注册会计师税法（增值税法）模拟试卷20及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 下列收入中，应当征收增值税的是( )。(2015年考题改编)
（A）增值税纳税人收取的会员费收入
（B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
（C）对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入
（D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入
2 根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是( )。
（A）10个工作日
（B）20个工作日
（C）30个工作日
（D）40个工作日
3 2017年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。
（A）0
（B）5．83
（C）11．32
（D）12
4 以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
（A）存款利息，以利息收入全额为销售额
（B）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
（C）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
（D）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
5 某食品厂为增值税一般纳税人，2017年2月从农民手中购进小麦，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0．6万元。本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税( )万元。
（A）2．70
（B）1．95
（C）1．68
（D）2．68
6 某公司(增值税一般纳税人)2017年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80％，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
（A）78
（B）58．5
（C）55．22
（D）54．62
7 2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元(均取得增值税专用发票)，改建工程当月完工，则以下说法正确的是( )。
（A）该企业此项业务不能抵扣进项税
（B）该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元
（C）该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元
（D）该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元
8 某工业企业系增值税一般纳税人，3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为( )元。
（A）17659
（B）13563．6
（C）4659
（D）10595．4
9 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
（A）将外购的货物用于抵偿债务
（B）将外购的货物用于交际应酬
（C）将外购的货物无偿赠送给外单位
（D）将外购的货物对外投资
10 2017年2月，某增值税一般纳税人将2012年1月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应作进项税额转出( )万元。
（A）0
（B）30．94
（C）32．3
（D）34
11 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59．5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税( )万元。
（A）15．64
（B）18．25
（C）18．37
（D）38．37
12 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票，取得的收入包括国内运输收入1 387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。(2014年)
（A）34．2
（B）50．54
（C）62．8
（D）68．21
13 某广告公司(小规模纳税人)2016年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税( )万元。
（A）1．41
（B）1．46
（C）1．54
（D）1．86
14 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
（A）2400
（B）3773．08
（C）3800
（D）4500
15 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。(2011年)
（A）甲进出口公司