总分类账
科目名称：本年利润
2*12 年 月 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或 贷 余额 410000 8 1 期初余额 251100 251100 315000 315000 贷 贷 贷 贷 725000 473900 473900
总分类账
科目名称：应付利息
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转11 31 转12 31 主营业务收入等 结转收入账户 主营业务成本等 结转费用账户 本月合计 31 转3 31 财务费用
计提利息 本月合计 5000 贷 贷 5000 5000 5000 总分类账
科目名称：生产成本
2*12 年 月 8 日 8 凭证 号码 转1 对方科目 原材料 应付职工薪酬 生产成本 库存商品
总分类账
20
摘要 生产消耗 生产工人工资 分配制造费用 完工产品成本 本月合计 借方 55000 20000 22000 97000 贷方 65200 65200 借或 贷 借 借 借 借 借 余额 55000 75000 97000 31800 31800 31 转4 31 转5 31 转6 31
科目名称：制造费用
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：主营业务收入
2*12 年 月 8 总分类账
科目名称： 利润分配
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 3 凭证 号码 收2 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 8 凭证 号码 转1 对方科目 原材料 银行存款 累计折旧 应付职工薪酬 生产成本 摘要 生产车间消耗 车间办公费 计提折旧 应付工资 结转 本月合计 借方 600 2400 16000 3000 22000 贷方 22000 22000 借或 贷 借 借 借 借 平 平 额 600 3000 19000 22000 0 0 余20 付5 30 转2 31 转4 31 转5 31 银行存款 应收账款 本年利润 销售 销售 结转 本月合计 310000 310000 100000 210000 310000 贷 贷 平 平 100000 210000 0 0 31 转8 31 转11 31
期初余额 贷 301800 总分类账
科目名称：营业外收入
21
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 银行存款 本年利润
摘要 政府补助 结转 本月合计 借方 5000 5000 贷方 借或贷 5000 5000 贷 平 平 余额 5000 0 0 23 收2 31 转9 31 总分类账
科目名称：财务费用
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 应付利息 本年利润
总分类账
科目名称：销售费用
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 摘要 计提利息 结转 本月合计 借方 5000 5000 贷方 借或贷 5000 5000 借 平 平 余额 5000 0 0 31 转3 31 转12 31 16 付4 31 转12 31 银行存款 本年利润
付广告费 结转 本月合计 5000 5000 5000 5000 借 平 平 5000 0 0 总分类账
科目名称：管理费用
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 库存现金 银行存款 累计折旧 应付职工薪酬 本年利润 摘要 差旅费 办公费 计提折旧 应付工资 结转 借方 800 5000 4000 4500 贷方 借或 贷 借 借 借 借 14300 平 余额 800 5800 9800 14300 0 10 付3 20 付5 31 转2 31 转4 31 转12 22
31 本月合计 14300 14300 平 0
总分类账
科目名称：主营业务成本
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：营业税金及附加
2*12 年 月 8 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 215500 0 0 31 转9 31 转12 31 库存商品 本年利润 结转已销产品成本 结转 本月合计 215500 215500 借 215500 平 215500 平 31 转10 31 转12 31 应交税费 本年利润 应交销售税金 结转 本月合计 总分类账
1300 1300 1300 1300 借 平 平 1300 0 0 科目名称：所得税费用
2*12 年 月 8 练习题2 日 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转8 31 转10 31 应交税费 本年利润 应交所得税 结转 本月合计 10000 10000 借 10000 平 10000 平 10000 0 0 23
（1）8月10日，银付8，开出转账支票，缴纳上月应交所得税45000元。记账凭证如下： 红字更正法
借：所得税费用 45000（红字）
贷：银行存款 45000（红字） 借：应交税费 45000
贷：银行存款 45000 总分类账户记录如下：
借 所得税费用 贷 借 应交税费 贷 45000.00 45000.00 45000.00 （红字） 借 银行存款 贷 45000.00 （ 2）8月14日，银收4，销售商品含税价11700元，收到转账支票存入银行。 记账凭证如下： 45000.00 总分类账户记录如下： （2）8月14日，银收4，销售商品含税价11700元，收到转账支票存入银行。 记账凭证如下：
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000 红字更正法
借：银行存款 105300（红字）
贷：主营业务收入 90000（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）15300（红字）
总分类账户记录如下：
借 银行存款 贷 借 应交税费 贷 （2） 117000.00 （2）17000.00 105300.00（红字） 15300.00（红字） 借 主营业务收入 贷 （2）100000.00 45000.00 （红字） 90000.00 （红字） 24