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有以下账项尚未调整：①本月管理部门应摊销报刊杂志费2500元；②预提本月短期借款利息2000元；③本月管理部门应计提固定资产折旧6000元；④分配本月厂部管理人员工资2500元。
（6）计提并结转本月营业税金及附加2000元。 （7）结转本月收入和相关费用，计算本月实现利润总额。按33%的税率计算本月应交所得税并结转至“本年利润”账户。
（8）假定该企业1—11月底累计净利润为483590.75元，结转全年净利润。
（9）假定该企业年初未分配利润100000元。根据董事会决议：按本年实现净利润的15%提取盈余公积，按可供投资者分配利润的40%向投资者分配应付利润。
（10）结转除未分配利润以外的利润分配各明细科目，计算年末未分配利润。
【要求】根据上述经济业务编制会计分录（其中涉及利润分配科目须写出明细科目，否则不得分）
九、银行存款日记账与银行对账单的核对及银行存款余额表的编制。
例:【资料】某企业2003年5月31日银行存款日记账账面余额为55 658元，银行送来的对账单上的银
行存款余额为53 000元。经核对发现以下问题：
1．企业于5月30日从银行提取库存现金2 500元，企业尚未入账。
2．企业于5月28日开出的转账支票8 500元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 3．5月27日，企业收回应收账款3 500元存入银行，记账时错记为3 900元。 4．5月31日，企业将收到的转账支票5 000元送存银行，银行尚未入账。 5．企业于5月31日存入银行销货款5 258元，银行尚未入账。
6．银行收到企业的托收货款2 000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入账。 【要求】根据上述资料，先进行错账的更正，然后编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金额 项 目 金额 十、实地盘存制和永续盘存制下，购销存情况计算。 例1、 本期销售 元 5月15日500箱，单位售价22元 期初结存 本期销售收入合计 300箱，单位成本15元 第16页
内容 实地存盘制 5月17日400箱，单位售价20 永续存盘制
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5月2日700箱，售价15元 5月12日300箱，售价16元 本期购入商品成本合计 本期可供销售商品成本合计 本期销售实地盘存制下商品销售成本 成本 永续盘存制下商品销售成本 （月末商品实地盘存390箱） 本期商品销售毛利 要求：将正确的数字填入空格内，在实地盘存制下采用最后进行法，在永续盘存制下采用加权平均法。
本期购入 例2、某企业9月份有关A商品的期初结存、本期购进和盘点资料如下表所示： 项目 期初库存 本期购入 本期销售 期末账面结存 期末实地盘点 库存 500件，单位成本15元 1000件，每件15元 1200件，每件15元 300件，每件15元 290件，每件15元 金额 永续盘存制 7500 （1） （3） （5） 实地盘存制 7500 （2） （4） （6） 要求：请分别用永续盘存制和实地盘存制计算表中的有关数据。
十一、资产负债表有关项目的计算。
【资料】某公司2004年12月31日部分总账及其所属的明细账余额如下表：
2004年12月31日部分账户余额
单位：元 余额 余额 总分类账明细分类账户 户 借方 贷方 借方 贷方 60 原材料 000 20 材料采购 000 40 库存商品 000 30 生产成本 000 甲公司 86 000 80 应收账款 000 乙公司 6 000 60 A公司 40 000 预收账款 000 B公司 20 000 12 待摊费用 000 17 17 应交税费 应交增值税 000 000 5 预提费用 000 短期借款 80 第17页
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000 【要求】（1）根据上述资料计算并填列资产负债表中的空白项目。
资产负债表（简化格式）
2004年12月31日 单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 应收账款 存货 待摊费用 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 短期借款 预收账款 应付账款 应交税费 预提费用 实收资本 未分配利润 （ ） （ ） 80 000 （ ） （ ） 600 000 －20 000 （ ） 150 000 （ ） （ ） （ ） 440 000 （ ） 400 000 资产总计 （2）回答下列问题：
823 000 负债及所有者权益总计 表中未分配利润项目“－20000元”反映的内容是（ ）。 A．本年未实现的利润 B．本年未分配的利润 C．累计未弥补的亏损
D．本年12月份未实现的利润
十二、利润表的编制。
例1、【资料】某企业2003年12月份发生下列经济业务：
1．企业销售产品一批，价款80 000元，增值税销项税额13 600元，货款及税金尚未收到。
2．企业按合同发出产品一批，价款120 000元、增值税销项税额20 400元，以银行存款代垫运费2 500元，该货款已于上月预收，预收金额为100000元。（该企业不设“预收账款”账户）
3．企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费800元、广告费10 000元。
4．企业以银行存款支付本季度的短期借款利息12 00元。其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。
5．月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资20 000元、应计提福利费2 800元。 6．月末，按规定计算本月的产品销售税金为2 280元。 7．月末，结转已销售产品的生产成本112 000元。
8．经批准，企业转销已盘盈的固定资产净值16 000元和盘盈的材料价值300元。 9．月末，结转各收入、费用账户的本期发生额并计算企业本期的利润总额。
10．根据企业的利润总额计算企业本期应交纳的所得税（所得税率33%），并结转所得税费用，计算企业本期净利润。
【要求】
1．根据所给资料编制会计分录（凡能够定明细科目的，应在分录中列出）。
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2．根据上述会计分录提供的有关数字编制该年12月份的利润表。
利 润 表
年 月 单位：元 项 目 本 月 数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
例2、【资料】莱克公司2003年12月份的有关资料如下：
1．12月份生产销售A产品，单位售价15元，本月产品销售情况如下：
库存商品明细账
品名：A产品 计量单位：件 2003年 月 12 日 数 1 期初 量 15 15 2 5 29 3 1 合计 销售 800 1800 9.80 7 840 17 940 1400 0 （销售 略） 0 50 完工 000 价 10.10 额 10 100 90 量 价 额 量 600 价 10.50 额 6 300 凭收入 证 摘要 号数单金数单金数单金发出 结存 完工 销售产品成本计算采用全月一次加权平均法。 2．营业税金及附加按主营业务收入的5%计算。
3．所得税税率为33%，且全年无任何纳税调整项目。按全年税后利润20%提取盈余公积，且本期未作其他利润分配。“盈余公积”账户年初余额28 700元。
4．“本年利润”账户月初贷方余额47 000元（税前利润），“利润分配—未分配利润”账户年初贷方余额22 500元。
5．应交税费只包括本月应交营业税和应交所得税，其他税金均已交纳。 【要求】1．完成“库存商品明细账”的登记。
2．填制“利润表”。
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3．填制“资产负债表（简化格式）”。
利润表
编制单位： 年 月 单位：元 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 销售费用 财务费用 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润 本月数 （ ） （ ） （ ） （ ） 3 000 （ ） 850 450 6 810 （ ） 3 510 6 000 （ ） （ ） （略） （略） （ ） （ ） （ ） 本年累计数 （略） 资产负债表（简化格式）
编制单位： 年 月 日 位：元 资 产 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产合计 金额 159 800 58 700 276 500 （ ） （ ） 负债及所有者权益 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益合计 金额 20 000 34 000 （ ） 800 000 （ ） （ ） （ ）
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