54、ACD
潍发贸易公司按规定实行辅导期管理，其按规定预缴的增值税可以（ ）。
A、在本期增值税应纳税额中抵减 值税
B、抵减当月以后各次增购专用发票时预缴的增
D、在纳税辅导期结束
C、抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
后的第一个月内，一次性退还纳税人 E、在纳税辅导期结束后依然留抵下期应纳税额
多选题 (3分) 55、ABC
金鑫贸易有限公司计划处置一批固定资产，财务人员的下列理解中正确的包括（ ）。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可依4%减半征收增值税
B、纳税人将其已使用过的固定资产无偿赠送给其他单位，无
C、经批准从事二手车经销业
法确定销售额的，以固定资产净值为销售额计征增值税
务的纳税人按有关规定，收购二手车时将其过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应征收增值税 收增值税
D、纳税人受托代理销售二手车的行为，一律视同销售征
E、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定
资产的，应按正常销售货物适用税率征收增值税 多选题 (3分)
56、BCDE
办税服务厅小白在确定增值税纳税地点时，操作正确的包括（ ）。
A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，统一向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、非固定业户向应
C、固定业户向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 税服务发生地主管税务机关申报纳税
E、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别
向各自所在地的主管税务机关申报纳税 多选题 (3分) 57、BCD
青山科技公司财务总监杨云，经网上查询，确定下列项目中适用零税率的包括（ ）。
A、对境内不动产提供的设计服务 的设计服务
B、提供国际运输劳务 C、向境外单位提供
E、
D、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
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国内运输服务 多选题 (3分)
58、ABDE
会计事务所工作人员张小静，代理申报时需要确定免征增值税项目，以下选择正确的包括（ ）。
A、个人转让著作权 税人提供管道运输服务 询、技术服务
B、残疾人个人提供应税服务
C、试点纳税人中的一般纳
D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨
E、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
多选题 (3分)
59、ABCDE
大学生李贤毕业后创业，计划从事的下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（ ）。
A、代理记账
B、房屋出租
C、搬家服务
D、电影放映
E、技术咨询
服务 多选题 (3分) 60、CD
从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（ ）。
A、3%
B、4%
C、6%
D、11%
E、15%
多选题 (3分) 61、BE
根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的包括（ ）。
A、坦途运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 提供技术咨询服务
B、皆有咨询公司为个人无偿
D、看好影
C、盈利动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
院为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务 E、顺达运输公司为其他单位无偿提供交
通运输服务 多选题 (3分) 62、ABC
香佳国际贸易公司在开展对外贸易时，适用零税率的国际运输劳务包括（ ）。
A、在境内载运旅客或者货物出境 外载运旅客或者货物
B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境
D、在境内载运旅客或者货物
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E、为本地新办企业提供外贸
业务咨询 多选题 (3分) 63、BCD
飞鹤航空公司在申报增值税时，正确的理解和做法包括（ ）。
A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税 B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
C、航空
运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，
E、航空运输企业发生的湿租业务，应作为有形
不属于增值税应税收入，不征收增值税
动产经营性租赁业务申报纳税 多选题 (3分) 64、ABE
宏泰公司是我国的居民企业，应当就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税，下列确定境内、境外所得的原则正确的包括（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 确定
C、转让财产所得，按照财产所在地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地D、股息、红利等权益性投资所得，
按照投资企业所在地确定 E、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支
付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 多选题 (3分)
65、ACDE
下列所得，属于企业所得税征税对象的包括（ ）。
A、转让财产所得 金所得
B、扣缴职工个人所得税所得
C、提供劳务所得
D、租
E、接受捐赠所得
多选题 (3分)
66、ACDE
六通公司是我国的居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定正确的是（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 按照投资企业所在地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，
D、利息所得，
C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
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按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
E、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或
者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 多选题 (3分)
67、ACDE
九通公司采取多种方式销售商品，在计算企业所得税时，下列关于收入时限确认正确的是（ ）。
A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、销售商品采取
C、销售商品需要安装和检验的，在购买方
接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
E、
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 多选题 (3分) 68、AB
鑫海公司存在下列收入，其中属于免税收入的为（ ）。
A、国债利息收入70万元 是鑫海公司直接投资的境内企业。 收入20万元。
B、取得宏泰公司分配的利润收入200万元，宏泰公司
C、取得转让设备收入60万元。
D、取得租金
E、取得捐赠收入10万元。
多选题 (3分) 69、ABD
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 银行的罚息
D、税收滞纳金
E、捐赠支出
B、企业所得税税款
C、
多选题 (3分) 70、ADE
六通公司是一家家电生产企业，固定资产中不允许计算折旧在企业所得税前扣除的是（ ）。
A、房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产。 产。
C、以融资租赁方式租入的固定资产。
B、以经营租赁方式租出的固定资D、已足额提取折旧仍继续使用的固
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定资产 E、与经营活动无关的固定资产。
多选题 (3分) 71、ABD
在计算企业所得税应纳税所得额时，企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选择（ ）。
A、先进先出法
B、加权平均法
C、后进先出法
D、个别计价法
E、
现值法 多选题 (3分) 72、AE
东方公司发生下列业务，在计算缴纳企业所得税时，不允许在企业所得税前扣除的是（ ）。
A、被环保局罚款10万元。 万元
D、缴纳营业税20万元
B、发生办公费2万元
C、支付管理人员工资30
E、缴纳税收滞纳金3万元
多选题 (3分) 73、BD
宏泰公司是一家服装生产企业，全年实现销售（营业）收入1000万元，发生业务招待费9万元，发生广告费10万元，下列说法正确的是（ ）。
A、业务招待费5.4万元允许在企业所得税前扣除 业所得税前扣除
B、业务招待费5万元允许在企
D、广告费10万
C、业务招待费9万元允许在企业所得税前扣除
元允许在企业所得税前扣除 E、广告费5万元允许在企业所得税前扣除
多选题 (3分) 74、AD
朝阳公司全年发生工资薪金支出100万元，发生职工福利费支出20万元，拨缴工会经费6万元，下列说法正确的是（ ）。
A、职工福利费能在企业所得税前扣除的金额为14万元 所得税前扣除的金额为20万元
B、职工福利费能在企业
C、职工福利费能在企业所得税前扣除的金额为2万元
E、工会经费能在企业所得税
D、工会经费能在企业所得税前扣除的金额为2万元
前扣除的金额为6万元 多选题 (3分)
75、ABDE
消费税是对特定消费品和特定消费行为征收的税。下列属于应征消费税的包括（ ）。
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