提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元）， 利息税＝42×20％＝8.4（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000 利息支出 42 贷：吸收存款—定期储蓄存款（张梦） 20 000 库存现金 10 033.6 应交税费 8.4 到期支取：
借：吸收存款—定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450 贷：库存现金 20 360 应交税费—应付代扣利息所得税 90
6、在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：
（1）9月7日汇出10，000元； （2）9月16日转收50，000元。
要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。
计息积数合计＝180 000＋20 000×6＋（20 000—10 000）×9＋（20 000—10 000＋50 000）×5＝690000
9月20日应计利息＝690000×0.72％/360＝13.8（元）
借：利息支出 13.8 贷：应付利息 13.8 9月21日，
借：应付利息 13.8 贷：吸收存款—活期存款—M公司（本金）13.8
7、储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。
储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元 利息的所得税=675*20%=135元
逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元 到期时的会计分录：
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借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 675
贷：应付利息——定期储蓄存款利息 675 超期支取时的会计分录：
借：吸收存款—定期储蓄存款—李四 30000 应付利息—活期储蓄存款利息 （李四） 540 利息支出—活期储蓄存款利息（李四） 60.6 贷 库存现金 30600.60
8、金华公司在B银行存入定期存款10万元，期限3年，年利率4% （1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制银行计提利息支出的分录； （2）3年后到期，本息转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： (1)存入定期存款时：
借：活期存款——金华100 000 贷：定期存款——金华100 000
第一年第一季度的利息 100 000*4%/12*3=1000 借：利息支出 1 000 贷：应付利息 1 000 (2)3年后到期时100 000*4%*3=12000 借：定期存款—金华 100 000 应付利息 12 000 贷：活期存款—金华 112000
9、甲银行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为：0.6‰）（1）1月5日开户，存入现金10000元； （2）2月18日支取1500元；
（3）3月20 日计算利息；3月21日支付利息 （4）5月26日存入4000元；
（5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，支付本息。 要求：写出相应的会计分录。
（1）借：库存现金10000
贷：活期储蓄存款—李10000 （2）借：活期储蓄存款—利1500 贷：库存现金 1500
（3）计息积数= =10000×44天+8500×31天 =703500（元） 利息=703500×（0.6‰÷30）=14.7（元）
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借：利息支出14.7 贷：活期储蓄存款—李14.7 （4）借：库存现金4000
贷：活期储蓄存款——李4000
(5)计息积数=（8500+14）×66天+（12500+4）×20天=561924+250280=812204 （元）
利息=812204×（0.6‰÷30）=16.24 借：利息支出16.24 贷：活期储蓄存款—李16.24 借：活期储蓄存款—李12530.94
贷：库存现金 12530.94 10、甲银行发生下列业务
（1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。
（2）上述陈奇于2007年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，2007年9月20日活期存款月利率为0.6‰，不考虑利息税。
要求：计算出应付利息，写出2007年8月20日、9月20日以及2010年8月20日到期时的相应的会计分录。
（1）2007年8月20日存入时： 借：库存现金20000
贷：定期储蓄存款---陈奇20000
（2）2007年9月20日应付利息=5000×1×0.6‰=3（元） 借：定期储蓄存款--陈5000
利息支出 3 贷：库存现金 5003 （3）2010年8月20日到期还本付息： 利息=15000×36×2.7‰=1458（元） 借：定期储蓄存款—陈15000
利息支出 1458 贷：库存现金 16458
11、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。 应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
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存入时:
借：现金10000元
贷：整存整取定期储蓄存款 10000元 支取时：
借：整存整取定期储蓄存款 10000元 利息支出—定期600元 利息支出—活期60元
贷：现金10660元
12、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%， （1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录； （2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款—金华10万 贷：定期存款—金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出—定期0.1万 贷：应付利息—定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
13、A银行某支行２００７ 年１ 月３１ 日计提利息费用时，中信公司半年期定期存款８０ ０００ 元，存入时年利率为２．２５％，申达公司一年期定期存款１０００００ 元，存入时年利率为２．５２％；天凌集团两年期定期存款１２００００ 元，存入时年利率为３．０６％；中盛工贸有限公司三年期定期存款５０ ０００ 元，存入时年利率为３．６９％。假设上述存款均为２００６ 年１２ 月３１ 日以前存入，存满本月，实际利率与合同利率差异较小，资产负债表日采用合同利率计算确定利息费用。计算利息费用，并编制相应的会计分录。 （１）中信公司
利息费用＝８００００ ×１ ×２．２５％ ÷１２ ＝１５０（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户１５０ 贷：应付利息—定期存款利息户１５０ （２）申达公司
利息费用＝１０００００ ×１ ×２．５２％ ÷１２ ＝２１０（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户２１０
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贷：应付利息—定期存款利息户２１０ （３）天凌集团
利息费用＝１２００００ ×１ ×３．０６％ ÷１２ ＝３０６（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户３０６ 贷：应付利息—定期存款利息户３０６ （４）中盛工贸有限公司
利息费用＝５００００ ×１ ×３．６９％ ÷１２ ＝１５３．７５（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户１５３．７５ 贷：应付利息—定期存款利息户１５３．７５
14、中信公司２００６ 年８ 月２５ 日签发转账支票８０ ０００ 元，转为定期存款半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为２．２５％。中信公司于２００７ 年２ 月２５ 日到期支取，计算其到期支取时的利息，并编制到期支取时的会计分录。
利息＝８０ ０００ ×１８４ ×（２．２５％ ÷３６０） ＝９２０（元） 借：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金） ８０ ０００
应付利息—定期存款利息户９２０
贷：吸收存款—活期存款—中信公司户８０９２０
15、天凌集团于２００７ 年５ 月１６ 日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为５０ 万元，与银行约定为七天通知存款。２００７ 年７ 月１０ 日天凌集团书面通知银行于２００７ 年７ 月１７ 日支取通知存款５０ 万元，２００７ 年７ 月１７ 日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为１．６２％，存期内无利率调整。分别计算2007年5月31日、2007年6月30日、2007年7月17日的应付利息。
（１）２００７ 年５ 月３１ 日计提利息时：
利息＝５００ ０００ ×１６ ×１．６２％ ÷３６０ ＝３６０（元） （２）２００７ 年６ 月３０日计提利息时：
利息＝５００ ０００ ×１ ×１．６２％ ÷１２ ＝６７５（元） （３）２００７年７月１７日到期支取通知存款时利息为：
利息＝５００ ０００ ×５５ ×１．６２％ ÷３６０ ＝１ ２３７．５０（元）
16、某储户于２００６ 年１１ 月３ 日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００ 元，于２００７ 年１１ 月３ 日到期支取，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％。假设该储户于２００８ 年１ 月１０ 日来行支取存款，当日活期存款年利率为０．７２％。计算支取时应付利息，编制相应的会计分录。
过期部分按支取日活期存款利率计息，利息计算为：
利息＝１０ ０００ ×３６５ ×２．２５％ ÷３６０ ＋１０ ０００ ×６８ ×２．２５％
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