自测题4—通用知识——初级——税收基础——多选题
1、ABCD
税收原则包括（ ）。
A、财政原则
B、公平原则
C、效率原则
D、法治原则
E、节流原则
多选题 (3分) 2、AC
税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括( )。
A、剩余产品出现
B、私有制的产生
C、国家的存在
D、奴隶制社会形态
的形成 多选题 (3分) 3、ABC
税收与其他分配方式相比，具有（ ）等特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、法律性
多选题 (3分) 4、AB
税收产生的前提条件主要有（ ）。
A、社会条件是国家的产生 开始颁布
B、经济条件是私有制的产生
C、法律条件是国家
D、法律管理条件是出现税务机关
多选题 (3分) 5、AC
从税收发展史看，以下税种中，属于古老简单直接税的税种有（ ）。
A、土地税
B、消费税
C、人头税
D、所得税
多选题 (3分) 6、ABD
关于税收概念，以下表述合理的有（ ）。
A、税收是国家调节经济的一个重要手段 格
C、税收体现了征纳双方平等交换关系
B、税收是人们为享受公共物品支付的价D、税收是国家取得财政收入的形式
多选题 (3分) 7、BCD
税收效率原则的基本内涵主要包括（ ）。
1
A、宏观效率 B、经济效率 C、生态效率 D、行政效率
多选题 (3分) 8、ABC
国家基本财政需要是税收的首要原则。一般而论，其内容主要包括（ ）。
A、收入充裕
B、收入弹性
C、收入适度
D、收入法定
多选题 (3分) 9、BC
从税收实践角度分析，控制行政成本的方式是（ ）。
A、加大征收力度
B、优化税收成本结构
C、降低税收成本
D、合理分配
资源 多选题 (3分) 10、ABC
法律关系的基本要素包括（ ）。
A、主体
B、客体
C、内容
D、法律事实
多选题 (3分) 11、BCD
下列各项中，不属于税法基本要素的有（ ）。
A、纳税义务人
B、纳税担保人
C、征税人
D、税务代理人
多选题 (3分) 12、ABC
构成税法的三个最基本的要素是（ ）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、纳税环节
多选题 (3分) 13、BC
我国现行税制中，采取的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率 多选题 (3分) 14、BCD
我国现行地方税包括( )。
A、消费税
B、超额累进税 C、超率累进税率 D、超倍累进税率
B、房产税 C、城镇土地使用税
2
D、车船税
多选题 (3分) 15、ABC
税收法律关系中的征税主体包括（ ）。
A、国家税务局
B、地方税务局
C、海关
D、代扣代缴单位
多选题 (3分) 16、BCD
下列选项属于商品劳务课税特征的是（ ）。
A、对人税
B、课税具有累退性
C、税基较宽
D、有利于组织财政收入
多选题 (3分) 17、AD
将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是（ ）。
A、经营规模大小
B、纳税额大小
C、遵纪守法程度
D、会计核算健全程
度 多选题 (3分) 18、DE
下列属于增值税免税项目的是（ ）。
A、增值税一般纳税人销售收购的农产品 物品
C、小规模纳税人销售旧货
B、增值税一般纳税人销售自己使用过的
E、农业生产者销
D、销售避孕药品及用具
售的自产农产品 多选题 (3分) 19、BE
依照增值税的有关规定，销售下列货物，适用17%增值税税率的有（ ）。
A、食用植物油 果园销售水果
B、食品店加工速冻水饺销售
C、图书、报纸、杂志
D、
E、印刷厂印刷资料
多选题 (3分)
20、ABDE
以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托
3
收手续的当天 C、销售应税劳务，为提供应税劳务的当天 D、采取赊销和分期收
款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
E、纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
多选题 (3分)
21、ABCD
不得开具增值税专用发票的情形是（ ）。
A、某商场向消费者个人销售化妆品 向小规模纳税人销售货物
B、销售货物或者应税劳务免征增值税
C、
D、为某小规模纳税人修理汽车 E、某商场向一般纳税
人销售劳保用品 多选题 (3分) 22、ACE
下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ ）。
A、销售代销商品 交际应酬
B、外购的货物用于不动产的在建工程
C、自产的货物用于
D、外购的货物用于职工福利 E、委托加工收回的货物赠送给客户
多选题 (3分) 23、ABC
纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额的方法包括（ ）。
A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 类货物的平均销售价格确定 润率）
D、按评估价格确定
B、按其他纳税人最近时期同
C、按组成计税价格确定组成计税价格=成本×（1+成本利
E、按市场指导价格确定
多选题 (3分) 24、BC
根据增值税现行政策规定，外购固定资产进项税额不能抵扣的是（ ）。
A、外购的应纳消费税的小汽车 固定资产用于集中福利 多选题 (3分) 25、BC
4
B、外购的固定资产用于免税项目 C、外购的
D、外购的固定资产既用于应税项目又用于免税项目
下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。
A、外购货物用于建造厂房 不善霉烂变质的损失
B、外购的货物用于集体福利
C、外购货物因管理
D、外购货物用于赠送
多选题 (3分) 26、ADE
某增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，下列处理符合有关规定的有（ ）。
A、依法追缴的已抵扣税款的，不加课滞纳金 规定加课滞纳金
B、依法追缴的已抵扣税款的，应按
D、
C、按所取得专用发票的份数，分别处以1万元以下的罚款
重新取得合法、有效的专用发票，准许抵扣进项税款 E、取得的虚开增值税专用发票已
抵扣的进项税额或者取得的出口退税，依法追缴 多选题 (3分) 27、ABC
企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（ ）。
A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物 （免）税的货物 有关凭证的货物
B、出口企业未在规定期限内申报退
C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐D、生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物
多选题 (3分) 28、DE
甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付货款，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述正确的有（ ）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 不应作销售处理，不应计算销项税额 货物所含增值税额一律不能计入进项税额 额，并计算销项税额和进项税额
B、乙企业发出抵顶货款的货物
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到
D、甲方应作购销处理，核算销售额和购进
E、乙方应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算
销项税额和进项税额 多选题 (3分) 29、BDE
纳税人发生视同销售业务而无销售额者，确定销售额的顺序为( )。
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