项 2，000，000
发报行 广州人民银行 借：中国银行存款 2，000，000
贷：电子联行往
账 2，000，000
收报行 太原人民银行 借：电子联行来账 2，000，000
贷：中国银行存
款 2，000，000
汇入行 太原B支行 借：存放中央银行款项 2，000，000
贷：活期存款—乙公
司 2，000，000
习题二
业务序号 报单错误类型 会计分录或具体处理意见
1 可转账的错误报单 借：联行来账 5 350
贷：联行往账 5 350
2 可转账的错误报单 借：联行来账 200 000
贷：活期存款—广州百货公司 200 000
3、 暂时不可以转账错误报单 收报行向发报行四川B支行查询，同时登记
“未转账错误报单登
记簿”，错误报单及附件
专夹保管
习题三
1、 会计分录 ①发出报单业务
A、借：活期存款—三和水利厂 800
贷：联行往
账 800
B、借：活期存款——大华塑料厂 186 425
贷：联行往
账 186 425
C、借：联行往账 6 000
贷：活期存款——和平农机
厂 6 000
②收到报单业务 A、借：联行来账 4 500
贷：应解汇
款 4 500 B、借：联行来账 198 220
贷：活期存款——市塑料厂 198 220
C、借：汇出汇款 8 500
贷：联行来
账 8 500
行名 农业银行羊城支行 行
号 37601
全国联行往账报告表
1995年1 月16 日 编号（ 13 ）
摘 要 上日余额 本日发生额 本日余额 借 方 笔 数 金 电邮额 划 划 1 6000 贷 方 笔 数 金 额 电邮划 划 333200．65 2 187225 514425．65 行名 农业银行羊城支行 行号 37601 全国联行来账报告表 1995 年1 月 16 日 编号（ 13 ） 借 贷 摘 方 方 要 笔 笔 数 金 数 金 电邮额 电邮额 划 划 划 划 上日155888 余额 ．99 本日 2 202720 1 8500 发生额 本日350108 余额 ．99 m; BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; mso-border-alt: solid windowtext .5pt; mso-border-left-alt: solid windowtext .5pt; mso-border-top-alt: solid windowtext .5pt\colSpan=2> 笔 数 电划 邮 邮划 电划 划 上日余额 本日发生额 本日余额 1 6000 333200．65 182 7225 514425．65 行名 农业银行羊城支行 行号 37601 全国联行来账报告表 1995 年1 月 16 日 编号（ 13 ） 摘 要 借 方 笔 数 电划 邮划 金 额 上日余额 本日发生额 本日余额 2 贷 方 笔 数 金 额 电划 邮划 155888．99 202720 1 8500 350108．99