一、简答题
1.消费分为哪几类？正确的消费观是什么？
消费一般分为四类：基本消费，满足人生存的保障性需求；享受性消费，属于人的精神需求；投资性消费，属于为提高未来消费能力而进行的增值性投入；浪费性消费，属于非理性、负效用或无形损失性消费。
正确的消费观点应当是：确保基本消费，鼓励加大投资消费，适度抑制享乐消费，坚决杜绝浪费。
2.债券的四大基本要素是什么？
债券的四大基本要素是：一是票面价值，即债券发行人承诺到期日归还给债券持有人的本金额，它规定了债券价格的币种和单位债券的票面金额；二是债券的到期期限，即债券发行之日到债券还清之日的时间间隔长短；三是债券的票面利率，即单位债券的年利息额与债券票面价值的比率；四是债券发行人名称，即债券的债务主体。 3.银行贷款的方式有哪些？
银行贷款的方式有：抵押贷款；担保贷款；授信额度内的信用贷款；项目专项贷款；票据贴现贷款。
4. 企业内部财务控制的主要内容是什么？
财务收支控制；资金调度控制；对外投资控制；业务营销与收款控制；采购与付款控制；存货与资产控制；工程项目实施控制；薪酬与福利控制。 5. 什么是“经济增加值”？解释经济增加值的基本原理。
经济增加值是项目净利润扣除资本成本后的余额。经济增加值通俗地说就是产出大于投入，资本成本应理解为投资人的实际资本成本或机会成本，对投资人而言一项投资是否值得，要考虑到投资人的资本成本，只有当经济增加值大于零时，投资人才有真正意义上的获利，否则，即使不考虑投资所得税，投资人也未必真正获利。如投资人用100万元创办一家企业，一年下来，该公司的经营盈利为3万元，如果投资人的资本是从银行借贷的，贷款利率为6%，那么虽然投资人取得3万元的盈利，但计算每年6万元的的利息费用后，公司实际病没有盈利。
6.财务诊断的主要内容包括哪些？
财务诊断内容主要包括以下四方面：1）公司运营成果表明哪些方面值得改进？2）公司的持续经营存在哪些风险？3）公司的财务安全性如何？4）公司运营战略是否恰当？ 7. 具有经济价值的财富有哪些基本特征？
一是带来财富性质的资源必须具有市场交换价值；二是任何财富的价值都是动态可变的，可能增值，也可能贬值；三是财富真正价值的高低取决于它为拥有者带来经济利益增长的贡献潜力；四是同样的资源，对不同的使用者或拥有者而言，其财富价值大不相同。 8. 公司资本结构的选择应考虑哪些影响因素？
公司经营的行业特点、技术水平、业务特征和资产结构特征等自身特征；公司实际具备的融资条件；外部经济环境与条件；原有股东的资本实力状况；企业发展需求和经营前景；公司管理层的态度或风险承担心理。 9.财务风险分为哪几类？
偿债风险；支付风险；汇率波动风险；信用风险；资产贬值风险；人员道德风险。 10. 简述公司理财的内部环境的概念及其包括的内容。
公司理财的内部环境是指公司内部的人文环境、运营环境、组织管理环境等。它既包括生产、技术环境，即经营规模及生产技术条件对理财的要求和制约；也包括公司内部的人文环境，如员工素质、管理风格、领导权威、公司文化等；还包括公司产品特色、服务模式或经营业务的行业特征、客户关系、需求特点、市场分布，以及生产要素供应的资源紧缺程度、成本变动趋势、资金实力等。
11.什么是预算？预算管理模式有哪些？
预算是指以一定期间的经营目标为依据，以某种资源约束为前提作出的某种计划安排。预算管理模式分为：以资本预算为核心的预算管理模式，以销售预算为核心的预算管理模式，以成本费用预算为核心的预算管理模式，以现金流量为核心的预算管理模式。 12.财务安全性诊断分为哪几类？
1）“过度”扩张的“资金饥渴症”隐患诊断；2）资产流动性“呆滞”隐患诊断，分为债权资产风险诊断，存货周转速度分析，资产配置结构分析；3）盈利安全性诊断。 13. 储蓄的目的有哪些？
储蓄的目的有三点：有的人是为了应对未来可能发生的危机而储蓄，即防患于未然；有的人是为了积攒财富而储蓄，即为储蓄而储蓄；有的人是为了积蓄投资的本钱而储蓄，即积累资本。
14.公司的现金收支管理主要包括哪些内容？
公司的现金收支管理主要涉及现金管理、费用管理、票据管理、备用金管理、采购管理、销售信用控制管理、资金调度等日常货币收支管理。 15.融资应遵循的基本原则有哪些？
企业融资应遵循的基本原则有：来源合理，即筹资渠道合规、合法；融资规模适当，既要考虑资金需要，也要考虑资本结构和权益偿债风险，谨防过度融资；结构适宜，既要优化资本结构，又要有利于资本成本，更要有利于控制财务风险，故通常是长短期融资相结合，滚动融资；方式经济，即严格控制资金成本；到位及时，既要考虑公司资金的收支平衡和调节需要，更要考虑维护公司信用，确保公司资金有效流转，避免闲置，融资安排必须与经营计划及发展需要相吻合。
16. 简述不同利益主体的利益矛盾所在？
就所有者与经营者的利益矛盾而言，所有者关心的是资本报酬率，经营者关心的通常是提高自身报酬率、增加闲暇时间和降低个人职业风险，这两者是矛盾的，会产生所有权与经营权分离之后的监管成本；就所有者与债权人的利益矛盾而言，所有者关心的是借入资金的高收益性，而债权人关心的是借出资金的安全性，由于高收益就可能伴随高风险，这两者也是矛盾的。
17.应对财务风险的常用策略有哪些？
风险规避策略、风险锁定或转移策略、降低或缓解风险策略、风险隔离策略、分散风险策略、承担风险策略。
18.预算指标确定和调整的方法有哪些？
基数法，按基数和某种增减比例计算确定；比例法，以基数数据或特定参数指标为参考依据，按某种比例关系分解指标；倒推法，从简单、不确定因素少的部分开始确定指标，反向逐步倒推，最后确定复杂的综合性指标；零基预算法，不考虑任何历史基数，一切以科学测算或实际需要为依据确定预算指标。
二、计算题
1. 东方公司2007年度的利润表有关资料如下：
销售收入 4000万元 变动成本 2400万元 固定成本 1000万元 息税前收益 600万元 利息 200万元 所得税 200万元
要求：（1）计算经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；
（2）若2008年销售收入增长30%，息税前收益与净收益增长的百分比是多少？ 答：
（1）DOL＝（4000－2400）∕ 600＝2.67，
DFL＝600 ∕（600－200）＝1.5， DTL＝2.67×1.5＝4； （2）息税前利润增长百分比＝30%×2.67＝80%，
净利润增长百分比＝30%×4＝120%
2. 分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本表如下表所示。
丙产品单位成本表
2010年度 单位：元 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 产品单位成本 补充明细项目 直接材料：A B 直接人工工时 产品销量 要求：
（1）用连环法替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本的影响； （2）用差额计算法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的影响。
上年度实际 86 20 24 130 单位用量 12 10 20 200 金额 36 50 本年度实际 89 27 17 133 单位用量 11 10 18 250 金额 44 45 答：
（1）单位产品材料成本分析：
分析对象：89-86=+3 因素分析：
单耗变动影响=(11-12)×3
=-3(元) 单价变动影响=11×(4-3)+10×(4．5-5) =11-5
=+6(元)
可见，丙产品单位材料成本上升主要是A材料价格上涨幅度较大造成的。其实A材料单
耗和B材料单价的变动对材料成本降低起了较大的作用。 （2）单位产品直接人工成本分析：
分析对象：27-20=+7(元) 因素分析：
效率差异影响=(18-20) ×1
=-2(元) 工资差异影响=18×(1．5-1)
=+9(元)
可见，企业人工费用上升主要是由于小时工资率提高引起的，而企业生产效率并没有下降。效率提高使单位产品人工成本降低了2元。
3. 你有10000元，年利率为10%，存10年，如果按单利计息，则到期的本利和为20000
元；如果按复利计息，则到期的本利和为多少？((F/P,10%,10)= 2.59374)
答：
F10=P*(1+i)n=10000(F/P,10%,10)=10000*2.59374=25937.4元 4. 某债券面值1000元，票面利率12%，债券为5年期，假定投资人的目标收益率也是12%，则该债券的价值为多少？(（P/A，12%，5）=3.60478; （P/F，12%，5）=0.56743) 答：
I（P/A，12%，5）=120×3.60478=432.57 M（P/F，12%，5）=1000×0.56743=567.43 V=432.57+567.43=1000（元）
5. 某人薪酬收入属中等水平，想按揭贷款买房，预计需贷款60万元，若年利率为6%，为不影响其正常生活，需测算贷款偿还压力是否在其可承受范围之内，若该贷款在20年内等额偿还，今后每年需等额还本付息多少？（（A/P，6%，20）=0.08718） 答：
在这里，贷款60万元可视为现值，即已知P=60万元，i=6%，n=20年，今后每年的贷款本息偿付为等额偿还，即属于普通年金形式，故本问题就是已知P求A。 查表得（A/P，6%，20）=0.08718，代入计算式可得：
A=P（A/P，6%，20）=600000×0.08718=52308（元） 即大约其每年需偿付本息52308元。
6. 根据下列资料，判断是属于资产、负债，还是所有者权益？将其顺序号写入空栏处。
序号 （1） 经济内容 厂部办公大楼 资产 负债 所有者权益 （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） （11） （12） （13） （14） （15） （16） （17) （18） 答： 序号 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） （11） （12） （13） （14） （15） （16） （17) 会计部门库存现金 收到投资者的投资 生产经营用机器设备 应付购货款 借入短期借款 生产车间的厂房、建筑物 车间内未完工的产品 应付给职工的工资 存放在开户行的存款 供销人员预支的差旅费 库存材料 应收尚未收回的职工欠款 销售产品应收而未收的货款 本年发生的亏损 企业对其他单位的投资 尚未分配的利润 库存产成品 经济内容 厂部办公大楼 会计部门库存现金 收到投资者的投资 生产经营用机器设备 应付购货款 借入短期借款 生产车间的厂房、建筑物 车间内未完工的产品 应付给职工的工资 存放在开户行的存款 供销人员预支的差旅费 库存材料 应收尚未收回的职工欠款 销售产品应收而未收的货款 本年发生的亏损 企业对其他单位的投资 尚未分配的利润 资产 (1) (2) (4) (7) (8) (10) (11) (12) (13) (14) (16) 负债 (5) (6) (9) 所有者权益 (3) (15) (17)