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收第五章 联
报行往来业务核算 行一、填空题
行1、 同一银行系统各行处之间号彼此互称------。 、2、联行往来业务必须适应银行行机构设置和业务发展需要，采名取不同的核算形式，处理各种正不同性质的往来账务。目前主确要采取-------和--------两附种核算形式。 件3、全国联行往来手工操作系统上的基本做法是---------、的---------；----------、收-----------；-----------、款----------。 单4、全国联行往来的基本凭证是位---------。
是5、联行报单按业务性质不同，长分为-------和------两大类，沙按划款方式不同，又分为市--------和-----------两大塑类。
料6、发报行核算的主要任务包厂 括：--------------、---------、---------、--------------。 7、------------------是指经总行批准参加全国联行往来的机构之间，通过计算机网络进行异地资金清算的账务往来系统。 8、全国联行电子汇兑往来的基本运行方式为：-------------，-----------，-----------，------------，-------------。 9、全国联行电子汇兑往来的凭证设置，有-----、---------和-----------三种，反映和核
金 额 对联行往来业务发生款项的划拨。
10、电子汇兑凭证，是经办行作为联行账务处理的依据，分为-----------凭证和----------凭证。
11、中央银行电子联行采用----------、---------、---------、----------、--------、---------的基本做法。
二、单选题
1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（ ）。 A集中制 B分散制 C混合制 D对账制 2、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来
3、境内联行往来主要采取（ ）核算形式。
A集中制 B分散制 C混合制 D对账制 4、联行往来账务以（ ）为界，查清未达和结平往、来账务。
A旬 B月份 C季度 D年度
三、多选题
1、 联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：（ ）
A单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞
B账务核对不及时，盗用、挪用联行资金
C大额资金汇划未办报批手续 D错账、乱账
2、 联行往来的会计科目有（ ）
A联行往账 B联行来账 C上年联行往
账 D上年联行来账 3、 属于收报行核算的主要任务有：（ ） A审查联行报单 B办理转账
C编制联行往账报告表 D联行往账的结束工作 4、 总行的账务组织通过（ ）等账户进行核算
A未配对 B已配对 C待查对 D已查对
5、 往账业务分借记业务和贷记业务两种。属于贷记业务的有（ ）等。
A汇兑 B托收承付 C商业汇票 D委托收款 6、中央银行电子联行使用的会计科目主要有（ ）等。 A电子联行往账 B电子联行来账 C上年电子联行往账 D电子清算资金往来 7、中央银行电子联行的账务处理涉及的银行有（ ）等。 A发报行 B收报行 C汇出行 D汇入行
四、判断题
1、 分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
2、 具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理
往账业务，又要处理来账业务。
3、 电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。 五、简答题
1、联行往来的特点是什么？ 2、集中制和分散制有何不同？ 3、联行往来的风险防范措施有哪些？
六、实务题 1、中国银行广州某A支行的开户单位甲公司欲支付2000000元货款给在中国银行太原某B支行开户的乙公司。试作有关会计分录。
（1）通过手工联行： 发报行：
收报行：
（2）通过电子汇兑
（3）通过电子联行 汇出行：
发报行：
收报行：
汇入行：
（一）习题二：
资料；工商银行羊城支行(行号：27501)于2002年8月15日收到下列错误报单