6 【正确答案】 C
【试题解析】 该公司当期允许抵扣的进项税=600×80％×13％
÷(1+13％)=55．22(万元)。
【知识模块】 增值税法
7 【正确答案】 D
【试题解析】 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50％的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。
该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税=20×60％=12(万元)；
该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税=20×40％=8(万元)。
【知识模块】 增值税法
8 【正确答案】 D
【试题解析】 本题考核纳税人兼营免税项目增值税的计算。应纳增值税=(250000一100000)×13％一(14841—14841×100000÷250000)=10595．4(元)。
【知识模块】 增值税法
9 【正确答案】 B
【试题解析】 B选项涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣；ACD选项由于所有权发生变化，需要视同销售计算销项税额，相关外购货物的进项税额可以抵扣。这是每年考试必考的知识点，可以各种形式命题。
【知识模块】 增值税法
10 【正确答案】 B
【试题解析】 应作进项税额转出=(200—18)×17％=30．94(万元)。
【知识模块】 增值税法
11 【正确答案】 B
【试题解析】 农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。当期销项税额=500×13％+90÷(1+17％)×17％=78．08(万元) 当期可抵扣的进项税额=59．5+3×11％=59．83(万元)
当期应纳增值税=78．08—59．83=18．25(万元)。
【知识模块】 增值税法
12 【正确答案】 A
【试题解析】 这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税=1387．5／(1+11％) ×11％+127．2／(1+6％)×6％一110．5=34．2(万元)。
【知识模块】 增值税法
13 【正确答案】 A
【试题解析】 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。该广告公司3月应纳增值税=(62—15)×3％=1．41(万元)。
【知识模块】 增值税法
14 【正确答案】 C
【试题解析】 该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷(1+3％)×3％+72100÷(1+3％)×2％=2400+1400=3800(元)。
【知识模块】 增值税法
15 【正确答案】 A
【试题解析】 对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。本题海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因而该进口设备的增值税纳税人是甲进出口公司。
【知识模块】 增值税法
16 【正确答案】 C
【试题解析】 进口环节应纳增值税：(68+5+1)×6．1×(1+25％)×17％=95．92(万元)。
【知识模块】 增值税法
17 【正确答案】 D
【试题解析】 小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17％和13％的税率，不适用征收率。进口环节应纳增值税=85500×(1+20％)／(1—5％)×17％
=18360(元)。
【知识模块】 增值税法
18 【正确答案】 B
【试题解析】 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定。
【知识模块】 增值税法
19 【正确答案】 A
【试题解析】 “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB×(征税率一退税率)=200×(17％一13％) =8(万元)。
【知识模块】 增值税法
20 【正确答案】 B
【试题解析】 融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。由于该公司是从小规模纳税人处购进的设备，应退税额=100×3％=3(万元)。
【知识模块】 增值税法
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
21 【正确答案】 B,C,D
【试题解析】 选项BCD均属于商务辅助服务；选项A属于文化创意服务中的广告服务。
【知识模块】 增值税法
22 【正确答案】 B,C,D
【试题解析】 选项BcD均属于物流辅助服务；选项A属于交通运输服务。
【知识模块】 增值税法
23 【正确答案】 B,D
【试题解析】 选项A属于非营业活动中提供的应税项目，不属于增值税的征税范围。选项C不属于在境内销售服务。选项BD属于增值税的征税范围。
【知识模块】 增值税法
24 【正确答案】 B,C,D
【试题解析】 选项BCD均属于视同销售征收增值税的情形。选项A：单位为员工无偿提供的服务不属于增值税的征税范围，不征增值税。
【知识模块】 增值税法
25 【正确答案】 B,D
【试题解析】 个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人资格登记；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；“营改增”试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新登记；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记。
【知识模块】 增值税法
26 【正确答案】 A,C
【试题解析】 AC选项符合小规模纳税人的计税规则。增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票，所以B选项错误；小规模纳税人达到一般纳税人标准，或虽未达到标准但符合相关条件的，可申请转为一般纳税人，所以D选项错误。
【知识模块】 增值税法
27 【正确答案】 A,C
【试题解析】 动物骨粒按照农产品13％的税率征收增值税；姜黄属于农业初级产品，适用13％的税率；淀粉、麦芽适用17％的税率。
【知识模块】 增值税法
28 【正确答案】 A,B,D
【试题解析】 境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务适用范围。