贷：银行存款 65500
3．从银行转账支付业务活动费用3500元。根据有关付款凭证编制会计分录： 借：业务活动成本 3500 贷：银行存款 3500
4．收到银行收账通知，收到存款利息收入210.50元。根据收账通知编制会计分录： 借：银行存款 210.50
贷：筹资费用 210.50
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，民间非营利组织账面余额与银行对账单余额之间的差额，应逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
民间非营利组织银行存款账面余额与银行对账单余额不符的原因有两个：一是双方记账错误，二是存在未达账项。对于记账错误，应按错误的原因进行错账更正。对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。所谓的未达账项，是指由于结算凭证在银行与民间非营利组织之间的传递，在接受时间上不一致而导致的一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
未达账项归纳起来有四种情况：
1．民间非营利组织已经收款记账，而银行尚未收款记账的款项。 2．民间非营利组织已经付款入账，而银行尚未付款记账的款项。 3．银行已经收款记账，而民间非营利组织尚未收款记账的款项。 4．银行已经付款记账，而民间非营利组织尚未付款记账的款项
[例3] 某慈善总会20××年5月31日银行存款日记账的余额为24000元，而银行对账单上的存款余额为34000元。经逐笔核对，发现有下列未达账项：
1．慈善总会于5月25日存入转账支票一张2000元，但银行尚未办妥入账。 2．慈善总会5月26日开出转账支票一张2800元，持票人尚未办理转账手续。 3．银行于5月27日已将受托销货款10000元收款入账，慈善总会尚未收到收账通知。 4．银行于5月29日已将慈善总会应支付的水电费800元从银行存款中划拨，但慈善总会尚未收到转账通知单。
根据上述资料，慈善总会编制5月31日银行存款余额调节表4-1： 表4-1 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 慈善总会银行存款账户余额 加：银行已收款记账金额
减：银行已付款记账金额 24000 10000
800 银行对账单上的存款余额 加：慈善总会已收款记账金额
减：慈善总会已付款记账金额 34000 2000 2800
调节后的余额 33200 调节后的余额 33200
经过上述调整后双方余额相符，表示双方记账基本没有差错。需要注意的是，银行存款余额调节表只是用来核对民间非营利组织与银行双方的记账有无差错，不能作为记账依据。对于因未达账项而使双方账面余额出现的差异，不需要进行账项调整，待民间非营利组织和银行各自收到有关凭证后再进行会计处理。
三、其他货币资金
其他货币资金是指民间非营利组织除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（或者存入其他金融机构）等各种其他货币资金。
为了核算和反映民间非营利组织各种其他货币资金的增减变动情况，企业应设置“其他货币资金”科目，按照其他货币资金的种类设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位等设置明细账户进行明细核算。
[例4] 某基金会委托开户银行将5000元汇往采购地工行开立临时采购专户。随后几日收到采购员交来的供应单位的发货票一张，款项总计3200元。材料尚未验收入库。应编制会计分录：
借：其他货币资金——外埠存款（工行） 5000 贷：银行存款 5000
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“存货”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。 借：存货 3200
贷：其他货币资金——外埠存款（工行） 3200 待收到银行退回的多余款收账通知时： 借：银行存款 1800
贷：其他货币资金——外埠存款（工行） 1800
民间非营利组织应加强对其他货币资金的管理，及时办理结算。对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。