第一章 非营利组织概述
第一节 非营利组织的界定及特征 一、非营利组织的含义 （一）不同术语 非营利组织（non-profit organization）第三部门（the third sector）独立部门(independent sector)慈善组织(charitable organization)志愿者组织(voluntary organization)免税组织(tax-exempt organization)非政府组织( non-governmental organization)社会经济(social economy)公民社会(social society)……
（二）定义方式
正面界定法：法律上的定义；根据组织的资金来源加以定义；根据组织的目的或功能进行界
定；“结构——运行”型定义
剩余界定法：非政府的界定；非市场的界定；非营利的界定
“凡不是根据政府间协议建立的国际组织都可以被看作非政府组织”。
----联合国经社理事会1952年288（x）号决议和1968年的1296号决议.
在一特定法律系统下，不被视为政府部门一部分的协会、社团、基金会、慈善信托、非营利公司或其他法人，且其不以营利为目的。即使如有赚取任何利润，也不可以将此利润分配。工会、商会、政党、利润共享的合作社或教会均不属于非政府组织。——世界银行
非营利组织指符合下列要求的信托机构、公司或者其他团体：1.为了公共目标而设立；并且2.其收入和财产不得分配给成员或者其负责人员，除非是作为对他们所提供服务的合理补偿。 ——《南非1997年非营利组织法》 日本的重富真一在结合亚洲国家具体国情的基础上认为一个组织如果具备了下述六个特征就可以被称为非政府组织，这六个特征分别是非政府性、非营利性、自发性、持续性、形式性、利他性、慈善性。 二、非营利组织的特征
正式性；非营利-非分配性；非政府性；自治性；自愿性 第二节 非营利组织的类型
一、非营利组织国际分类体系（ICNPO） 文化与休闲：文化与艺术；休闲；服务性俱乐部。 教育与研究：中小学教育；高等教育；其他教育；研究。 卫生：医院与康复；诊断；精神卫生与危机防范；其他保健服务。 社会服务：社会服务；紧急情况救助；社会救济。 环境：环境保护；动物保护。 发展与住房：经济、社会、社区发展；住房；就业与职业培训。 法律、推促与政治：民权与推促组织；治安与法律服务；政治组织。 慈善中介与志愿行为鼓动。 国际性活动。 宗教活动和组织。 商会、专业协会、工会。 其他。
二、中国官方划分： 民办非企业单位：企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。
社会团体：中国公民自愿组成，为实现会员共同意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。
基金会：利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目的，按照本条例的规定成立的非营利性法人。 三、中国学者的划分，以王名为例：
第三节 非营利组织产生和发展的原因 一、市场失灵
（一）帕累托最优的条件
所有的生产资源都为私人所有；所有交易都发生在市场上，买卖双方数量众多；无购买者或销售者可单独操控价格；市场信息充分；资源自由流通。 （二）市场失灵
垄断、外部性、搭便车…… 二、 Hansmann的合约失灵理论
营利性厂商以体现社会效率最大化的数量和价格来提供商品和服务的主要前提条件是，消费者能够不需付出不适当的成本做到：
(1)在购买之前，能够对不同厂商的产品和价格做出精确的比较； (2)能够与选定厂商在商品与服务价格上达成一致；
(3)判断厂商是否遵守了达成的协议，如果没有，可以获得赔偿。 非营利组织的“非分配约束”原则：
所谓“非分配约束”，是指非营利组织不能把获得的净收入(net earnings)分配给对该组织实施控制的个人，包括组织成员、管理人员、理事等。净收入必须得以保留，完全用于为组织的进一步发展提供资金。这一原则将有助于最大程度地减少“合约失灵”现象。 三、Weisbrod的政府失灵理论
个人需求的异质性特征与政府的中位选民倾向之间的不一致性 对公共政策不满意消费者的替代选择：1，移民2，形成较低层次的政府3，求助于私人市4，求助于非营利组织
在Weisbrod看来，志愿部门是专门提供集体类型物品的部门，其数量取决于公共部门能够满足选民的多样需求的程度。在其他条件相同的情况下，对政府使用的税收价格体系不满意的公共物品需求的数量越大，志愿部门的规模就越大；对于特定的政府提供的输出，消费者需求的差异越大，志愿部门的输出就越大。 四、内在动机
谋取私利;精神回报；利他主义 …… 五、历史渊源
自由结社的传统；慈善的传统…… 六、社会技术因素
政府支持；公民参与意识；自我权利保护意识；自治的环境；通讯网络技术；城市化；知识传播……
七、国际社会因素
第四节 非营利组织的局限
志愿性不足；缺乏独立性；业余性与低效；家长作风……
第二章 非营利组织发展的国际视野
第一节 西方国家非营利组织的产生和发展 一、西方国家非营利组织的发展渊源
Charity & philanthropy从教会慈善到世俗博爱的转变；从慈善救助到对公共生活的关注 二、西方国家非营利组织的发展 《圣经》；《济贫法》；《英格兰慈善用途法规》
温斯罗普：上帝创造富人，“不是为了让他们自己享福，而是为了体现造物主的光荣，并为
了人类的共同福祉”。 威廉·宾：“给予”本身就是一种享乐，是最好的自娱方式。 科顿·马瑟：“如果有人问：‘一个人为什么必须做好事？’我的回答是‘这问题就不像是好人提的。’”
富兰克林：运用知识服务于大众；利用一切时间学习知识，改进自己，从而对社会作出更大贡献；对穷人做好事之道不在于使他们在贫困中过得舒服些，而是引导他们走出贫困；“促进人类幸福”“提高普遍的知识水平”…… 安东尼·贝尼泽特：社会改良与奴隶制问题
美国独立后至南北战争的一百年间。“新富”是个新事物，惹人瞩目。人们对于致富的权利从不怀疑，但对如何使用财富往往非常关心。 公益事业主要集中在教育领域
南北战争期间与以后一段时间，美国公益事业主要集中在黑人问题、医疗和公共卫生、以及妇女组织等等。
第二节 西方政府的治道变革与非营利组织发展 一、政府职能的重新定位 “掌舵”而非“划桨”
二、治道变革与非营利组织发展
第三节 美国非营利组织 一、分类 会员性组织：会员性组织是人们维护共同利益或追求共同兴趣的组织，其存在的主要目的是为其成员提供服务。
公益性组织：公益性组织是人们为了实现某些社会公共利益而组成了非营利性组织。 会员性组织：（1）业主及专业组织：商会、雇主联合会、律师协会、工会等；（2）社交联谊组织：业余爱好俱乐部、房主协会、姐妹会、退伍军人协会；（3）互助合作组织：信用合作社、农业合作社、互助保险公司；（4）其他组织：政党、所有权凭证管理公司。 公益性组织：（1）资金中介组织；（2）宗教组织；（3）服务组织；（4）政治行动组织
基金会作为资金中介组织的一种形式是最为引人注目的组织。目前，美国约有各类基金会7万余个，拥有资产约6000亿美元左右。美国的基金会大体可以分为四类，即独立基金会、公司基金会、运作型基金会、社区基金会等。
独立基金会：通常是由捐建者个人的股票、债券、地产、企业等资产构成，其事务一般由捐建者个人或其家庭成员、代理人处理。这类基金会占到美国现代基金会的90%以上。
公司基金会：由大公司出资建立的基金会，数量比重不大，但实力雄厚，影响巨大。此类基金会拥有独立的基金，并可利用其基金进行各种投资或经营活动，以其产生的利润资助各种项目，美国著名的基金会多属此类。
运作型基金会：直接举办各种公益事业的基金组织，向他人提供资助并非其主要活动。它们直接负责建立博物馆、研究机构、学校等，而非提供资金由他人办理。这类组织公益性强而活动单纯，享有较高的免税优惠。
社区基金会：这是来自社区服务于社区的基金组织。基金来自社区的个人捐赠、遗产及其他途径，资助项目限于社区内。管理机构由银行社区代表组成。这类基金会享受免税优惠最高。 如果按照其资金来源划分，美国的基金会可以划分为两类，一类是不筹款只给钱的基金会，一般又称私人基金会；另一类是筹款组织，通常又称公募基金会。 二、政府对NPO的管理
注册管理
注册形式：1非营利公司：公益性公司；互助性机构；宗教机构。2信托形式的NPO：指将一份财产指定用于特定目的而成立的组织，所有者通过信托声明或信托协议的方式将该份财产转交给委托人管理。3非公司形式的协会：由个人或由一群人组成的为了慈善目标去运行的团体。
对NPO自身的优惠：所得税、财产税、失业税等；对公共慈善机构的严格认定；对私人基金会的5%的支出要求
对捐赠机构和个人的优惠：所得税、财产税、遗产税等；个人捐赠的50%限额；机构捐赠的10%限额
慈善组织的免税资格认定：
1. 成立完全出于非营利目的；
2. 其经营主要为了达到规定的非营利目的；
3. 不得为个人谋取利益，即不给控制该组织或能对该组织施加实质性影响的人提供任
何不适当的利益；
4. 不得参加竞选，即不支持或反对任何公职候选人；
5. 不得参加任何实质性游说活动，不对立法进行实质性的支持或反对。
州政府的管理：州检察长代表所有慈善机构的公共利益，他的责任是调查和审计慈善机构，检查其领导人或信托人有无错误管理、转移资金甚至欺诈行为。如果发现，州检察长可以进行控告，并要求赔偿。
三、NPO的行业管理与评估
美国独立部门；美国基金会联合会；美国全国非营利机构董事会中心 四、美国NPO与政府间关系
补充与配合；税法调控与政府一般管理；争议与摩擦
补充与配合：美国人对待政府的态度；免税与NPO增进社会福利和政府开支；基金会与政府之间人员的流动
税法调控与政府一般管理（略）
争议与摩擦：沃尔什调查（Walsh Investigation）；里斯及考克斯调查（Reece and Cox Investigation）；帕特曼调查（Patman Investigation）& (1969年税法) ；围绕小布什政府取消遗产税的争论
《1969年税制改革法》有关NPO的条款：
基金会每年投资所得利润要交一定的税；严禁基金会内部转移资金；基金会每年至少捐掉当年资产的一定的比例；基金会一般不得持有任何一家公司20%以上的有投票权的股票，并不得从事危及本金安全的投资；要求基金会提供更加详细的报告；严禁资助选举登记、政治宣传以及足以影响立法和政策的游说活动；捐赠给其他非营利机构的款项必须符合公益事业标准，接受单位必须在一年内将此款用于原定目的；对个人捐赠必须符合经过批准的标准程序等等。
第三章 中国非营利组织发展的历史和现状 第一节 我国非营利组织发展的历史渊源
传统社会：合会、义仓、义社、善会、善堂、会党、互助组织、行会、文学团体、政治结社、秘密宗教结社、乡绅、传统家族……
近代社会：行业协会、互助与慈善组织、学术组织、政治组织、文艺组织、会党…… 第二节 中国公民社会的成长 一、政治经济体制改革与公民社会
政治上：集权体制的松动；经济上：计划经济到市场经济；市场经济——必要的物质资源和价值资源；自由选择——公民社会的可能性；变迁中的断裂——公民社会的必要性；市场经济的发展与中介组织
二、社会观念的变迁与公民社会
一元主义权威观；公私观；差序格局观 三、当下中国非政府组织总体规模
第三节 中国非营利组织的主要类型
第四节 事业单位改革 一、定义与特征
（一）定义：事业单位指国家为了社会公益事业目的，由国家机关或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
（二）特征：从事社会公益事业；利用国有资产创建的公有制性质；社会服务性 二、规模与缺陷 （一）规模
总数120多万，从业人数约3000万人。中国70%以上的科研人员、95%以上的教师和医生都集中在各类事业单位，其各项事业经费支出占政府财政支出的30%以上。从类别看，门类齐全、种类繁多。收入上既有全额拨款，也有差额补贴和自收自支；从属性看，有的属于上层建筑，有的属于经济基础；在行政上，受政府机关领导。 （二）缺陷
部门所有，条款分割，重复建设，结构布局不合理； 国家兴办，规模过大，机构和人员臃肿；
政府管理过严过死，影响事业单位发挥活力，官僚化缺陷严重； 宏观调控和日常管理薄弱。 三、事业单位改革方向
行政的转变为政府；营利的转变为企业；非营利的转变为非政府组织。
第五节 社会团体 一、概念与功能
（一）概念：社会团体是由公民自愿组成的，为实现会员共同意愿，按照章程开展活动的非营利组织。它主要包括行业协会、联合会、商会、联谊会、研究会等。 （二）功能
行业指导、自律、协调、监督等功能；政策倡导、利益表达功能；开展业务活动，从事社会公益事业。
二、社团的发展规模 三、社团的属性和类别
学术性社团；行业性社团；专业性社团；联合性社团 四，新时期社团发展的必然性
政府转变职能的需要；实现经济横向联合的需要；推进政治民主化的需要；人民生活多元化的需要；社会保障的需要
五，社团发展过程中的问题：政府职能转变不到位；法律法规建设不到位；准入门槛过高，政府监管过严；行政化，垄断化，官办色彩浓厚；企业化，以营利为目的；能力建设不足；人力资源不足，专业人才缺乏，业余化……