A、避孕药品和用具 B、直接用于科学研究、 科学试验和教学的进口仪器、 设备
D、专为老年人出刊发行的报纸
C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 和期刊 多选题 (3分) 22、AD
以下属于企业所得税视同销售范围的是（）。
A、小企业以自产产品用于利润分配
B、小企业将自产产品用于非增值税应税项目
D、小企业以自产产品发放给职
C、小企业将自产产品用于企业集体福利部门使用
工 多选题 (3分) 23、ABD
小企业发生的下列支出，可以作为长期待摊费用，并按照规定摊销的是（）。
A、固定资产的大修理支出 的固定资产改建支出
B、已提足折旧的固定资产改建支出
C、融资租入
D、经营租入的固定资产的改建支出
多选题 (3分)
24、ABCD
纳税人提供应税服务发生下列（ ）情形的，主管税务机关有权核定其应纳税额。
A、依照本法规定可以不设账簿的
B、依照本法规定应当设置但未设置账簿的
C、虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 D、发生纳税义务，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，但逾期仍不申报的 多选题 (3分)
25、ABCD
下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A、医院提供治疗并销售药品 销售空调并负责安装 多选题 (3分) 26、BCD
41
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ）。
A、向买方收取的手续费 的货物代收代缴的消费税
B、向买方收取的销项税额
C、受托加工应征消费税
D、同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开
具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的 多选题 (3分) 27、BC
下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（ ）。
A、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税 增值税
B、对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收C、对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
D、对
销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税 多选题 (3分) 28、AD
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A、以预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 的当天
B、
C、采用赊销方式销售货物的，为货物发出
D、销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当
天 多选题 (3分) 29、BC
依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A、境内代理人
B、应税劳务的接受方
C、应税服务的接受方
D、境外单
位 多选题 (3分) 30、AB
下列关于消费税纳税人的说法，不正确的有（）。
42
A、零售金银首饰的纳税人是消费者 C、携带卷烟入境的纳税人是携带者
B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业 D、邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
多选题 (3分) 31、AC
增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。
A、动物骨粒
B、淀粉
C、姜黄
D、麦芽
多选题 (3分) 32、BCD
增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A、用购买的石料生产的石灰 料生产的水泥混凝土
B、用动物毒素制成的生物制品
C、以水泥为原
D、县级以下小型水力发电站生产的电力
多选题 (3分) 33、AD
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地
B、所得来源地
C、经营行为实际发生地
D、实际管理机
构所在地 多选题 (3分) 34、AD
以下营改增试点过渡免税政策是（ ）。
A、个人转让著作权
B、个人转让商标权
C、为安置随军家属就业而新开办的
企业，随军家属必须占企业总人数60%（含）以上，并有师以上政治和后勤机关出具的证明。
D、安置残疾人的单位提供应税服务
多选题 (3分) 35、CD
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A、以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 货物发出的当天
B、委托他人代销货物的，为
C、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期当天
D、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
43
多选题 (3分) 36、ABC
增值税一般纳税人销售货物时，下列情况不能开具增值税专用发票的是（）。
A、购货方购进免税药品
B、消费者个人购进电脑
C、便利店零售食品
D、
销售汽车配件给一般纳税人企业 多选题 (3分) 37、AD
某船运企业为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年12月取得含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元，国际运输收入355.2万元，国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。
A、货物保管收入的销项税额2.28万元 C、国内运输收入的销项税额74.8万元 多选题 (3分) 38、BC
中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元 D、国际运输收入的销项税额35.2万元
多选题 (3分) 39、AD
货物劳务税是以商品、劳务为课税对象，主要在生产、流通或服务业中发挥调节作用，以下属于货物劳务税的有（ ）。
A、增值税
B、企业所得税
C、印花税
D、关税
多选题 (3分) 40、ABD
按对购进固定资产处理方式的不同，增值税可划分（ ）三种类型。
A、生产型
B、收入型
C、成本型
D、消费型
多选题 (3分) 41、AB
以下选项为消费税征收范围的有（ ）。
A、雪茄烟 多选题 (3分)
44
B、蓄电池 C、普通护肤品 D、5000元的手表
42、ABD
以下属于“营改增”过渡期免征增值税的项目有（ ）。
A、航空公司提供飞机播洒农药服务 C、农业生产者销售的自产农产品
B、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务 D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之
相关的技术咨询、技术服务 多选题 (3分) 43、AC
现行的消费税征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）。
A、卷烟
B、黄酒
C、白酒
D、烟丝
多选题 (3分) 44、ACD
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件（ ）。
A、收入的金额能够可靠地计量 地确定
B、收入已收到
C、交易的完工进度能够可靠
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算
多选题 (3分) 45、ABC
自2013年01月01日起至2017年12月31日，下列增值税执行先征后退政策有（ ）。
A、盲文图书和盲文期刊出版环节 出版物的印刷或制作业务
B、电子出版物出版环节
C、少数民族文字
D、音像制品的制作业务
多选题 (3分) 46、ACD
下列项目的进项税额不可从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 C、接受的旅客运输服务
B、自然灾害损失的购进货物
D、2016年5月1日前外购用于企业自建办公楼项目的购
进原材料 多选题 (3分) 47、BCD
以下根据差额确定销售额的有（ ）。
A、代理销售业务
B、国际货物运输代理服务
C、一般纳税人提供客运场站服
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