关的会计分录。
应付利息总额=18000×1.98%=356.4元 借：定期储蓄存款—杜18000 利息支出 356.4 贷：现金 18356.4
104、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元，活期存款年利率为0.72%。支付利息。计算出应付利息，并写出相应的会计分录. 利息=855000×0.72%÷360=17.1（元） 借：利息支出17.1
贷：应付利息 17.1
105、2007年9月末储户王刚存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为2.25%，约定每半年支付一次利息，2008年3月王刚按约支取利息。写出存入以及取息时的会计分录。
存入时：
借：库存现金 100000 贷：定期储蓄存款 100000
2008年3月取息时：每次取息=100000×3×2.25%÷6=1125元 借：利息支出1125 贷：库存现金 1125
106、储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金30 000元，年利率为2.52%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以库存现金支付，作出会计分录。利息=30 000×2.52%＝756（元）
借：吸收存款—定期储蓄存款 30 000 利息支出（应付利息） 756 贷：吸收存款—活期储蓄存款 30 000 库存现金 756
107、6月20日结息日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35 000 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22 000 000元。其中，一年期定期存款的年利率为2.25％，两年期定期存款的年利率为2.43％。作出账务处理。
借：利息支出—定期存款利息支出户 3672.5 贷：应付利息—定期存款利息支出户 3672.5
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（35000000×2.25%÷360＋22000000×2.43%÷360＝3672.5）
108、储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。作出账务处理。
到期利息:20,000×1×1.98% =396（元）
借:定期储蓄存款-整存整取户 20,000 利息支出--定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396
109、储户张华明2009年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2011年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。作出账务处理.
到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）
借: 定期储蓄存款- 整存整取户 10,000 利息支出- 定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450
110、某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。作出账务处理。 支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360 =24.60(元) 借: 定期储蓄存款-整存整取户 1,200 利息支出-定期储蓄利息支出户 24.60
贷:现金 1,224.60
111、某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。作出账务处理.
支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷360 =29.70＋1.80=31.50(元)
借: 定期储蓄存款- 整存整取户 1,500 利息支出- 定期储蓄利息支出户 31.50 贷:现金 1,531.50
112、某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。存人时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率O.72%。计算提前支取应付利息并作出银行会计分录。 支取时利息:2,000×29×0.72%÷12 =34.80(元)
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借: 定期储蓄存款--整存整取户 5,000
利息支出-定期储蓄利息支出户 34.80 贷:现金 5,034.80
113、某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。存人时2年期利率为2.25%,1年期利率为1.98%；2004年10月29日,2年期存款利率调整为2.70%,1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。计算提前支取应付利息并作出银行会计分录。
支取时利息:10,000×10×0.72%÷12=60(元)
借: 定期储蓄存款----整存整取户 25,000
利息支出----定期储蓄利息支出户 60 贷: 现金 25,060
114、某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存人时整存零取1年期的利率为I.71%。作出账务处理。
利息:15,600×1.71%÷12 =22.23(元)
借: 定期储蓄存款--整存零取户 200
利息支出--定期储蓄利息支出户 22.23 贷:现金 222.23
115、储户林伟今年1月20日存人一年期的整存整取储蓄存款860元。5月l8归申请提前支取,经审核同意办遁,凭个人身份证办遁取款手续,计算应付利息和税后利息,并做出支取时的会计分录(整存整取一年期年利率为2.25%,5月18日挂牌公告的活期储蓄年利率为O.72%,)。作出账务处理。 利息：860×118×0.72%÷360 =2.03（元） 借: 定期储蓄存款----整存整取 860
利息支出----定期储蓄利息支出户 2.03 贷:现金 862.03
116、储户王锐因急需用款，提前4个月来行支取整存整取定额储蓄存款50，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%.作出账务处理. 利息=5万×8×0.72%÷12＝240（元） 借：利息支出 240
定期储蓄存款－整整王锐户 100，000 贷：现金 50，240 定期储蓄存款－整整王锐户 50，000
117、储户李红于2000年3月5日存入定活两便储蓄存款10，000元，于2年后3月5日支取全部
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本金。存入日一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%，支取日一年期整存整取定期储蓄存款利率为1.98%；存入日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.43%，支取日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%，作出账务处理。
利息＝10，000×2×1.98%× 0.6=237.60(元) 借：定活两便储蓄存款－李红户 10，000 利息支出 237.60 贷：现金 10，237.60
五、综合题
1、美林食品厂2005年4月20日以活期存款账户资金800000元转账存入半年期定期存款，年利率2.75％。2005年10月20日到期取出转入活期存款账户，作出相应会计分录。 （1）4月20日
借：活期存款——美林食品厂 800000 贷：定期存款——美林食品厂 800000 （2）10月20日
利息：800000×2.75%÷360×183=11183.33 借：定期存款——美林食品厂 800000 利息支出/应付利息 11183.33 贷：活期存款——美林食品厂 811183.33
2、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。对上述业务做出账务处理。 （1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 （2）借：利息支出 6000 贷：应付利息 6000 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 应付利息 6 000
贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300
3、2008年7月1日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔，金额为30 000元。2008年10月1日，王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30 000元，活期存款
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年利率为0.72%，利息所得税税率为5%，对上述业务做出账务处理。 （1）借：库存现金 30 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 30 000 （2）借：吸收存款—定期储蓄存款 30 000 利息支出 54 贷：库存现金 30 051.3 其他应付款—代收利息所得税 2.7
4、某储户2002年5月5日存入整存整取储蓄存款20 000元，定期三年，存入时三年期存款年利率2.52％，该储户于2003年6月15日要求提前支取8 000元，当日活期储蓄存款年利率0.72％，剩余12 000元于2005年5月5日到期支取，三年期储蓄存款年利率于2004年10月29日调整为3.24％。（1）计算2003年6月15日利息和税金并作出会计分录。（2）计算2005年5月5日利息和税金并作出会计分录。
(1)利息＝ 8000×400×0.72％÷360＝64（元） 税金＝64×20％＝12.80（元） 借：定期储蓄存款 20000 应付利息 64 贷：现金 20051.20 应交税费 12.80 借：现金 12000 贷：定期储蓄存款 12000 (2)利息＝12000×3×2.52％＝907.20(元) 税金＝907.20×20％＝181.44（元） 借：定期储蓄存款 12000 应付利息 907.20 贷：现金 12725.76 应交税费 181.44
5、某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。
借：库存现金 30 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000
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