得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 的非居民企业 多选题 (3分) 150、CD
以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。
D、在中国境内未设立机构、场所
A、合理性原则 B、相关性原则
多选题 (3分)
C、稳健性原则 D、收付实现制原则
31
151、
关于我国现行消费税税率，下列说法正确的有（ ）。
A、消费税比例税率最低1％，最高56％ 成品油
B、消费税定额税率适用于啤酒、 黄酒、
D、消费税定额税率适
C、比例加定额的复合税率适用于卷烟、粮食白酒
用于白酒、黄酒、成品油 正确答案是：ABC 152、
关于金融企业贷款利息收入的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
A、未逾期贷款，应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现 发生的应收利息，必须于实际收到的日期确认利息收入的实现
B、贷款逾期后
C、贷款逾期后发生的
D、
应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现
金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，无论会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额
E、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利
息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额 正确答案是：ACE 多选题 (3分) 153、
税务师事务所的（ ）需要对质量控制制度承担最终责任。
A、法定代表人
B、主要负责人
C、审计助理人员
D、签字注册会计师
E、提供虚假财务信息的客户
本题正确答案是:AB 154、
根据企业所得税规定，下列资产损失中，可在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、生产性生物资产损失 权性投资损失
E、坏账损失
B、固定资产处置损失
C、存货盘亏损失
D、股
正确答案是：ABCDE 多选题 (3分)
32
155、
下列各项中，计算消费税时适用定额税率的是（ ）。
A、啤酒
B、小轿车
C、黄酒
D、白酒
E、成品油
正确答案是：ACE 多选题 (3分) 156、
关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是（）。
A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者
E、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或
从高适用征收率
应税服务的，从高适用税率
者应税服务的，从低适用征收率 正确答案是：ABD (3分) 157、
下列符合税收本质说法的是（ ）。
A、税收的根本目的是公共需要 收体现“取之于民， 用之于民” 据是政治权力 正确答案是：ACE 多选题 (3分) 158、
以下属于从价税的是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、耕地占用税
C、增值税
D、企业所得税
E、
B、税收的根本目的是国家需要 D、税收的直接依据是公共权力
C、本质上税E、税收的直接依
营业税
正确答案是：CDE 多选题 (3分) 159、
依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。
A、生产企业自营出口货物
B、生产企业委托出口货物
C、生产性外商投资企
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业自营出口货物 D、外贸企业出口收购的货物 E、外贸企业委托出口货物
正确答案是：ABC 多选题 (3分) 160、
下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 托收手续的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D、委托其
他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天
E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款
的凭据的当天
正确答案是：ABD 多选题 (3分) 161、
下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。
A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 正确答案是：CD 多选题 (3分) 162、
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。
A、生产型增值税 E、分配型增值税 本题正确答案是:ABC 多选题 (3分) 163、
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E、纳税人
B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税
下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 C、批发粮食白酒的单位
B、委托加工应税消费品的单位
E、进口应税消费品
D、受托加工应税消费品的单位
（金银首饰除外）的单位 正确答案是：CD 多选题 (3分) 164、
根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销
C、对于每标准条卷烟
售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56% D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
D、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用
税率征税
正确答案是：ACD 多选题 (3分) 165、
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
D、以已税润滑油为原料生产的润滑油
C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 正确答案是：ABDE 多选题 (3分) 166、
下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。
A、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税
C、纳
税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳
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