第六章 会计账簿 参考答案
练习题 练习题1
总分类账
科目名称：银行存款 2*12年 月 日 凭证 号码 8
总分类账
科目名称：短期借款
15
摘要 对方科目 借方 贷方 借或 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 余额 1 1 3 3 4 16 20 22 23 31 期初余额 短期借款 主营业务收入等 库存现金 原材料等 销售费用 管理费用等 应付账款 1000000 117000 5000 112200 5000 35100 5000 7400 10000 62500 296000 1296000 1413000 1408000 1372900 1367900 1360500 1350500 1355500 1355500 收1 借款 收2 销售 付1 取现 付2 采购材料 付4 付广告费 付5 付办公费 付6 付欠款 本月合计 收3 收政府补助 营业外收入
2*12 年 月 日 8 2 凭证 号码 收1 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 向银行货款 银行存款 本月合计 31 1000000.00 贷 1000000.00 贷 1000000.00 1000000.00
总分类账
科目名称：库存现金
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：应收账款
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 期初余额 销售 本月合计 总分类账
科目名称：其他应收款
2*12 年 月 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 借方 254700 254700 贷方 借或贷 借 借 借 余额 100000.00 345700.00 345700.00 日 1 3 凭证 号码 付1 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 取现 本月合计 银行存款 5000 5000 借 借 800 借 800 借 2000 7000 6200 6200 31 付3 预借差旅费 其他应收款 31 转8 31 16
8 1
期初余额 借 1000 总分类账
科目名称： 原材料
2*12 年 月 8 日 1 4 8 31
总分类账
科目名称：库存商品
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 生产成本 主营业务成本
总分类账
科目名称： 固定资产
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：累计折旧
2*12 年 月
凭证 号码 对方科目 摘要 期初余额 借方 30000 10000 40000 贷方 借或贷 借 借 借 借 借 余额 80000 110000 54400 64400 64400 付2 转1 银行存款 应付账款 购材料 购材料 本月合计 生产成本等 生产消耗 55600 55600 31 转7 摘要 借方 贷方 借或 贷 借 借 借 借 余额 期初余额 完工产品成本 结转已销产品成本 本月合计 65200 65200 215500 215500 254000 319200 103700 103700 31 转6 31 转9 31 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 1 期初余额 借 5000000 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 17
8 1
期初余额 本月合计 20000 20000 贷 贷 贷 1200000 1220000 1220000 31 转2 31 制造费用等 计提折旧 总分类账
科目名称：应付账款
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：应付职工薪酬
2*12 年 月 8 日 1 31 转4 31 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 1 22 付6 31 转7 31 银行存款 原材料 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 付欠款 购材料 本月合计 10000 10000 11700 11700 贷 贷 贷 贷 70000 60000 71700 71700 期初余额 本月合计
27500 27500 贷 贷 贷 50000 77500 77500 生产成本等 应付职工工资 总分类账
科目名称：应交税费
2*12 年 月 8
总分类账
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凭证 号码 对方科目 摘要 期初余额 销售 购料 购料 销售 应交所得税等 本月合计 借方 5100 1700 6800 贷方 借或 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 40000 57000 51900 50200 85900 97200 97200 日 1 3 4 收2 付2 银行存款 银行存款 应付账款 应收账款 营业税金及附加 17000 35700 11300 64000 31 转7 31 转8 31 转10
科目名称：其他应付款
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
期初余额 贷 1200 总分类账
科目名称：长期借款
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
期初余额 贷 1000000 总分类账
科目名称：实收资本
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
期初余额 贷 2000000 总分类账
科目名称：资本公积
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
期初余额 借 380000 总分类账
科目名称：盈余公积
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
期初余额 借 280000 19