family: 'Times New Roman'; mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'\收款 2 江2西7省2X1县6 支行 贷方 托缺收附承件付 (托收承付凭证第四联 贷白王4电密方 云文 0汇 押宾0不馆0 符 8 01房 广2州0市1百0货9公1 司 200000 3 四2川8省2B0支5 行 （二)要求：1、分清报单错误类型 2、对可转帐的报单，要写出会计分录，对暂时不能转帐的报单，要写出具体 处理意见：将上述两项要求答案，写入下列表的有关栏内。 业务序号 报单错误类型 会计分录或具体处 理意见 习题三：
(一) 资料1：农业银行羊城支行(行号：37601)1995年1月16日发出下列联行往帐和 来帐业务：
C发出报单业务：
A、 开户单位三和水利厂(帐号：801001)提交信汇往农业银行济南中区办事
处，收款单位为长城农资公司(帐号：801036)，清理尾欠800元。
B、 开户单位大华塑料厂(帐号：801055)承付邮划托收款186,425元，收款
单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位龙华农资公司(帐号： 801008)。
C、 开户单位和平农机厂(帐号801033)送来进帐单和银行汇票第2联、第3
联，金额为6000元，办理进帐手续。签发银行为农业银行天津和平区办事 处。
②收到报单业务： A、 收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔，汇交华利宾馆301房
王斌旅差费4500元，当即办理转帐。 B、 收到农业银行徐州市支行寄来贷方报单委托收款凭证第4联，收款单位为
市塑料厂(帐号：801083)，金额198,220元。 C、 收到农业银行济南支行借方报单一笔和银行承兑汇票第3联解讫通知，金
额为8500元，经审核无误，办理进帐：
资料2：羊城支行1月15日全国联行往帐报告表和联行来帐报告表的有关资料如下：
①全国联行往帐报告表：编号12，本日贷方余额333200．65元。
②全国联行往帐报告表：编号12，本日借方余额155888．99元。
(二)要求：1、根据上述资料1编制会计分录
2、根据上述资料1和2编制全国联行往帐报告表和联行来帐报告表。
行号 行名
全国联行往帐报告表 年 月 日 编号（ ） 借 方 贷 方 摘要 笔 数 金 笔 数 金 额 电 邮 额 电 邮 划 划 划 划 上日余 额 本日发 生额 本日余 额 行号 行名 全国联行来帐报告表 年 月 日 编号（ ） 借 方 贷 方 摘要 笔 数 金 笔 数 金 额 电 邮 额 电 邮 划 划 划 划 上日余 额 本日发 生额 本日余 额 第五章 联行往来业务核算 一、填空 1、联行
2、集中制、分散制
3、1.直接往来，分别核算2.往来报告，分行录磁3.集中对账，分年查清 4、联行报单
5、借方报单和贷方报单 、邮划报单和电划报单
6、编制联行报单、报单的审查与寄发、编制联行往账报告表、联行往账的结束工作。 7、全国联行电子汇兑往来
8、信息纵向传递，逐级平衡检查，往来集中转换，差额清算资金，事后监督核对。
9、清单、报告表和电子汇兑凭证
10、电子汇兑借方凭证和电子汇兑贷方凭证。
11、星形结构、纵向往来、随发随收、当时核对、每日结平、存欠反映
二、简答题
1、联行往来的特点是什么？
答： （1）既执行会计基本制度，又执行联行往来制度
（2） 国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 （3）有一套完善的安全控制措施和工具
（4）有独特的联行往来处理基本原理 2、集中制和分散制有何不同？
境内联行往来主要采取集中制核算形式，其特点是联行各行处不以对方的名义开立账户，由总行集中开户，集中记账，集中对账销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。港澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式，其特点是各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账。
集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用分散制较合适些。
3、联行往来的风险防范措施有哪些？
联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞，账务核对不及时，盗用、挪用联行资金，大额资金汇划未办报批手续，错账.乱账。防止风险发生的主要措施有：（1）建立联行业务管理档案；（2）业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位
相互制约完成，不得混岗操作；（3）印、押(压)、证、机必须分管，并严格控制知押面；（4）业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管；（5）定期、不定期对账，保证内外账一致；（6）准确使用会计科目；（7）严防客户账、联行往来账余额透支。
三、单选题
1、B 2、C 3、A 4、D
四、多选题
1、 ABCD 2、ABCD 3、AB 4、ABC 5、ABCD 6、ABD 7、AB
五、判断题
1、× 2、√ 3、√
六、实务题 习题一
（1）通过手工联行
发报行 广州A支行：借：活期存款—甲公司 2，000，000
贷：联行往账 2，000，000
收报行 太原B支行：借：联行来账 2，000，000
贷：活期存款—乙公司 2，000，000
（2）通过电子汇兑
广州A支行往账的处理：借：活期存款—甲公司 2，000，000
贷：全国电子汇兑往来—往账
户 2，000，000
太原B支行来账的处理：借：全国电子汇兑往来—来账户 2，000，000
贷：活期存款—乙公司 2，000，000
（3）通过电子联行
汇出行：广州A支行 借：活期存款—甲公司 2，000，000
贷：存放中央银行款