民银行会计核算体系，执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定。
商业银行、信用社代理的国库，其国库会计核算纳入商业银行或信用社会计核算体系。
第二十五条 国库应建立健全规范、完整的账簿、报表体系，各项业务的账务处理应符合会计核算手续的要求，坚持及时记账、账表复核、代收他行票据收妥进账、日清月结。
第二十六条 国库按照“资金统一清算，收支按库核算”的原则，办理一个国库工作机构内多级多库的会计核算业务。
第二十七条 国库应正确使用统一规定的会计科目，办理资金的清算、收纳、退付及库款的支拨等会计事项。
人民银行经理国库使用人民银行统一规定的会计科目。商业银行、信用社代理国库使用的会计科目，应根据人民银行国库会计科目名称、性质及用途统一确定。
第二十八条 国库按照政府收支分类科目进行预算收支核算，编制预算收支报表。
第二十九条 国库会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收入缴库凭证、收入退库凭证、更正（调库）凭证、库款支付凭证、资金结算凭证、国债凭证等。
符合规定的电子凭证可作为原始凭证。
记账凭证根据原始凭证制作，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。
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第三十条 国库应按规定管理有价单证与重要空白凭证，定期检查账实情况。
第三十一条 国库应按有关规定设臵总账和相应分户账，根据预算收支核算等需要设臵相应的登记簿（表）。
第三十二条 国库报表分为会计报表与预算收支报表，按日、月、年编制，格式由总库统一规定。
国库应准确、及时、完整地编制各类国库报表。
第三十三条 国库会计账务记载错误，按照《中国人民银行会计基本制度》的有关规定进行处理。
预算收支核算差错，采取红字（或负数，下同）冲正错误科目，蓝字（或正数，下同）记载正确科目的方法进行更正；需相应调整会计账务的，以借方、贷方蓝字进行记载。
第三十四条 国库应严密会计资料的传递手续。涉及资金划出的外来凭证的交接，应履行必要的签收手续。
第二节 预算收支核算
第三十五条 国库应准确、及时地收纳国家预算收入，并根据财政管理体制规定的预算收入级次和分成留解比例，正确、及时办理预算收入的划分和留解。
第三十六条 预算收入缴入乡（镇）国库及以上国库均为正式入库。
第三十七条 国库应严格按照规定的范围、程序和有关政策
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办理预算收入的退库、更正（调库）。
（一）各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。
（二） 退库应按预算收入的级次办理。中央预算收入退库，从中央级库款中退付；地方各级预算固定收入的退库，从地方各级库款中退付；各种分成收入的退库，按规定的分成比例，分别从相应级次库款中退付。
（三）预算收入的退库，应当按照国家规定直接退给申请单位或申请个人。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。
（四）各级国库在办理退库时，应当强调有文件依据，要有收入退还书、退库申请书、原缴款证明复印件及有关审批文件。
（五）各级国库在办理更正（调库）时，必须强调有文件依据，要有更正（调库）通知书等凭证。
（六）外资企业、中外合资企业和其他外籍人员，以外币缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，经征收机关审查批准后，在填制收入退还书时，加盖“可退付外币”戳记，国库办理退库手续后，将退库款项划转经收行。经收行按照缴款人取款或转入缴款人账户当天的外汇卖出牌价，折算成外币支付给缴款人或转入缴款人的外币存款账户。
（七）对本级预算收入的退库，如当日退库数大于收入数时，
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应检查核实本级地方财政库款账户余额是否足以退付，如存款余额不足，不能办理退付。
第三十八条 凡属以下情况之一的，国库一律不予办理退库、更正（调库）：
（一）未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库、更正（调库）的。
（二）下级地方政府财政部门或其他未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库、更正（调库）的。
（三）退库款项退给非退库申请单位或申请个人的。 （四）口头或电话通知，要求国库办理退库、更正（调库）的。
（五）要求国库办理退库、更正（调库），但手续不全的，如不提供有关文件或不出具有关凭证等。
（六）凭证要素填写不符合规定的。
（七）其他违反规定要求国库办理退库、更正（调库）的。 第三十九条 在办理预算收支业务过程中，如有差错，按照“谁的差错，谁更正”的原则，由出错方发起更正业务。
更正的业务发起方制作更正（调库）通知书后，国库根据相关规定审核无误后办理。
第四十条 国库应及时办理预算收支业务更正，但不得变更过去的账表。
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年度对账发现的更正业务，应在整理期内办理。
对于涉及以前年度的更正业务，国库应依据更正（调库）通知书及有关文件及时办理。
第四十一条 国库应根据同级财政机关签发的预算拨款凭证、银行结算汇兑凭证或国库集中支付代理银行开具的申请划款凭证，在各级财政库款余额内按规定办理库款的拨付。
第四十二条 凡属下列情况之一的，国库一律不予办理拨付或清算：
（一）凭证要素不符合规定的。
（二）申请划款金额超出用款额度或超出代理银行实际支付金额的。
（三）违反国家有关财经制度规定的。
第四十三条 对审核无误的库款支付凭证，国库原则上应在收到当日将款项划出。
库款支拨只办理转账，不支付现金。
第四十四条 国库应按照有关规定，办理国债发行与兑付的核算业务。
第四十五条 国库应加强对国债发行收入、兑付款项的审核与监督。
第三节 资 金 清 算
第四十六条 国库通过支付系统往来、国库内部往来、同城
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