12、中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2011年11月发生如下业务：
?11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运杂费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
?11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运杂费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
?11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。
?11月30日，甲材料的市价持续下跌，材料的槭值额为200元。 ?11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元／千克，是收发计量差错造成的。
要求：编制上述业务的会计分录。 [答案解析]：会计分录如下K ?借：原材料 5200 进项税额 850
贷：银行存款 6050 ?借：在途物资 2300
进项税额 340
贷：银行存款 2640 ?借：生产成本 5000 管理费用 200
在建工程 1000
贷：原材料 6200
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?借：资产减值损失 200
贷：存货跌价准备 200 ?借：待处理财产损溢2000
货：原材料 2000 借：管理费用 2000
货：待处理财产损溢 2000 实务操作如下：
13、写出下列各项经济业务的会计分录。
?购入材料，买价40 000元，增值税6 800元，对方代垫运杂费500元，款项未支付，材料已验收入库；
?归还银行短期借款10 000元； ?以现金购买办公用品300元；
?预收外单位货款50 000元，存入银行；
?销售一批多余材料，价值为20 000元，增值税3 400元，款项已收存银行。 [答案解析]：实务操作如下：
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?借：原材料 40 500 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800
贷：应付账款 47 300 ?借：短期借款 10 000
贷：银行存款 10 000 ?借：管理费用 300
贷：库存现金 300 ?借：银行存款 50 000
贷：预收账款 50 000 ?借：银行存款 23 400
贷：其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
14、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：
?12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库；
?12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库；投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1 000万元，增值税进项税额为l70万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价；
?12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80 000元，增值税税额为13 600元，上述款项通过银行存款支付
?12月30日分配工人工资50 000元，其中生产工人工资30 000元，车间管理人
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员工资20 000元
?12月份，生产车间领用A材料800万元，车间管理部门领用500万元，企业行政管理部门领用300万元
要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录： [答案解析]：实务操作如下：
?借：原材料 2 050 000 ?借：原材料 1 000 0000 进项税额 340 000 进项税额 l 700 000 贷：应付票据 2 390 000 贷：实收资本 ll 700 000 ?借：固定资产 80 000 ?借：生产成本 30 000 进项税额l3 600 制造费用 20 000
贷：银行存款93 600 贷：应付取工薪酬 50 000 ?借：生产成本 8 000 000 制造费用 5 000 000 管理费用 3 000 000
贷：原材料 16 000 000
15、某公司2011年1月份发生的部分经济业务如下： ?采购员赵松出差，预借差旅费500元；
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?收到东方公司还来前欠的销货款35 000元，其中25 000元直接归还短期借款，其余存入银行；
?生产产品领用库存材料1 500元； ?从银行提取现金21 000元，备发工资；
?产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26 000元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 [答案解析]：实务操作如下：
?借：其他应收款 500
贷：库存现金 500 ?借：银行存款 10 000
短期借款 25 000
贷：应收账款 35 000 ?借：生产成本 1 500
贷：原材料 1 500 ?借：库存现金 21 000
贷：银行存款 21 000 ?借：库存商品 26 000
贷：生产成本 26 000
16、编制下述业务的相关会计分录：
?12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45 000元，增值税7 650元，运费350元，用银行存款支付；
?月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%； ?31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6 000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用；
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