建筑工程施工项目成本风险管理研究
理研究 程造成的影响有多大。运用流程图分析，项目管理人员可以明确的发现项目所面临的风险。但流程图分析仅着重于流程本身，而无法显示发生问题的损失值或损失发生的概率?。
（4）风险调查法。由于工程项目的单件性，两个不同的项目不可能有完全一致的项目风险。因此，在项目识别的过程中进行风险调查花费人力、物力、财力是必不可少的。例如从组织、技术、自然环境、经济、合同等方面，对建筑工程特点以及相应的潜在风险进行分析。
（二）建筑工程施工项目成本风险的评价
1、施工项目成本风险评价的基本概念 施工项目风险评价，是对施工项目风险进行评价的过程，风险评价实际上即有对单个风险事件的评价，也有对项目或项目方案风险的总体评价。在风险识别的基础上，进一步分析和评价风险因素发生的概率、影响的范围、可能造成的损失的大小，以及风险因素对项目的总体影影响等，达到更清楚的辨识主要风险因素，有利于管理者采取有效的应对措施，从而减少风险对项目的不利影响，更好的控制施工项目的成本。
2、施工项目风险评价方法
（1）调查打分法。调查打分法又称综合评估法或主观评估法，是指将识别出的所有风险因素列表，将项目风险表交给有关专家，利用专家的经验，按照统一的标准进行打分，对风险因素的等级和重要性进行评价，确定项目的主要风险因素。这是一种最简易、最常见且易于应用的评价方法。具体步骤如下：
① 针对风险识别的结果，确定每个风险因素的权重，以表示其对项目的影响程度。
②确定每个风险因素的等级值，等级值按照经常、很可能、偶然、极小、不可能分为五个等级。等级数量的划分和赋值也可以根据实际情况进行调整。
③将每个风险因素的权重与相应的等级值相乘，求出该项风险因素的得分。 ④将各个风险因素的得分逐项相加得出项目风险因素的总和，总分越高风险越大。如表3-1所示。
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?张允宽 吴佐民等.建设工程造价管理[M].北京：中国计划出版社，2013：5
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理研究
表3-1 施工项目风险事件打分表 风险因素 权重 （M） 0.3 0.2 0.3 0.2 0.3 0.3 0.3 0.2 风险发生的可能性 很大 比较大 中等 不大 较小 （1.0） （0.8） （0.6） （0.4） （0.2） √ √ √ √ √ M*C=1.62 来源：自汇
√ √ √ √ M*C 设计失误 设计变更 施工工艺落后 材料质量低劣 施工水平低下 工期紧迫 材料价格上涨 合同条款失误 成本预算粗略 0.24 0.12 0.06 0.24 0.12 0.24 0.24 0.24 0.12 0.15 （2）层次分析法。层次分析法（AHP），是美国匹兹堡大学T.L.Saaty教授20世纪70年代中期提出的一种定性与定量相结合的系统分析方法。AHP方法把复杂问题分解成各个组成因素，将这些因素按照风险大小排列出来。体现了人们决策思维的基本特征，即分解、判断、综合。基本步骤如下：
①建立层次结构模型。首先将复杂问题分解成元素的各个组成部分，把这些元素按照不同属性分成若干组，每一组作为一个层次，以形成不同层次。按从高到低的层次排列起来。同一层次的元素，对下一层次的元素进行支配，同时又受到上一层的支配。这种从上至下的支配关系形成了一个低阶层次。如图3-1
成本风险因素
项目环境风险 来自业主风险 承包商自身的风险 其它风险 自 然 环 境 社 会 环 境 经 济 环境 业 主 管 理 能 力 业 主 资 金 能 力 业 主 决 策 风 险 技 术 风 险 管 理 风 险 安 全 风 险 合 同 风 险 监理 风 险 设 计 风 险 10
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理研究 ②构造判断矩阵。任何系统分析都以一定的信息为基础。AHP的信息基础主要是人们对每一层次各因素的相对重要性给出的判断，这些判断用数值表示出来，写成矩阵形式就是判断矩阵。如表3-2所示。
表3-2 两两比较法的判断尺度 定义（bij) Bi与Bj一样重要 Bi与Bj重要一点 Bi与Bj明显重要 Bi与Bj强烈重要 Bi与Bj绝对重要 I与j两因素重要性介于上述两个相邻判断尺度中间 标度 Bij=1 Bij=3 Bij=5 Bij=7 Bij=9 2,4,6,8 两两判断矩阵 A5 B1 B2 B3 B4 B1 1 2 4 3 B2 1/2 1 3 2 B3 1/4 1/3 1 1/2 B4 1/3 1/2 2 1 说明：B1=项目环境风险，B1来自业主风险，B3承包商自身风险，B4=其它风险。
③层次单排序。层次单排序是指根据判断矩阵计算对于上一层某因素而言本层次与之有联系的因素重要性次序的权值。它是本层次所有因素对于上一层次而言的重要性排序的基础。
④层次总排序。利用同一层次中所有单排序的结果，就可以计算针对上一层次而言本层次所有因素重要性的权值，这就是层次总排序。
⑤一致性检验。为了评价层次总排序的计算结果的一致性如何，需要计算与单排序类似的检验量。当CR≤0.1时，我们认为层次总排序的计算结果具有满意的一致性。
（3）模糊综合评价法。模糊综合评价可以用来对人、事、物进行全面、正确而又定量的评价，因此它是提高领导者决策能力和管理水平的一种有效方法。对于方案、人才、成果的评价，人们的考虑往往是从多方面因素出发的，而且这些考虑一般只能用模糊语言来描述。然后通过模糊数学提供的方法进行运算，就能得出定量的综合评价结果，从而为正确决策提供依据。在项目的风险评估中运用模糊综合评价法，可以对单个风险或者整个项目的风险的等级进行综合评价，为项目的风险管理提供决策支持?。步骤如下：
①设定因素集U。 ②设定评价集V。 ③ 确定权重集A。 ④专家进行评价打分。 ⑤建立评价矩阵R。 ⑥进行综合评价。 _________________
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理研究 ?郭波 龚时雨 谭云涛.项目风险管理[M].北京：电子工业出版社，2008：2
⑦归一化处理，得出具有可比性的综合评价结果。
四、建筑工程施工项目成本风险管理现状及原因分析
（一）建筑工程施工项目成本风险管理现状
建筑工程实施的自身过程中具有单件性、一次性等特点。建筑施工企业是高风险企业，企业必须严格把控成本风险，运用科学的方法，谨慎的决策，严把合同，规避风险。目前由于市场经济飞速发展，给建筑施工企业的快速发展，带来了前所未有的机遇和挑战.我国建筑市场还不规范，相关法律尚未健全，和发达国家之间存在一定的差距。建筑施工企业良莠不齐，招投标在建筑市场中尚未达到完全公开、公平的竞争。个别施工企业通过暗箱操作中标的情况，依然存在。建筑施工技术尚未达到大规模的工业化，除了部分机械改进和混凝土预拌外，其它依然依靠农民工手工完成。不仅施工成本费用高，而且施工过程中会存在偏差，例如屋面可能出现小概率的漏水现象，墙体出现少量裂缝现象。这些风险都促进我们要加快成本风险管理的步伐。
目前，我国施工企业的成本控制，依旧是在招投标阶段依靠设计图进行成本预算，来编制清单报价。施工阶段，也是依据成本管理人员的预算，来进行成本控制。竣工阶段阶段，仍然是根据结算来控制成本。这些都属于事后控制。所以我国施工企业的成本风险控制，目前处于起步阶段，风险控制没有和成本控制很好的结合在一起。施工企业没有建立成本风险控制体系，在成控制的整个过程中，忽视了对施工过程中可能遇到的风险的预测和估计，缺少风险应急机制。例如施工现场的安全非常重要，但是施工企业往往在追求利润，赶工期的同时，忽略了安全防范工作，对管理人员和民工的安全教育不够重视。当发生安全事故后，才去才去采取措施，解决事故带来的影响。依旧处于事后控制阶段。 （二）建筑工程施工项目成本风险管理存在的问题
1、施工项目成本风险管理依然处于传统理论体系
我国的成本管理理论体系，主要包括成本目标、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核。随着科技的发展，竞争的激烈，这种模式曝露出越来越多的缺陷和不足。整个管理体系中，没有融合风险管理的系统。
目前，施工企业在进行成本预算的时候，仅仅依靠施工设计图，进行算量和计价，推算出项目成本。但是一个建筑工程项目周期相对较长，期间可能遇到的风险事件，都没有在成本预算中体现出来，也没有相应的应对措施。如今，我们的预算中虽然有一部分预备费，但是预备费的估计，依旧是单纯依靠预算编制人员的经验，以及过去工程的经验，估算出一个大概的数。没有具体的计算方法和风险范围。
在施工阶段，施工单位和建设单位关于进度款的支付，依旧是依靠施工设计图纸、施工进度以及合同中的约定，来进行进度款的支付工作。期间发生的工程变更，都是依靠设计变更、工程洽商、签证来进行统计和计算。没有建立成本风险管理体系，这种统计方式传统而琐碎。
在竣工结算阶段，施工单位和建设单位之间根据竣工图纸、设计变更、工程
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理研究 洽商、施工签证、合同等文件来进行工程价款的结算工作。由于施工单位在整个施工项目的过程中，没有建立起风险管理体系，设计变更、工程洽商、施工签证中所涉及到的工程量和价格，要和建设单位进行对量和计价工作，来确定由此产生的工程费用。不仅增加了工作量，而且带来了成本的不确定性。这种控制方式属于事后控制，发生变化了再去解决。没有事前建立风险应对机制。
随着建筑市场进一步开放，大型工程竞争日趋激烈，施工企业应该建立起成本风险控制体系，在传统的风险管理体系中的各个过程，融合风险管理的理论，并进行实践。
2、风险管理组织机构尚未建立和管理机制不健全
国内大多数建筑建筑施工企业，没有建立风险管理机构，没有形成风险管理机制，国家也没有建立相关的行业规范和管理机制。施工企业对于风险的预测和控制，仅仅依靠过去项目的经验总结，以及管理人员自身的项目经验，没有建立起规范的管理机构。由于建筑项目具有单件性和一次性的特点，每个项目都有其自身的特点，过去的经验不一定适合现在的项目。例如，建设单位要求施工单位赶工期，施工单位就单纯的依靠加大人力、物力、机械和财力的投入的方式，去赶工期。由于之前没有相关的风险管理机制和应急方案，不去采用新技术，而是依靠加大投入，这样不仅增加了项目的成本，而且增加了项目的安全隐患。首先，工人的数量比之前大量增加，势必造成工程管理人员的紧缺，如果在总公司重新加派管理人员，那么这些新增管理人员要经过一定的时间去熟悉和了解项目。如此，工程的不确定性增加。如果，施工单位有一套完整的风险管理机制，把工程的各个阶段可能遇到的风险归纳总结出来，并建立风险应急机构，那么遇到类似的事件，便可以从容面对，有备而战。也可以节约成本，把风险控制在一定的范围内。
国家管理机制不健全，管理控制机构不严格。目前我国很多企业用以及项目经理资质进行招投标，中标后，实际管理项目的项目经理，往往不是招投标中那个项目经理。实际施工中进行施工管理的项目经理，或许不具备一级项目经理的资质，这是建筑行业中存在的问题。建设主管部门虽然出台了，相应的惩罚措施，但是不够完善，施工过程中，建设主管部门的管控不够严格，没有形成相应完善的检查机制和审核系统。施工过程中的安全事故，往往会造成严重的后果。如果建设部门管理机制不健全，就会造成施工单位钻空子，存在侥幸心理，导致施工单位管理不严格，施工过程中偷工减料，或者不去严格执行行业规范。清华附中重大责任事故，便是一次血的教训，如果事先有一套完善的管理机制，执行过程中有计划、有组织的去严格审查施工单位，就会降低类似事故发生的概率。严格控制施工单位在施工过程中，进行资质转借，非法转包和分包。
国家对于建筑公司的担保制度相对缺乏，大型国有企业和政府支持的大型项目，往往可以通过在银行抵押的形式，获得贷款资金。私有企业很难通过这种方法在银行得到贷款资金，建筑市场出现了非法融资的现象，施工单位在民间进行非法融资，一旦工程失败，便导致给那些施工单位提供资金的老百姓的钱覆水难收，而这些通过非法融资所获得资金，没有法律的保证。国家没有在建筑行业间建立起担保制度，并制定相应的行为规范、规章制度。
3、国内承包企业利用合同进行经营的风险预防和风险转移的能力不足 合同管理应贯穿于施工的全过程，施工过程中遇到任何问题，都要首先查看中的相关约定条款。我国目前的施工承发包合同，大部分是搬照国家有关发布的范本，分为通用条款和专用条款。对于风险的规避，只是依靠过去工程的项目经
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