（1）借：制造费用 4000 贷：累计折旧 4000 （2）借：管理费用 4000
贷：累计折旧 4000
7、数字错误——划线更正法 习题三（略）
第八章 账务处理程序 （200—234） 习题（略）
第九章 财产清查（235—252） 习题一
银行存款余额调节表
20××年12月31日
单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收货款 减：银行已代付货款 调节后日记账余额 金额 191 000 54 000 25 000 220 000 项目 银行对账单余额 加：企业已送存支票 减：企业已签发支票 调节后对账单余额 金额 230 000 36 000 46 000 220 000 习题二
1、审批前：
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 15 000 累计折旧 10 000
贷：固定资产 25 000 审批后：
借：营业外支出 15 000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 15 000 2、审批前：
借：库存商品—甲 800
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 800 审批后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 800
贷：管理费用 800 3、审批前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1 500
贷：原材料—乙 1 500 审批后：
借：管理费用 500 其他应收款—保管员 830
营业外支出 170
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1 500 4、审批前：
16
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120 000
贷：库存商品—乙 120 000 审批后：
借：原材料 8 000 其他应收款—保险公司 100 000
营业外支出 12 000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120 000
第十章 财务报表（253—288） 习题一
资产负债表
编制单位：ABC公司 2007年6月30日 单位：元 资产 期末余额 年初余额（略） 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额（略） 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 存货 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计
387 970 80 000 135 000 55 000 876 000 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 流动负债合计 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 718 000 263 000 160 000 110 000 37 000 17 000 50 000 1 533 970 200 000 1 355 000 0 1 355 000 2 000 000 8 000 132 000 230 000 1 970 000 12 000 9 030 2 191 030 3 725 000 2 370 000 负债和所有者权益总计 3 725 000 17
习题二 利润表
编制单位：南方公司 2007年1月 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益：
本期金额 1 480 000 855 000 123 000 3 000 110 000 0 12 200 401 200 48 000 54 000 395 200 130 416 264 784 （略） 上期金额（略） 395 200 98 800 296 400 18