一、单项选择题
1．下列关于重大错报风险的说法中，错误的是 ( )。
A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境相关，但也可能与其他因素有关
D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 2．( )是注册会计师可以通过设定审计程序而改变的。 A．审计风险和固有风险 B．固有风险和控制风险 c．检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险
3．如果某一项审计项目的审计风险为5％，固有风险为60％，控制风险为50％，则检查风险应为 ( )。
A．75％ B．16．67％ C.35％ D．20％ 4．在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为( )。 A.仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B.仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C.与审计委托者、被审计单位均不独立 D.与委托者及被审计单位均独立
5. 下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是 ( )。 A.审阅业务属于合理保证业务
B.审计业务主要采用询问和分析程序获取证据 C.审计业务的检查风险高于审阅业务
D.审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
6.在下列有关中国注册会计师协会会员职业道德的表述中，恰当的是 ( )。
A.注册会计师在执行任何业务时，应当从实质上和形式上保持独立性 B.保密原则是指会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有客户信息保密
C.会员应当对客户或工作单位的信息予以保密，但对拟接受的客户或在终止与客户的关系之后的一段时间后没有保密的要求
D.注册会计师如果认为业务报告中存在严重虚假或误导性陈述，则不得与这些信息发生牵连
7．在下列情况下，注册会计师需要在实质性测试中增加审计证据的数量的是( )。
A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平 B．再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平 c．以前年度审计中发现的问题远远少于其它客户
D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
8.审计是一种社会现象，这种社会需要来自于( )。 A.责任委托人与受托责任人的受托责任关系
B.注册会计师和被审计单位的业务约定 C.企业和政府之间的纳税责任与义务 D.股东和企业之间的管理与被管理关系 9.中国政府审计最早产生于( )
A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝
10.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是( )的“比部”。 A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝
11．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（ ） A. 北洋政府颁布的《会计师章程》 B．北洋政府颁布的《审计法》 C．《中华人民共和国注册会计师法》 D．《中华人民共和国审计法》 12.审计业务涉及的三方关系人是指 ( )。 A.注册会计师、审计授权人、被审计单位 B.注册会计师、委托人、受托方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者
13．会计责任的承担者应当是被审计单位的( )。
A.会计人员 B．财务部门 C．有关人员 D．管理当局 14．在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为( )。 A．仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C．与审计委托者、被审计单位均不独立 D．与委托者及被审计单位均独立
15．审计的对象，可以高度概括为( )。
A．被审计单位的经济活动 B．被审计单位的会计资料
C．被审计单位的会计报表 D．被审计单位的财务会计资料及其经济管理活动
16．下列各项中，不会对独立性产生不利影响的是（ ）。
A.审计组成员以市场价格购买被审计单位生产的产品，总金额2500元 B.接受委托后，审计项目组成员被被审计单位聘为独立董事
C.前事务所合伙人C于上一年离职，担任上市公司审计客户的财务总监，目前与事务所其他人员无密切交往，但担任事务所的技术顾问
D.接受委托，代表被审计单位处理税务纠纷
17．A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师对于下列应收账款的认定，通过实施函证程序，最可能证实的是( )。
A.计价和分摊 B.分类 C.存在 D.完整性
18．A注册会计师负责审计甲公司2009年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时货周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是 ( )。
A.计价和分摊 B.权利和义务 C.存在 D.完整性
19．A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师对下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日
期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（ ）
A.发生 B.完整性 C.截止 D.分类
20．关于注册会计师质量控制准则，下列说法不正确的是( )。
A．注册会计师质量控制准则包括会计师事务所的全面质量控制和审计项目的质量控制
B．会计师事务所的全面质量控制和审计项目的质量控制都强调了指导、监督和复核
C．会计师事务所的全面质量控制政策与程序，对审计项目的质量控制有重大影响
D．注册会计师质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准 21．下列有关助理人员和其他专业人员的说法正确的是( )。
A．注册会计师所从事的大部分业务都需要业务助理人员参加，助理人员必须对自己的工作结果负责
B．某些特殊的业务需要其他专业人员(如评估师、律师)参加，注册会计师必须对其他专业人员的工作结果负完全责任
C．注册会计师应对助理人员的工作结果负直接责任 D．注册会计师应对助理人员和其他专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们的工作结果负责
22．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。 A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托
23.在对存货实施监盘程序时，注册会计师难以发现管理层对存货账户相关认定的审计目标是 ( )。
A.存在 B.完整性
C.计价和分摊 D.分类和可理解性
24.在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中是 ( )。
A.说明审计工作范围
B.存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间 C.首次接受委托，与前任注册会计师沟通 D.审计收费的计算基础
25.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是 ( )。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售记录的完整性
B.实地检查被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
26．下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标的是( )。
A．累计折旧的账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户
的欠款区分开来
C．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D所有的销售是否均已发生 27．下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的完整性目标的是( )。
A．有价证券的市价是否予以列示 B．长期投资是否超过净资产的50％ C．购货引起的借贷双方是否在同期入账 D．实现的销售是否登记入账 28．接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解( )。 A．审计重要性水平 B．函证回函情况 C．存货盘点计划 D．企业管理当局的品行
29.甲注册会计师负责审计ABC公司2013年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定最佳的审计程序是 ( )。
A.检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单
B.从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证 C.抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账 D.向销售客户进行函证
30．( )的应收账款最应当使用肯定式方式函证。 A．账龄短且金额大 B．账龄短且金额小 C．账龄长且金额小 D．账龄长且金额大
31．在下列情况下，注册会计师需要在实质性测试中增加审计证据的数量的是( )。
A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平 B．再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平 c．以前年度审计中发现的问题远远少于其它客户
D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
32.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是( )。
A．增加对应收账款的符合性测试 B．提请被审计单位增列坏账准备 c．审查应收账款明细账 D．审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录
33．在坏账准备按应收款项余额百分比法计提下，分析应收账款账龄仅有助于判断( )。
A．坏账准备的计提充分性 B．赊销业务的审批情况 C．应收账款的可收回性 D.应收账款的估价
34.被审计单位将固定资产已做抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为违反的主要认定是 ( )。
A.完整性 B.分类和可理解性 C.准确性和计价 D.存在 35．下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )。
A.在获取审计证据时，注册会计师可以适当考虑审计成本的因素 B.审计证据的重复性会影响审计证据的适当性 C.使用被审计单位信息时应当获取管理层声明 D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量
36.下列关于支出循环交易控制测试的说法中，不正确的是（ ）。 A.注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B.注册会计师在实施控制测试测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
C.每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D.检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定 37．对存货实行定期盘点属于（ ）
A．会计师的审计责任 B．被审计单位的会计责任
C．会计师事务所的质量控制要求 D．被审计单位财务部门的职责 38．生产循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的( )。
A．加工流程 B.成本流程 C．人员流动 D. 收付流程
39．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是( )。 A．存货计价方法选择的是否合法且一贯 B．样本量的选择是否具有代表性
C．存货跌价准备计提的是否正确 D．是否有抵押、担保的存货 40．注册会计师开展初步业务活动无法确保在计划审计工作时达到的要求是 ( )。
A.具备执行业务所需的独立性和能力
B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项
C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.对风险评估程序的合理运用
41．下列审计程序中，最适合于实现总体合理性目标的程序是( )。 A．监盘 B．查询及函证 C．计算 D.分析性复核
42．注册会计师在存货的审计中，由被审计单位表达与披露认定不能推出审计目标是( )。
A.存货主要种类和估价基础已揭示。 B.存货的抵押或转让已揭示。 C.存货项目的总计数与总账一致 D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
43．审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签署的。
A．注册会计师 B．委托人 C．被审计单位上级主管部门 D.会计报表使用者
44．对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。
A.甲公司与购货方签订的合同 B.注册会计师向购货方函证的回函 C.甲公司产品销售的出库凭证 D.甲公司管理层提供的声明书
45．为了证实被审单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性复核程序中效果最差的是( )。
A．比较本年与以前年度的毛利率 B．将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较
C．比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例 D.按月比较销售额 46.销售与收款循环的业务以( )为起点。
A．顾客提出订货要求 B．向顾客提供商品或劳务