借方 原材料 贷方 借方 原材料—甲材料 贷方 期初余额 86000 ② 60600 期初余额 60000 ② 45000 ③ 34400 ⑥ 35000 ③ 24000 ⑥ 9000 ⑤ 36400
本期发生额 70800 本期发生额 95600 本期发生额 24000 本期发生额54000 期末余额 61200 期末余额 30000
借方 原材料—乙材料 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 26000 ② 15600 ① 40000 期初余额 59000 ③ 10400 ⑥ 26000 ④ 20000 ③ 34400 ⑤ 36400 ⑤ 36400 本期发生额 46800 本期发生额 41600 本期发生额 60000 本期发生额70800 期末余额 31200 期末余额 69800
借方 应付账款—南林厂 贷方 借方 应付账款—竹辉厂 贷方 ① 30000 期初余额 40000 ① 10000 期初余额 19000 ④ 20000 ③ 34400 ⑤ 36400 本期发生额 50000 本期发生额 34400 本期发生额 10000 本期发生额 36400
期末余额 24400 期末余额 45400
3、试算平衡
原材料明细分类账户本期发生额及余额平衡表
2007年7月 单位：元 明细分类 账户名称 甲材料 乙材料 合 计 应付账款明细分类账户本期发生额及余额平衡表
2007年7月 单位：元 明细分类 账户名称 南林厂
期初余额 借方 60 000 26 000 86 000 贷方 本期发生额 借方 24 000 46 800 70 800 贷方 54 000 41 600 95 600 期末余额 借方 30 000 31 200 61 200 贷方 期初余额 借方 贷方 40 000 本期发生额 借方 50 000 6
期末余额 借方 贷方 24 400 贷方 34 400 竹辉厂 19 000 10 000 36 400 合 计 59 000 60 000 70 800 第四章 基本经济业务的核算（120—126） 习题一 会计分录：
（1）借：银行存款 860 000
贷：实收资本 860 000
（2）借：固定资产 350 000
贷：实收资本 350 000
（3）借：无形资产 250 000
贷：实收资本 250 000 （4）借：银行存款 360 000
贷：短期借款 60 000 长期借款 300 000
习题二 会计分录：
（1）借：原材料——甲材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：银行存款 （2）借：在途物资——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：应付账款——东风厂 （3）借：原材料——乙材料 20 000
贷：在途物资——乙材料 （4）借：原材料——丙材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200
贷：预付账款——天平厂 银行存款 （5）借：在途物资——丁材料 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
贷：应付票据——东风厂 习题三 会计分录：
（1）借：生产成本 66 000 ——A产品40 000 ——B产品 26 000
制造费用 2 000 管理费用 1 700
贷：原材料 ——甲材料40 000 ——乙材料26 000
——丙材料3 700
（2）借：其他应收款 500
7
45 400 69 800 58 500 23 400 20 000 50 000 20 200
81 900
69 700 贷：库存现金 500
（3）借：库存现金 90 000
贷：银行存款 90 000
（4）借：应付职工薪酬 90 000
贷：库存现金 90 000 （5）借：生产成本 70 000 ——A产品 40 000 ——B产品 30 000
制造费用 8 000 管理费用 12 000
贷：应付职工薪酬 90 000
（6）借：财务费用 700
贷：应付利息 700 （7）借：管理费用 1 400 制造费用 600
贷：银行存款 2 000 （8）借：应付利息 2 100
贷：银行存款 2 100
（9）借：制造费用 1 500 管理费用 3 500
贷：累计折旧 5 000
（10）制造费用=2 000+8 000+600+1 500=12 100
12 100÷（40 000+30 000）=0。1729 （小数点后保留4位） A产品=40 000×0。1729=6916 B产品=12 100－6 916=5 184
借：生产成本 12 100 ——A产品6 916 ——B产品5 184
贷：制造费用 12 100 （11）A产品成本=40 000+40 000+6 916=86 916
借：库存商品——A产品 86 916
贷：生产成本——A产品 86 916 习题四 会计分录：
（1）借：银行存款 292 500
贷：主营业务收入 250 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 42 500 （2）借：银行存款 100 000 应收账款 110 600
贷：主营业务收入 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 （3）借：应收账款 9 360
贷：其他业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360
8
（4）借：销售费用 3 000
贷：银行存款 3 000 （5）借：主营业务成本 280 000 ——A产品160 000 ——B产品120 000
贷：库存商品 280 000 ——A产品160 000 ——B产品120 000
（6）借：其他业务成本 7 000
贷：原材料 （7）借：营业税金及附加 93 000 ——A产品75 000 ——B产品18 000
贷：应交税费——应交消费税 习题五 会计分录：
（1）借：银行存款 4 600
贷：营业外收入 （2）借：营业外支出 8 000
贷：银行存款 （3）借：银行存款 17 000
贷：投资收益 （4）借：主营业务收入 580 000
其他业务收入 36 000 营业外收入 4 600 投资收益 17 000
贷：本年利润 （5）借：本年利润 557 600
贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 （6）637 600－557 600=80 000×25%=20 000
借：所得税费用 20 000
贷：应交税费 （7）借：本年利润 20 000
贷：所得税费用 （8）借：本年利润 60 000
贷：利润分配 （9）借：利润分配 6 000
贷：盈余公积 9
7 000
93 000
4 600
8 000
17 000
637 600
400 000 40 000 31 000 13 000 54 000 11 600 8 000
20 000
20 000
60 000 6 000
（10）借：利润分配 30 000
贷：应付股利 30 000 习题六 会计分录：
（1）借：应交税费 20 000
贷：银行存款 20 000
（2）借：应付股利 30 000
贷：银行存款 30 000 （3）借：长期借款 200 000
贷：银行存款 200 000
（4）借：应付账款 48 000
贷：银行存款 48 000
习题七
1、会计分录：
（1）借：银行存款 740 000
贷：实收资本 740 000
（2）借：固定资产 153 000
贷：实收资本 153 000
（3）借：原材料——甲材料 700 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 119 000
贷：应付账款——天灵厂 819 000 （4）借：原材料——乙材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：应付票据——红星厂 58 500 （5）借：应付账款——华星厂 120 000
贷：银行存款 120 000 （6）借：在途物资——丙材料 9 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 530
贷：应付账款——永胜厂 10 530
（7）借：原材料——丙材料 9 000
贷：在途物资——丙材料 9 000
（8）借：银行存款 500 000
贷：短期借款 500 000
（9）借：应付账款——天灵厂 819 000
贷：银行存款 819 000
（10）借：生产成本 1 100 000 ——A产品800 000 ——B产品 300 000
制造费用 5 000 管理费用 3 000
贷：原材料 1 108 000 ——甲材料800 000 ——乙材料300 000
——丙材料8 000
10