流动资金周转率＝产品销售收入／流动资金平均占用额 流动比率＝流动资产／流动负债
速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债 四、资本金管理：
1、公司必须加强资本金的管理。财务部是公司资本金的核算和管理部门。
2、资本金是公司在工商管理部门登记的注册资金，它必须取得中国注册会计师出具的验资证明。公司对它依法享有经营权，在公司生产经营期内实行资本保全制度，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。法律行政法规另有规定的，从其规定。
五、资本公积金管理：
1、公司应加强资本公积金的管理。
2、资本公积金主要是公司在筹资过程中，投入的资本自身引起的各种增值。主要包括股本溢价、捐赠公积、法定财产重估增值和住房周转金转入部门等。
3、公司在扩大资本增加股本时，按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值以及资产评估增值部分不能转作股本。
六、负债的管理：
1、负债是指公司承担的能够以货币计量，需要以资产或者劳务偿付的债务，表现为公司借入的资金以及应付未付款项等，负债按照承担经济义务期限的长短，可分为流动负债和长期负债。流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应付工资、应付福利费、其他应付款和预提费用等。长期借款是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券和长期应付款等。
2、长短期借款的管理
⑴公司要从银行获得长短期借款，需要向集团资金管理中心提出贷款申请，并按照一定程序办理必要手续；
⑵长短期借款的核算要按贷款单位设立明细帐户，财务部门需专人负责建立长短期借款档案。长短期借款合同还应按签订时间顺序存档，并由专人保管。
⑶应按照长短期借款合同的规定具体安排长短期借款的归还，正确计算、支付（或分摊）借款利息。
⑷公司短期负债的应计利息支出，应计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费；生产经营期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益。但是，其中凡是与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽然已经交付使用但是尚未办理竣工决算之前，计入购建资产价值。
⑸对其他单位进行贷款担保，应判断担保责任带来的潜在负债问题，必须经公司总经理签字同意后，总经理办公室登记备案后方可盖章办理。
3、应付款项的管理：
⑴公司财务部对于各应付款项设专人负责，按欠款对象、业务分类等登记。
⑵对已经登记的应付款项要按月、季、年进行清理兑付，结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相等，如有差错要及时查找原因，保持双方余额一致。
⑶对因结算单据等原因无法确定实际价格的应付帐款，要按会计制度要求月末进行估价验收入账。
4、应付票据的管理
⑴除按照会计制度规定，设臵应付票据科目核算外，应设臵应付票据登记簿，指定专人负责详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称、付款日期及金额和到期日等详细资料。
⑵在票据到期前将款项足额存入银行，以保护公司良好信誉。 ⑶到期付清时，应进行帐务处理，并在备查簿中逐笔注销。 5、应付工资的管理：
⑴应付工资是指应支付给职工的工资总额，包括工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等，都要经过公司人事部严格审核，审批后方可支付。
⑵应设臵“应付工资”科目进行核算和管理，贷方反映应支付给职工的工资额，借方反映实际支出额，财务部和人事部应及时核对，以保持“应付工资”核算的准确性。
6、应付福利费的管理
⑴应付福利费是公司按工资总额的14％提取的用于职工福利方面的资金。
⑵职工福利费主要用于职工的医药费（包括公司参加职工医疗保险交纳的医疗保险费）、医务人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助以及国家规定的其他福利支出。
第七章货币资金及往来款项的管理制度
一、为了加强公司货币资金及往来款项结算的管理，保证国家和公司资产的完整性，根据国家有关法律法规政策的规定要求，结合公司实际情况及管理要求，制定本制度。
二、货币资金是公司拥有的以货币形态存在的资产，是公司流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金；往来款项是指应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款、应付帐款、预收帐款、应付票据、其他应付款等。
三、现金管理制度： 1、公司现金的使用范围： ⑴支付职工的工资、津贴； ⑵支付个人的劳动报酬；
⑶根据国家规定颁发给个人的各种奖金；
⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ⑸出差人员必须随身携带的差旅费；
⑹结算起点以下的零星支出（结算起点规定为1000元）； ⑺中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；
⑻超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监批准；
2、库存现金限额规定：
⑴库存现金限额的核定，由财务部根据现金支用量的多少，结合本公司具体情况与开户银行共同商定。本公司库存现金限额一般为3－5天的支用量。
⑵公司库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理安全。
⑶库存限额不足时向开户银行提取。 3、现金收支的日常管理
⑴现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存；
⑵不坐支现金。即公司支付现金，只可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付，因特殊情况需坐支现金的应当经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反映。
⑶公司提取现金，应注明用途，并由财会部门负责人签字盖章。 4、现金的内部控制制度
参见第四章内部牵制制度中现金的内部管理制度。 5、库存现金的核算和清查：
⑴出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核员审核的有效记帐凭证（即付款收款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记账当日余额进行核对，做到日清月结，帐款相符。
⑵会计人员与出纳人员应定期将总账的现金帐户余额与现金日记账余额进行核对，做到帐帐相符。
⑶为了及时发现和防止现金收付差额，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了必须会同出纳人员盘点库存现金一次，保证帐帐相符、帐款相符。发现长短款应查明原因及时处理。
四、银行存款管理制度： 1、银行结算的范围和方式：
⑴公司在生产经营过程中，与其他有关单位和个人（供应商、客户、公司职工等）发生的各种结算业务，除按《现金管理暂行条例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金和开具现金支票。
⑵结算方式按《银行结算办法》和本公司业务特点，可以采用银行汇票、支票、商业汇票、信用卡、委托收款、托收承付、信用证等。
2、结算纪律的规定：
⑴公司必须严格遵守国家纪律、法规和办法的规定，不准出租、出借银行帐户，为外单位或个人代收代支或转帐套现，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；
⑵办理银行结算，需要向外寄发的结算凭证必须于当日及时送交银行，最迟不得超过次日；
⑶各会计员要负责对结算业务的收支、各种票据的使用，是否背书转让等进行审查。
3、银行存款的登记、核算及日常管理的规定：
⑴按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设臵银行存款日记账；
⑵出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每月终了应结出余额；
⑶外币银行的存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率；
⑷月份终了，应将银行日记账余额与银行对账单进行核对，如有未达帐项，必须逐笔查明原因及时处理，并按月编制银行存款余额调节表，保证帐实相符；
⑸对银行帐户印鉴的管理要做到分管并用，不准一人同时保管使用，法人代表（总经理）章和出纳私章由出纳员保管，财务专用章由财务负责人或其指定的其他财务人员保管，印鉴保管人员外出时由财