务负责人指定的其他财务人员保管。
4、银行转帐支票使用规定：
⑴支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；
⑵支票金额起点为100元，有效期限为10天，背书转让地区的转帐支票付款期限为10天，期限从签发次日算起，到期遇法定休假日顺延；
⑶转帐支票应记载支付的金额、用途、支付银行名称、收款人的名称及签发年、月、日；
⑷签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写被涂改冒领的，由签发人员负责；
⑸严格控制空白支票发放，对采购急需使用空白支票，经领导审批后发放的空白支票要填写年、月、日、用途及限额；
⑹支票应在有效期内使用，领用的支票发生丢失，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行挂失，因支票丢失造成的经济损失，有丢失人赔偿；
5、加强备用金借款的管理，及时办理报帐手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报帐手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。
6、对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类帐和台帐，确定专人负责及时记帐和督促有关业务部门清理。业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款形式办理结算时，须编制用款计划，经财务负责人同意，财务部门方可办理存款手续。
五、外币业务管理制度：
1、外汇资金登记保管手续。公司以人民币作为记帐本位币，公司收到的外汇资金应及时存入银行，并及时登记入账。公司在“银行存
款”帐户下按不同外币分设明细账进行明细核算，银行存款日记账也需按不同外币分别设臵；
2、合理选用适合汇率。会计年度涉及外币的经济业务，记帐汇率与账面汇率均采用固定汇率。由于外币业务较多，所以本公司为简化核算，选用当月1日市场汇率作为折合汇率；
3、外汇货币性项目包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、应付帐款、预付帐款、短期借款、长期借款等；
4、接受外币资本投资的帐务处理。在收到某种外币或以某种外币计价的实物投资时，对外币或实物按记帐汇率折合本位币入账，实收资本的入帐价值，按照投资合同、协议中约定的汇率进行核算，如投资合同、协议未作约定的，则按公司收到出资额时的市场汇率折算。有关帐户与实收资本采用的折合汇率不同产生的折合记帐本位币差额，作为资本公积处理。
5、汇兑损益的确认及相应的财务处理：
⑴筹建期间发生的汇兑损益，记入开办费，自投产起按五年摊销； ⑵接受投资时发生的汇兑损益，记入资本公积金；
⑶为购建固定资产发生的，在资产尚未交付使用时列入固定资产的价值，在固定资产办理竣工手续以后发生的计入当期损益；
⑷为购建无形资产发生的汇兑损益，全部计入无形资产价值； ⑸对外投资或收回投资时，计入当期损益；
⑹生产经营期间发生的汇兑损益，作为财务费用计入当期损益； ⑺外币长期借款汇兑损益按收益期摊销； ⑻公司清算期发生的汇兑损益，计入清算损益； 六、往来款项的管理制度： （一）往来款项登记要求：
1、往来户的结算主要包括应收帐款、应收票据、其他应收款、应付帐款、应付票据、其他应付款等；
2、发生的往来款项要按单位和个人设臵明细账，登记时，发生实践、内容要逐笔登记。
（二）应收帐款的管理： 1、应收帐款的日常管理：
⑴应分别不同的货币，不同单位的名称、不同个人的姓名设立明细帐户。记帐时应按发生的时间、内容逐笔登记，同时登记原币和本位币，准确反映其形成、回收及增减变化情况；
⑵财务经办人员应根据销售部门提供的各项凭证包括合同、发货单、保险单证、货物清单、质量判定证件等，计算应收的价款、杂费、税金及垫付的运费、保险费，并开具发票填制结算凭证应收帐款帐簿管理人员按结算凭证逐笔登记；
⑶对客户提出异议经银行退回的托收承付或委托收款凭证及因质量、价格、数量和合同等问题而拒付的理由书，由结算部门登记，并转交相关部门及时处理。
2、应收帐款的稽核：
⑴每月终了对应收帐款进行全面清理，将应收帐款余额与总账核对，检查结算情况，发现异常及时上报；
⑵与用户核对帐务应保证每年至少一次，与重点用户核对，应派员前往，一般用户，可采用发函的方式核对；
⑶每年年终应对应收帐款余额进行帐龄分析，对帐龄较长的应收帐款，应按照收账程序，明确催收措施及人员，加快资金的周转。
3、坏帐损失的管理：
⑴确认为坏帐损失的应收帐款有：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产抵偿后，仍然不能收回的应收帐款；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款；债务单位撤销，经民事诉讼确认无法追回的款项；
⑵公司的坏帐损失采用备抵法核算；
⑶按照《股份有限公司会计制度》的规定，公司自99年1月1日起，坏帐准备原按应收帐款余额的5‰计提，改按应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额的10％计提，坏帐准备金计入管理费用。
（三）应付票据的管理见第六章负债的管理制度，其他往来款项的管理对照应收帐款的管理执行。
第八章存货管理制度
一、为了加强对存货收、发、存的管理，明确各职能部门的责任和管理权限，根据国家有关政策法规的规定，结合本公司的具体情况和管理要求，制定本管理制度。
二、存货是指公司为销售或耗用而储存的各种资产，主要包括各种原材料（包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件）、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、废料、外购协作件、在产品、自制半成品、产成品、委托加工材料等。
三、存货的入帐价值： 1、购入的存货入帐价值包括：
⑴货物价值：指购入存货发票上包列的货款金额； ⑵运杂费：包括运输费、装卸费、保险费； ⑶运输途中的合理损耗； ⑷入库前加工、整理、挑选费用。 2、自制存货入账价值：
⑴自制工具、自制修理用备件成本，包括自制过程中发生的原材料费、工资及其他费用，以计划价格为入库价值，与其实际成本的差异，分配计入生产成本；
⑵产成品的计价包括制造过程中发生的直接原材料费用、工资费用及其他制造费用。
3、委托外单位加工的存货入帐价值包括实际耗用的原材料实际成本、外委加工费、运输费、装卸费、保险费。
4、投资者投入的存货价值为评估后或者合同协议确定的价值； 5、盘盈的存货，其入帐价值为同类存货的实际成本。 四、存货的核算方法：
1、原材料、自制半成品采用计划价格核算，材料成本差异按材料类别进行核算与结转；差异率的计算公式为：
材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异＋本月发生的材料成本差异）／（月初结存材料的计划成本＋本月发生的材料计划成本）
2、委托加工材料、产成品等均按实际成本计价，发出计价方法为加权平均法，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。
3、期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目的期末成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
五、材料的验收入库：
1、材料入库，仓库管理员要作好清点、质量检查、单据齐备三个环节，只有数量准确、质量合格、手续清楚的存货才准于收料入库；
2、材料采购必须按规定取得增值税专用发票，对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。
3、材料入库由供应部门经办人根据外来凭证银行结算凭证供货单位的发票运杂费等单据与采购计划、采购合同核对，检查凭证所列材料的品种、规格、价格、数量和发货日期等是否与合同、计划相符。核对无误后，填制材料入库单，由经办人和经办部门负责人签字，质检员检验货物签字后，库管员根据入库单填写的内容核对验收入库并签字，经办人据此到财务部门报帐。财务部门材料核算员根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。对超储备、超计划采购，财务部门有权拒绝付款，并追究其经济责任。
4、材料验收中，如有数量、质量、型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的拒绝入库，进行退货。如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒付。
5、对发票未到的货物，月末应估价入库。次月冲减估价入库额，待发票收到时办理入库手续。
6、车间退回的废料、边料，应有车间填制废料交库单（一式五份），有仓库保管员验收签字，交财务部门进行帐务处理。
7、因生产计划变更，车间已领未用的材料，由领用部门填制“材