测试内容 一、纳税评估概论 （一）纳税评估的概念 1.了解纳税评估的涵义 2.了解纳税评估的意义 （二）纳税评估的定位 1.了解纳税评估在税收征管程序中的地位 2.了解纳税评估在税收风险管理中的定位 3.掌握纳税评估与相关工作的关系 （三）纳税评估法律支撑 了解纳税评估的法律依据 二、纳税评估准备 （一）熟悉检查告知 （二）熟悉数据准备 （三）熟悉深度分析 （四）掌握预案编制 （五）知识及手续准备 1.熟悉知识及手续准备内容 2.掌握知识及手续工作要求 三、纳税评估检查 （一）案头检查 1.掌握案头检查的种类及适用范围 2.熟悉案头检查的具体要求 包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书 （二）实地检查 1.熟悉实地检查的适用与审批 2.熟悉实施实地检查的基本要求 包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书 （三）税额确定 1.掌握税额确定的一般程序 2.掌握税额确定的核定程序 （四）纳税评估检查的中止与终结 1.熟悉纳税评估检查的中止与恢复 2.熟悉熟悉纳税评估检查的终结 （五）熟悉违法违章处理 11
能力等级 1 1 1 1 3 1 2 2 2 3 2 3 3 2 2 2 3 3 2 2 2 测试内容 （六）纳税担保与税收保全 1.了解纳税担保 2.了解税收保全 （七）了解税收强制执行 （八）了解新发现涉税风险处理 （九）熟悉基础信息核实与情报采集 （十）熟悉评估报告制作与检查卷宗立卷 四、纳税评估处理 （一）检查卷宗审核 1.了解检查卷宗审核说明 2.掌握检查卷宗审核要点 包括检查程序的审核要点、检查内容的审核要点。 3.掌握审核结果处理 （二）评估报告（结果）审议 1.了解评估报告（结果）审议说明 2.掌握评估报告（结果）审议要点 3.掌握评估报告（结果）审议结果处理 （三）熟悉和掌握评估文书出具及送达 （四）掌握违法违章处理报告审议与执行 （五）熟悉案卷归档 （六）欠税追征 1.掌握追征准备 2.掌握追征实施 五、纳税评估的基本分析与审核 （一）纳税人基本资料分析与审核 1.掌握分析与审核内容 包括登记信息的审核、税种认定信息审核 2.掌握纳税人资格认定及备案资料分析与审核 包括出口退（免）税资格认定审核、促进残疾人就业企业资格认定审核、境外注册中资控股居民企业认定审核、税收优惠备案资料的审核 3.掌握纳税人各项报送资料完整性分析与审核 包括企业申报表的申报审核、扣缴义务人申报表的申报审核、财务报表的申报审核 4.掌握纳税申报义务履行情况分析与审核 12
能力等级 1 1 1 1 2 2 1 3 3 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 3 测试内容 （二）纳税申报表的逻辑关系分析与审核 1.熟悉增值税申报表逻辑关系分析与审核 包括增值税一般纳税人申报表逻辑关系审核、增值税小规模纳税人申报表逻辑关系审核 2.熟悉消费税申报表逻辑关系分析与审核 包括酒类消费税纳税人、成品油消费税纳税人、小汽车消费税纳税人、烟类消费税纳税人 3.熟悉企业所得税申报表逻辑关系分析与审核 包括查账征收企业所得税月（季）度申报报送资料、查账征收企业所得税年度申报报送资料、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报表单、企业所得税年度纳税申报表逻辑关系审核 4.熟悉个人所得税申报表逻辑关系审核 5.年所得12万元以上自行纳税申报表逻辑关系审核 （三）企业财务报表的分析与审核 1.熟悉财务报表体系 2.熟悉资产负债表逻辑关系分析与审核 3.熟悉利润表的介绍及逻辑关系分析与审核 4.熟悉现金流量表逻辑关系分析与审核 5.熟悉“三大报表”的逻辑关系分析与审核 包括会计报表项目之间基本逻辑关系分析与审核、资产负债表、利润表和现金流量表三者之间的逻辑关系分析与审核 六、会计实务 1、资产的会计核算 1.掌握存货的会计核算。 2.掌握应收票据、应收账款、预付账款的会计核算。 3.掌握交易性金融资产、可供出售金融资产及的会计核算 4.掌握持有至到期投资、长期股权投资的会计核算 5.掌握投资性房地产的会计核算 6.掌握固定资产的会计核算 7.掌握生物资产的会计核算 8.掌握无形资产的会计核算 9.了解应收账款、存货、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产和无形资产减值的会计处理 13
能力等级 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 1 测试内容
10.了解交易性金融资产、可供出售金融资产和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的公允价值的确定
（二）负债的会计核算
1.掌握短息借款、应付票据、应付账款和预收账款的会计核算 2.掌握应付职工薪酬的含义、范围及会计核算
3.掌握应交增值税、应交消费税及应交营业税及其明细科目的核算 4.掌握应交税费的内容和核算
5.掌握其他应付款、其他应交税费的核算 6.掌握长期借款、长期应付款及借款费用的核算 （三）收入的会计核算 1.了解收入确认的原则和方法 2.掌握销售商品收入核算 3.掌握提供劳务收入核算 4.掌握让渡资产使用权核算 5.掌握政府补助的确认和计量 （四）费用的会计核算 (1) 掌握营业成本会计核算 (2) 掌握营业税金及附加会计核算 (3) 掌握期间费用会计核算 （五）利润的核算 1.掌握营业外收支的核算 2.掌握所得税费用的核算 （六）产品成本核算
1.熟悉成本计算方法的适用范围 2.熟悉产品成本计算的分批法 3.熟悉产品成本计算的品种法 4.熟悉产品成本计算的分步法 （七）财务报表的编制
1.了解财务报表定义和列报的基本要求 2.熟悉资产负债表 3.熟悉利润表 4.熟悉现金流量表 5.熟悉所有者权益变动表 6.了解财务报表附注
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能力等级
1 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1
测试内容 （八）会计政策、会计估计变更和差错更正 1.了解会计政策、会计估计和前期差错涵义 2.熟悉会计政策变更 3.熟悉会计估计变更 4.熟悉前期差错更正 七、大企业税收管理 （一）大企业税收管理基础 1.了解大企业范围和特点 2.熟悉大企业税收风险管理 3.熟悉与税收相关的企业内部控制 包括企业内部控制基本理论、企业内部控制基本规范 4.掌握企业会计准则 （二）大企业机构和岗责 1.熟悉大企业机构设置和职能 包括本级大企业机构及职能及上下级机构及职能 2.熟悉大企业岗位职责 包括本级岗位职责及上下级岗位职责 3.熟悉大企业工作规范 包括本层级税务机关工作规范及上下级机关工作规范、大企业部门与其他部门的工作衔接关系 （三）大企业税收管理主要业务 1.熟悉大企业管理基础工作 包括大企业名册管理、大企业税收报表 2.熟悉大企业税收风险管理 包括全流程税收风险管理 、分事项税收风险管理 3.熟悉大企业个性化纳税服务 包括税务内控风险测评、税收遵从合作协议谈签与执行、涉税诉求响应、复杂涉税事项专题服务、特殊事项事先裁定 4.熟悉大企业税收监控分析 包括专业数据分析、大企业税收风险日常监测 5.熟悉大企业支持保障 包括团队式管理、信息化条件下大企业工作、大企业税收管理制度体系 （四）大企业税收管理基本能力 1.熟悉大企业税务审计 15
能力等级 2 1 2 2 1 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2