?现金支付厂部固定资产修理费500元；
?用银行存款购买股票10 000元，并准备长期持有。 [答案解析]：实务操作如下：
?借：固定资产 45 350 应交税费——应交增值税(进项税额) 7 650 贷：银行存款 53 000 ?借：预收账款 9 360 贷：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360 ?借：管理费用 4 800 其他应收款 1 200 贷：待处理财产损溢 6 000 ?借：管理费用 500 贷：库存现金 500 ?借：长期股权投资 10 000 贷：银行存款 10 000
17、某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。
单位：元
70
[答案解析]：?10000；?15000；?10000；?40000；?3000。
?银行存款等式“期初借方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额=期末借方余额”，则?+5000－3000=12000，所以?=10000；
?应收账款等式“期初借方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额=期末借方余额”，则33000+?－12000=36000，所以?=15000；
?预付账款等式“期初借方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额=期末借方余额”，则15000+20000－?=25000，?=10000；
?预收账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额=期末贷方发生额”，则l00000+50000－?=110000，所以?=40000；
?应付账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额=期末贷方余额”，则40000+?－15000=55000，所以?=30000。
18、A公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%端，所得税税率为25%；假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按照实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本，2009年度，A公司相关经济业务和事项如下：
?2月10，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为l02万元，产品己经发出去，货款和增值税己经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元；
?本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料80万元，企业管理部门领用原材料20万元；
?10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料己经发出，货款和增值税己经收到并存入银行；
?本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费l4万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元；
?计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。 要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录（单位：万元） [答案解析]：实务操作如下:
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会计分录如下：
?借：银行存款 702
货：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300 ?借：生产成本 300 制造费用 60
管理费用 20
贷：原材料 380 ?借：银行存款 23.4
贷：其他业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本l8 贷：原材料18
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?借：销售费用 20 财务费用 4
贷：银行存款 24 ?借：所得税费用 53.75
贷：应交税费——应交所得税 53.75
19、顺天公司所得税税率25%，该公司201X年的收入和费用有关资料，如下表所示。
请代为计算顺天公司201X年度的利润表中下列项目的金额。
?营业收入（735000）元；?营业成本（411000）元；?营业利润（285000）元； ?利润总额（280500）元；?净利润（210375）元。 [答案解析]：详细计算过程如下：
?营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650 000+85 000=735 000元； ?营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370 000+41 000=411 000元； ?营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+投资收益
=735 000－411 000－7 800－12 000－23 000－3 500－4 800+11 800 =285 000元；
?利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出=285 000+3 500－8 000=280 500元； ?净利润=利润总额－应交所得税=280 500－280 500×25%=210 375元。
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20、丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下：
?12月5 日，向戍公司赊销产品一批，开具增值税专用发票，价款200 000元，税金34 000元，代购货方垫付物流公司运输费6 000元。
?12月18日，因超过正常纳税申报3天，接受税务机管行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。同时解交上月增值税20 000元。
?12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20 000元，增值税金3 400元，同时收到购货方开来的银行本票一张。
?12月31日，计算结转本月出售产品成本l44 000元。
?12月31日，计提坏账准备420元。
请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录 [答案解析]：实务操作如下：
会计分录如下：
?借：应收帐款 240000 贷：银行存款 6000 主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 ?借：营业外支出 505 应交税费——应交增值税(已交税金)20000 货：银行存款 20505 ?借：其他货币资金 23400 货：其它业务收入 20000
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