答案：A、B、C 依据：教材第42页
18.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有 [ ] A.两年前曾在委托单位任职 B.在委托单位有经济利益 C.担任委托单位常年会计顾问
D.与委托单位的负责人有近亲属关系 答案：B、C、D
依据：教材第91-93页
19.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括 [ ] A.原始记录和会计数据的计算、抄写错误 B.虚假交易或事项的记录 C.对事实的疏忽和误解 D.对会计政策的误用 答案：A、C、D
依据：教材第106-107页
20.注册会计师对于被审计单位存货的披露，应提请其做到 [ ] A.全部存货及销售成本合理
B.存货主要种类和估价基础已揭示 C.存货项目的帐存数与实存数一致 D.存货的抵押已作揭示 答案：B、D
依据：教材第144页
21.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括 [ ] A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况 D.财务会计机构及工作组织 答案：A、B、C、D 依据：教材第148页
22.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括 [ ] A.内部控制是否存在 B.内部控制是否有效 C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守 D.内部控制设计是否科学 答案：A、B、C 依据：教材第166页
23.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为 [ ] A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系 C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 答案：A、B、C 依据：教材第226页
24.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的 [ ]
A.审计目标 B.审计步骤
C.执行人及执行时间
D.审计工作底稿的索引号 答案：A、B、C、D 依据：教材第233页
25.注册会计师认为被审计单位管理当局某些或全部认定的控制风险处于高水平的情况有 [ ]
A.被审计单位会计和内部控制系统无效 B.难于对内部控制的有效性作出评价 C.注册会计师拟进行符合性测试 D.注册会计师不拟进行符合性测试 答案：A、B、D 依据：教材第254页
26.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有 [ ] A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险 答案：A、D
依据：教材第285-286页
27.注册会计师确定应收帐款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有 [ ] A.应收帐款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择 答案：A、B、C、D 依据：教材第339页
28.注册会计师应选择预付帐款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括 [ ]
A.回函金额不符的，应查明原因 B.未回函的，可进行复询
C.未回函的，采用替代方法进行检查
D.回函金额相符的，应抽查有关原始凭证 答案：A、B、C 依据：教材第348页
29.注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实 [ ]
A.资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符
B.资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符 C.若长期投资超过净资产的50%，是否已在会计报表附注中披露 D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异 答案：A、B、C、D
依据：教材第387-388页
30.注册会计师审查无形资产的摊销时，应查实 [ ] A.摊销的方法是否合理 B.摊销的金额是否计算无误
C.摊销的会计处理是否正确 D.摊销的程序是否合理 答案：A、B、C
依据：教材第410-411页
31.注册会计师需要函证应付帐款的情形包括 [ ] A.应付帐款的控制风险较高 B.应付帐款的固有风险较高 C.某应付帐款帐户金额较大
D.被审计单位处于经济困难阶段 答案：A、C、D 依据：教材第428页
32.对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否 [ ] A.事先通知所有债权人，债权人无异议 B.事先通知所有债务人，债务人无异议 C.经股东大会决议同意，并修改公司章程
D.减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额 答案：A、C、D 依据：教材第452页
33.资产评估的方法包括 [ ]
A.收益现值法 B.重置成本法 C.现行市价法 D.清算价格法 答案：A、B、C、D 依据：教材第582页
三、判断题（本题型共18题。对每题内容的正误进行判断，你认为正确的用“○”表示，错误的用“×”表示，并填入题后的括号内。结果正确的，每题得1.5分；错误的，每题倒扣1分，本题型扣至零分为止；不答既不得分，也不扣分。本题型共27分。）
34.审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。 （ ） 答案：○
依据：教材第10-11页
35.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。 （ ） 答案：×
依据：教材第37页
36.会计师事务所应根据独立审计准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。 （ ） 答案：×
依据：教材第45页
37.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。 （ ） 答案：×
依据：教材第70页
38.注册会计师进行盈利预测审核的目的，在于对盈利预测结果的能否实现或可实现程度进行审核，并发表审核意见。 （ ） 答案：×
依据：教材第97-98页
39.注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。 （ ） 答案：×
依据：教材第109-110页
40.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。 （ ） 答案：×
依据：教材第150页
41.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。 （ ） 答案：○
依据：教材第164页
42.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。 （ ） 答案：×
依据：教材第174页
43.对于被审计单位的关联者交易，会计准则有特殊的披露要求，因此注册会计师对关联者交易通常比对非关联者交易需收集更多的证据。 （ ） 答案：○
依据：教材第198-199页
44.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 （ ） 答案：○
依据：教材第240、261、272页
45.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。 （ ） 答案：×
依据：教材第285页
46.对有价证券在资产负债日后进行盘点，注册会计师应根据盘点结果和资产负债表日至外勤审计工作完成日之间证券增减变动业务，倒推计算资产负债日的有价证券余额。 （ ） 答案：×
依据：教材第326页
47.如果应收帐款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款总体是正确的。（ ） 答案：○
依据：教材第343页
48.为确定“应付债券”帐户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 （ ） 答案：×
依据：教材第436-437页
49.采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品销售时确认收入的实现。 （ ） 答案：×
依据：教材第470页
50.外商投资企业投资者以进口的实物资产投资的，注册会计师在验资时应查明是否经过资产评估机构评估，并根据国有资产管理部门确认的评估结果入帐。 （ ）
答案：×
依据：教材第547-548页
51.会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询与会计服务业务。 （ ） 答案：○
依据：教材第577页
四、简答题（本题型共3题。其中，第52题6分；第53题4分；第54题5分。本题型共15分。）
52.注册会计师李民在对ABC公司1996年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师的沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。（本题6分） 请回答：
（1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任。 （2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任。 答案：
（1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：
①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的风险；
②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理保证； ③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报表严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。
（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：
①李民应以适当方式向ABC公司管理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿；
②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层管理人员报告；
③当怀疑ABC公司最高层管理人员涉及舞弊时，李明应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 依据：教材第三章第三节
53.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。（本题4分） 请回答：
（1）注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？
（2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？ 答案：
（1）注册会计师进行符合性测试是为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。
（2）出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试： ①相关内部控制不存在；
②相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；
③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。 依据：教材第七章第三节
54.注册会计师对外商投资企业货币资金投入的特殊验证内容有哪些？（本题5分） 答案：注册会计师对外商投资企业货币资金投入的特殊验证内容有： （1）外方投资者是否以外币资金出资；
（2）投资者用在中华人民共和国境内的其他外商投资企业分得的人民币利润直接投资时，是否获得该利润获取地外汇管理部门的批准；