测试内容
2.掌握增值税征税范围
3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人 4.掌握增值税适用税率和征收率
5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法
6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理
7.熟悉增值税税收优惠
包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理
8.熟悉增值税发票管理
包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理 9.掌握增值税纳税申报表
包括小规模纳税人申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构
10.掌握增值税征收管理
包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限 （五）消费税基本政策与管理 1.了解消费税概述
2.熟悉消费税征税范围和纳税环节
包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目
3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人 4.熟悉消费税适用税率 5.掌握消费税计税办法
包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法
6.熟悉出口应税消费品的消费税政策
包括政策类型和适用范围、消费税退税的计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理
7.熟悉消费税税收优惠
包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理
6
能力等级
3 3 3 2 2 2 2 2 3 3
1 2 2 2 3 2 2
测试内容
8.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构 9.熟悉消费税征收管理
包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限 （六）企业所得税基本政策与管理 1.了解企业所得税概述
2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率 包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率 3.掌握应纳所得税额的计算
包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算
4.熟悉收入总额
包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入 5.掌握各项扣除
包括税前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理
6.掌握资产的税务处理
包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理
7.掌握弥补亏损
8.掌握企业所得税税收优惠
包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理
9.掌握应纳税额计算
包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算
10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构
包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构
11.熟悉企业所得税征收管理
包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限 （七）国际税收基本政策与管理 1.熟悉国际税收概述
包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收
7
能力等级
2 2 1 2 3 2 3 3 3 3 3 3 2 2
测试内容
体系的目标、国际税收冲突和双重征税、国际避税与反避税、消除国际双重征税措施
（八）非居民企业税收管理 1.熟悉非居民企业定义
2.掌握非居民企业所得税征税范围 3.熟悉扣缴义务人 4.熟悉适用税率 5.熟悉应纳税所得额 6.熟悉应纳税额 7.熟悉纳税地点
（九）车辆购置税基本政策与管理 1.了解车辆购置税概述
2.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围 3.熟悉车辆购置税的纳税人 4.熟悉车辆购置税的适用税率 5.掌握车辆购置税的计税依据 6.掌握车辆购置税应纳税额的计算 7.熟悉车辆购置税的税收优惠 十二、税收争议解决方式 （一）行政复议
1.熟悉行政复议的受案范围 2.了解行政复议的管辖 3.了解行政复议的证据种类 4.了解行政复议的程序 （二）行政诉讼
1.熟悉行政诉讼的受案范围 2.了解行政诉讼的管辖 3.了解行政诉讼的证据种类 4.了解行政诉讼的程序 （三）行政赔偿 1.熟悉行政赔偿的范围
2.了解行政赔偿请求人和赔偿义务机关 3.了解行政赔偿程序 4.了解行政赔偿方式
8
能力等级
2 3 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 3 2 2 1 1 1 2 1 1 1 2 1 1 1
测试内容 十三、税收分析 （一）税收会计 1.了解税收会计核算基本规定 2.了解税收会计核算基本程序 3.了解税收会计记账方法 4.熟悉常用税收会计科目及内容和使用方法（应征、代征、减免、上解、在途、待解等） 5.熟悉会计凭证使用方法 6.熟悉会计账簿记账方法 （二）票证管理 1.了解税收票证基本概念和基本规定 2.了解票证管理职责 3.熟悉税收票证种类和使用范围 4.掌握税收完税证明、税收缴款书、税收收入退还书的具体使用方法等 （三）税收统计 1.了解税收统计基本制度 2.熟悉操作税收统计软件系统 3.熟悉税收统计基本指标及口径 （四）税收分析 1.了解税收分析的内容和意义 2.掌握基础税收分析指标计算方法 3.熟悉对各类税收数据进行初步整理、加工 4.熟悉税收预测和分析 能力等级 1 1 1 2 2 2 1 1 2 3 1 2 2 1 3 2 2 9
税务系统业务能力升级测试大纲
（征管评估类_中级）
一、测试目标
税务干部业务能力升级专业之征管评估类（中级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的较高专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。
二、能力等级
（一）能力等级1——专业知识理解能力。要求考生了解掌握征管评估（中级）工作所需知识的基本原理和内容。
（二）能力等级2——基本应用能力。要求考生在税收管理实际工作中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。
（三）能力等级3——综合运用能力。要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实务问题。
三、测试方式与试题结构
（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。
（二）试题类型：六档以下（含六档）为客观性试题，六档以上为客观性试题和主观性试题。其中，客观性试题主要为判断题、单项选择题、多项选择题以及案例分析题；主观性试题为简答题、计算题、辨析题或案例分析题。
（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（中级）》。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲《专业测试内容与能力等级》。
四、测试内容与能力等级
10