会计报表附注内容提要-金融子企业
（2） 递延所得税负债
除以下所述情况以外，本公司对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 ①商誉的初始确认形成应纳税暂时性差异；
②除企业合并外的其他交易或事项，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异；
③同时满足：能够控制暂时性差异转回的时间、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件的对子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异。
递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间的适用所得税税率计量；递延所得税负债不予折现。
本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，减记递延所得税资产的账面价值。
3、 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。
本公司除由应计入所有者权益交易或事项产生的当期所得税和递延所得税计入所有者权益、企业合并产生的递延所得税调整商誉账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税均计入当期损益。
五、 会计政策、会计估计变更及前期差错更正
[公司应着重说明编制财务报告所采用的重要会计政策和会计估计变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。公司应说明前期重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额，无法进行追溯重述的，应说明该事实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响。]
1、 会计政策变更
(1)当会计政策变更影响期初留存收益及当年净损益时，可参考以下披露格式。
公司根据XXXXXX的规定[或公司获得的更可靠、更相关的会计信息]，将XXXXXX(原会计政策)变更为XXXXXX(新会计政策)[分项说明会计政策变更的内容]，此项会计政策采用追溯调整法，调整了期初留存收益XXXX及资产负债表项目的期初数，比较财务报表已按调整后的数字填列。
上述会计政策变更的累积影响数为人民币[XXX ]，其对留存收益及资产负债表项目的影响分别列示如下：