A．审阅法 B. 顺查法 C．调查表法 D．核对法 11．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( )。 A．调查记录 B．审计工作底稿 C．领导批示 D．库存现金盘点表
12．内部控制制度源于( )。
A．控制 B．检查 C．复核 D．审阅 13．样本设计时需要考虑的因素有( )。 A．抽样方法 B．抽样结果
C．抽样单位 D．变量抽样
14．审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向( )所作的书面报告。 A. 审计人 B．当事人 C．责任人 D．委托人
15．国家审计报告是审计机关的内部文件，无( )效力。 A．评价 B．法律
C．检查 D．报告
二、多项选择题(每题2分，共14分)
1．我国注册会计师可以办理的业务有( )； A．审计业务 B．会计咨询 C. 经济纠纷 D．服务业务 2．按审计的内容和目的分类，可分为( )。 A．全部审计 B．经济责任审计 C．财经法纪审计 D．财政财务审计
3．民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( )。 A．民事责任 B．行政责任 C．违约责任 D．刑事责任 E．欺诈责任
4．国际审计准则包括( )。
A．一般准则 B．外勤工作准则 C．报告准则 D．行为准则 5．审计依据的特点是( )。
A．层次性 B．相关性 C．时效性 D．地域性
E．完整性
6．审计业务约定书的具体内容有( )。 A．审计范围 B．审计计划 C．审计目的 D．审计的重要性 E．审计人员
7．内部会计控制包括( )。 A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．会计报表控制
D．会计分析控制
三、判断题(每小题2分，共16分)
1．我国在隋唐时期就产生了上计制度。( ) 2．经济效益审计只能由内部审计机构来进行。( )
3．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。( ) 4．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( )
5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ( ) 6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。( )
7．如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。( )
8．民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。( )
四、简答题(每小题10分，共20分)
1．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
2．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?
五、实务题(第1、2题各10分。第3题15分，共35分)
1．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 [要求](1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式? (2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2．审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积 57000 贷：银行存款 57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 [要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在。 (2)进行必要的账项调整。
3．审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题： (1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
答案及评分标准
—、单项选择题(每题1分，共15分)
1．B 2．C 3．B 4．A 5．B 6．D 7．A 8．B 9．C 10．C 11．D 12．A 13．C 14．D 15．B
二、多项选择题(每题2分，共14分)
1．ABD 2．BCD 3．ABD 4．ABC
5．ABCD 6．AC 7．ABCD
三、判断题：(每小题2分，共16分)
1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．×
四、简答题：(每题10分，共20分)
1．答：
经济业务处理过程分工的要点是： ①经济业务的授权及其执行必须分工。 ②经济业务的执行及其审核必须分工。 ③经济业务的执行及其记录必须分工。 ④经济业务的记录及其审核必须分工。 2．答：
注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一： (1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。 (2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。
注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。
五、实务题(第1、2题各10分，第3题15分，共35分) 1．答：
(1)李立应选择否定式函证方式。 (2)函证信。
乐凯公司：因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供回复之用。 本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作!
2002．1．20 大华公司(公章) 李立 (签名盖章)
2．答：(1)职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。
(2)根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录： 借：应付福利费 57000 贷：资本公积 57000 3．答：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(2)25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。
(3)29日本单位大修理工程领用于产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。 (4)该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：(1)和(2)虚增主营业务收入；(3)偷漏税金
一 单选题
1.我国审计机关属于
①立法型 ②行政法 ③司法型 ④独立型
2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于
①事中审计 ②事前审计 ③事后审计 ④突击审计
3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于
①判断抽样 ②统计抽样 ③任意抽样 ④系统随机抽样
4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的
①一致性 ②真实性 ③合法性 ④合理性
5.在下列职务中，属于不相容职务的是
①经理职务与厂长职务 记存货明细帐务与记债权明细帐职务
③物质保管职务与财产清查职务 ④统计职务与会计职务
6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为
①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下
7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是
①财务收支 ②财经法纪 ③经济责任 ④财政预、决算的执行情况
8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是
①业务基础审计 ②风险基础审计 ③帐目基础审计 ④判断抽样审计 9.进行实质性测试时，通常采用
①业务基础审计 ②详查方式 ③追踪方式 ④实验方式
10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行。 ①抽查 ②盘点 ③试算 ④观察
11.企业未经国家主管部门批准，擅自对固定资产折旧采用快速折旧方法，是属于 ①违反财政法律 ②违反财经法律 ③违反财经方针 ④违反财经法规 12.财经法纪审计是一种
①定期审计 ②事中审计 ③事后审计 ④事前审计 13.内部审计与会计监督在业务内容上有 ①相关性 ②一致性 ③相符性 ④相异性 14.部门审计是一种
①微观审计 ②中观审计 ③宏观审计 ④定期审计 15.审计人员所采用的审计程序必须符合
①审计准则 ②审计法规 ③审计标准 ④审计纪律 二。多选题
1.审计过程就是审计证据
①收集整理的过程 ②调查研究的过程
③鉴定判别的过程 ④查证落实的过程⑤综合分析的过程 2.在财经法纪审计的形式，主要有
①不徇私情。秉公执法 ②不畏权势，敢做敢为
③谨慎小心，认真负责 ④讲究方法，因势利导 ⑤深入群众，调查研究 3.单位内部审计的形式，主要有
①定期审计 ②日常审计 ③周期性审计 ④专题审计 ⑤部门性重点审计 4.审计证据按其取得来源分类，包括
①外部证据 ②内部证据 ③直接证据 ④间接证据 ⑤基本证据 5.审计按其审查的内容或会计资料的详简程度分类，包括 ①详细审计 ②抽样审计 ③全面审计 ④局部审计 ⑤通知审计 6.审计工作底稿对于审计在不同阶段的工作均能起到
①通知作用 ②报告作用 ③公证作用 ④组织作用 ⑤协调作用 7.审查坏帐准备时，应注意 ①应收票据帐户的记录是否正确 ②管理费用帐户的记录是否正确 ③坏帐资金积累的计提是否正确 ④坏帐损失的会计处理是否正确 ⑤坏帐回收的会计处理是否正确 三。填空题
1.审计证据的鉴定差别原则包括直实性、相关性、（ ）。 2.审计标准的特点包括时效性、地区性、相关性和（ ）。