÷３６０＝２２８．１３ ＋４２．５０ ＝２７０．６３（元）
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户１０ ０００
应付利息—定期储蓄利息户２７０．６３ 贷：库存现金 10270．63
17、某储户于２００７ 年１ 月５ 日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款３００００ 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，该储户由于急需资金，于２００７ 年３ 月１２ 日要求提前支取１２０００ 元，当日活期存款年利率为０．７２％，剩余１８０００ 元于２００８ 年１ 月５ 日到期支取。作出全部会计处理。
２００７ 年３ 月１２ 日部分提前支取时：
利息＝１２ ０００ ×６６ ×０．７２％ ÷３６０ ＝１５．８４（元） 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户３０ ０００
应付利息—定期储蓄利息户１５．８４ 贷：库存现金３００１５．８４ 借：库存现金 18000
19、２００７ 年９ 月份，某支行发生下列单位定期存款业务：
（１） ２００７ 年９ 月３ 日， 天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。 （２）２００７ 年９ 月１２ 日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。
（３）２００７ 年９ 月１６ 日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７ 年６ 月２５ 日存入，存入金额为２００ ０００ 元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。
（４）２００７ 年９ 月１８ 日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６ 年７ 月１５ 日存入的一年期定期存款１０００００ 元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
（1） 借：吸收存款—活期存款—天龙集团户200 000
贷：吸收存款—定期存款—天龙集团户200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款—定期存款—丽江宾馆户50 000
应付利息—定期存款利息户1 260
贷: 吸收存款—活期存款—丽江宾馆户51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款—定期存款—友谊商场户200 000
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应付利息—定期存款利息户132.80
贷: 吸收存款—活期存款—友谊商场户200 132.80 借：吸收存款—活期存款—友谊商场户120 000
贷：吸收存款—定期存款—友谊商场户120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款—定期存款—恒信有限责任公司户100 000
应付利息—定期存款利息户2 380
贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户102 380
20、某支行的开户人陈浩２００７ 年１１ 月３０ 日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。该支行２００７ 年１２ 月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６ ０００ 元。２００７ 年１２ 月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （１）２００７ 年１２ 月３ 日，存入现金１ ５００ 元。 （２）２００７ 年１２ 月１５ 日，支取现金３ ０００ 元。 （３）２００７ 年１２ 月１９ 日，支取现金１ ０００ 元。
（４）２００７ 年１２ 月２０ 日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。
（５）２００７ 年１２ 月２７ 日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。 （1）12 月3 日: 借：库存现金1 500
贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 500 （2）12 月15 日：
借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3 000 贷：库存现金3 000 （3）12 月19 日
借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 000 贷：库存现金1 000
（4）①12 月20 日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2） ×0.72%÷360
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=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12 月21 日办理利息转账: 借：应付利息—活期储蓄利息户9
贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户9 （5）12 月27 日:
利息=(3 352.37＋9)×6×0.72%÷360=0.40(元) 借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3359.57 应付利息—活期储蓄利息户0.40 贷：库存现金3 359.97
21、２００７ 年３ 月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：
（１）２００７ 年３ 月５ 日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２０ ０００ 元，年利率为３．６９％。
（２）２００７ 年３ 月１０ 日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００ 元到期，办理支取手续，２００６ 年９ 月１０ 日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。 （３）２００７ 年３ 月１８ 日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８ ０００ 元，该存款于２００６ 年１２ 月２１ 日存入，存入本金为３０ ０００ 元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。 （４）２００７ 年３ 月１９ 日，储户刘辉来行要求支取于２００６ 年１ 月８ 日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４０ ０００ 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。
（５）２００７ 年３ 月２１ 日，储户张玮来行支取２００６ 年３ 月２１ 日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００ 元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 （1）借：库存现金20 000
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户20 000
（2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取李亚光户10 000
应付利息—定期存款利息户103.50 贷：库存现金 10 103.50
（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户30 000
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应付利息—定期存款利息支出户13.92 贷：库存现金30 013.92 借：库存现金22 002.78
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户22 002.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元) 过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元) 借: 吸收存款—定期储蓄存款—整存整取刘辉户40 000
应付利息—定期存款利息户970.40 贷：库存现金 40 970.40
（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张玮户6 000
应付利息—定期存款利息户55.58 贷：库存现金 6 055.58
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