②科目没有借贷限制：在制作会计凭证时，没有借贷方向的做账限制，只需要按会计记帐要求正确记帐即可；③可跨年度进行查询：系统勿需进行人工年度结转，只需按每月关帐操作即可，同时，可跨年度进行查询分析；④可对财务宏观管理：系统提供会计日常工作检查表，可查询凭证、科目余额、资产负债表和利润表，图形显示；⑤ 可自主对数据进行管理：将一般由软件商才能提供的服务，通过数据中心将数据管理权限交给客户，自主管理；⑥可按需进行功能扩展：根据各用户的实际需要进行快速的功能扩展，如从财务角度进行成本核算、实现由财务级的业务处理直接转化为凭证的方式，提高业务处理的效率
（2）流通性强。
Excel是目前应用最广泛的办公软件，易学易用，而且可以与绝大多数财务软件和数据库进行数据对接，或者通过简单的方式就可以实现数据的转化，为财务分析提供了便利条件。此外，Excel可方便地使用外部数据功能，借助于Excel函数可读取和输出多种格式的数据文件，从很多数据源包括会计软件的数据库中引人数据，节省获取基础数据的时间，提高效率和减少错误。
（3）易学易用，成本低，花费少。
在没有专门的财务管理软件的情况下，利用Excel开发的财务管理系统开发周期短，费用低，维护简单方便，可有效地推进财务管理信息化进程。Excel简单易学，操作灵活，可以削减采用大型专业财务管理软件产生的高额购置成本和培训费用。
（4）适用性强。
Excel既可以适用于财务管理工作方面，也可以应用于非财务管理方面，而且它的适用对象既可以是决策层，也可以是管理层和事物层，使用都可以根据各自的需求进行适应性的二次开发，这使得财务管理工作处理起来得心应手。
4.2 Excel在中小企业财务管理中的不足
目前财务软件在财务信息处理中具有很强的优势，很多财务人员认为只需要财务软件就能够操作整个财务流程，这种想法是错误的，因为，财务软件和Excel相比本身存在一些缺陷，这会导致它们在财务管理中的应用存在一定的局限性。
(1)较差的通用性。
一方面，由于企业的实际情况差别较大，很难开发一个普遍适用于各类企业的财务分析模块或软件，所以企业对于到手的软件需要根据自己企业的状况单独设置后才能使用。尽管较多的财务软件种类繁多，但功能却大同小异，大多数基本上包括总账、往来账、存货、工资、固定资产、销售、成本、报表等一些模块。而Excel就不用进行初始系统设置，直接可以运用，界面友好，操作简便，而且可以和各种软件实行对接以及从各种数据源调入数据进行分析。
(2)各模块功能不匹配，与其他软件难以对接。
对于专业开发的财务软件，这类软件开发者一般不是专业的财务会计工作者，或者对于企业财务与管理的需求没有吃透，导致软件存在功能瑕疵。例如：
-
6
在软件开发中，开发商按功能模块式的开发，致使整个软件在最终的整合过程中，只是各模块间的简单汇总，无法真正做到无缝链接；企业难以增加自己需要的功能等，各子系统之间无法相互灵活进入，给操作人员使用带来不便。而Excel可以和大部分的软件实行对接，而且各个工作簿和工作表之间可以方便地进行数据的链接操作。
5、Excel在中小企业财务管理中的具体应用
5.1 Excel在中小企业固定资产折旧中的应用
影响固定资产折旧的因素：1.固定资产原值，企业会计准则规定，企业的固定资产折旧，以固定资产帐面原值价为计算依据。2.固定资产的净残值，固定资产的净残值是指固定资产报废时预计可以收回的残值收入扣除预计清理费用后的数额。固定资产的帐面原价减去预计净残值即为固定资产应提折旧总额。3.预计使用年限，固定资产预计使用年限是指固定资产预计经济使用年限，即折旧年限，它通常短于固定资产的实物年限。以经济使用年限作为固定资产的折旧年限是因为计算折旧时，不仅需要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗。
按照会计制度的规定，企业可采用的固定资产折旧计算方法主要包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法等，企业可根据实际情况确定其采用的固定资产折旧计算方法，但一经采用就不得随意变更。对于直线法、双倍余额递减法、年数总和法而言，在Excel中均有相应的财务函数，会计、审计人员可利用其进行固定资产折旧的计算与复核，帮助其更好地完成工作。 5.1.1 直线法计提折旧函数SLN()
(1)直线法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是相等的。
(2)格式：SLN（cost,salvage,life） (3)参数说明： cost为固定资产的原始成本。
salvage为固定资产报废时的预计净残值。 life为固定资产可使用年数的估计数。
例如：企业购买一台线切割机床，价值50000元，使用年限10年，残值为5 000元。在工作表中选择某一单元格，然后输入“=SLN（50000，5000，10）”，确认后则显示计算结果为年折旧额4500元。 5.1.2 双倍余额递减法计提折旧函数DDB()
双倍余额递减法是一种加速折旧方法，是用直线法折旧率的二倍作为折旧率，折旧基数是该期固定资产账面净额。一般在进行最后两期折旧额的计算时，
-
7
用直线法将固定资产净值平均分摊。
(1) 功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额，折旧数额是根据资产的原始成本（cost）、预计使用年限（life）、预计净残值（salvage）及递减率（factor）按倍率递减法计算而得出的。DDB函数参数均为正。
(2)格式：DDB（cost,salvage,period,factor） 例如，企业购买一条涂装设备生产线，价值50万元，预计使用年限5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法函数计算各期的折旧额，后两年改为直线法计提折旧。
第1年折旧额：￥200,000.00
双倍余额递减法计提折旧公式= DDB(500000,50000,5,1)
第2年折旧额：￥120,000.00
双倍余额递减法计提折旧公式= DDB(500000,50000,5,2) 第3年折旧额：￥72,000.00
双倍余额递减法计提折旧公式= DDB(500000,50000,5,3)
第4、5两年的每年的折旧额计算公式为：SLN（账面折余价值，残值，2） 第4、5年折旧额均为：￥29,000.00 5.1.3 年数总和法计提折旧函数SYD()
年数总和法也是一种加速折旧法，它是将固定资产的原值减去净残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数，计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。
(1)功能：返回某项固定资产按年数总和法计算的每期折旧金额。 (2)格式：SYD（cost,salvage,life,per） (3)参数说明：
cost为固定资产的原始成本。
salvage为固定资产报废时的预计净残值。 life为固定资产可使用年数的估计数。 per为指定要计算第几期折旧数额。
life与per参数应采用相同的单位，且per应小于或等于life。 例如，企业有一台电动单梁悬挂起重机，原值为80 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为8000元，采用年数总和法计算折旧，则各年折旧额的计算公式为：
第1年折旧额：￥24,000.00
年数总和法折旧额公式=SYD（80000，8000，5，1） 第2年折旧额：￥19,200.00
年数总和法折旧额公式=SYD（80000，8000，5，2） 第3年折旧额：￥14,400.00
年数总和法折旧额公式=SYD（80000，8000，5，3）
第4年折旧额：￥9,600.00
-
8
年数总和法折旧额公式=SYD（80000，8000，5，4） 第5年折旧额：￥4,800.00
年数总和法折旧额公式=SYD（80000，8000，5，5） 5.1.4 固定资产的折旧方法及Excel 对其的应用
利用Excel 能很方便的计算出各年的折旧额。我们可以通过下面的例子介绍如何应用Excel来计算各种折旧方法下的折旧额。
案例：某企业购买了一台塑胶射出成型机，型号SM-350，价值为 60万元，预计使用年限为10年，预计净残值6万元。
首先建立模型格式：在一张空白的Excel工作表中，将其重命名为固定资产折旧计算，具体格式如图1所示：
图1 固定资产折旧计算表
然后输入公式：在每种折旧计算方法下的单元格中输入折旧计算函数的公式，如在B10、C10和D10单元格内分别输入的每种折旧计算方法的函数公式如下：
B10= SLN(B5,B7,B6) C10 =DDB(B5,B7,B6,1) D10= SYD(B5,B7,10,1)
再然后利用填充柄功能，选中需要复制的公式单元格，将鼠标放置在该单元格的右下角，指针形状变为黑的细“十”字状时，往下拖动到需要填充公式的单元格中，将公式复制到每列的其他单元格中。在B20、C20和D20单元格内利用求和公式求出每种折旧计提方法的折旧合计数，具体见图2：
- 9
图2 固定资产折旧计算公式
最后输入固定资产折旧计算的相关资料数据。
输入相应的公式后，会计人员就可根据企业每项固定资产的原值、净残值、使用年限等相应资料输入到固定资产折旧计算表中的相应位置，模型就会自动计算出每种方法下的各年折旧额了。将塑胶射出成型机的各项数据输入到相应的单元格中，则模型就会自动计算出各年的折旧额，具体如图3所示：
- 10