万隆浩天科技有限公司应收账款管理情况的调研报告1绪论1.1研究的背景和意义
1.1.1研究的背景
应收账款是企业间竞争的产物，是由企业拥有或控制的、经过一定期间才能兑现的债权。该项资产被客户经营使用，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业的再生产经营过程，为企业创造新的收益。而这一过程的长短，对企业经营效果来说影响较大，历来令企业管理者感到棘手，难于操作，因此引起了包括万隆浩天公司在内的绝大多数企业的重视。随着我们国家市场经济的逐步建立和完善，企业间的竞争也是抢夺客户资源的竞争，应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段，己经被企业广泛采用。由此而产生的财务风险与企业应收账款回收风险总是并存的，我们只有采取适当的信用政策及有效的管理方法，才能促使应收账款风险最低、收益最大，最终促进良性发展。
随着市场经济的迅猛发展，竞争的不断加剧，企业要在竞争中立于不败之地，就要不断开拓新市场，制定和采取新的销售策略。尤其是由过去的卖方市场转化为今天的买方市场，采用分期收款方式和赊销策略作为吸收客户，扩大销售的一种手段，被越来越多的企业所采用，使企业的应收账款明显增多，从而直接影响企业的资金周转，并隐含着较大的财务风险。为此，加强应收账款的管理，防范企业财务风险己成为企业经营活动中日益重要的问题。1.1.2研究的意义
应收账款是企业间竞争的产物，是由企业拥有或控制的、经过一定期间才能兑现的债权。应收账款管理的有效性，直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现，也直接影响到企业的资产质量和资产营运能力，甚至关系到企业的生死存亡。从企业战略管理的角度看，研究应收账款管理的意义在于：
1.改善营运资金内部结构
应收账款是营运资金的重要组成部分，随着应收账款不断的流转为货币资金，营运资金中应收项目和实有现金存量的比例也在不断变化，从而改善企业营运资金的内部结构。营运资金的内部结构对于企业内外信息使用者衡量企业的偿债能力，盈利能力和投融资能力等具有重要意义。企业内部管理层可以依此进行战略计划和实施，企业外部信
第1页共25页万隆浩天科技有限公司应收账款管理情况的调研报告息使用者可以依此考察战略实施的结果，并预期战略的转换和趋势。
2.维系客户关系，保持企业持续发展
在供大于求的市场环境下，在以客户为核心的营销环境下，如何维护好与客户的关系是企业集中要解决的问题。管理者已经不仅仅把应收账款当成促销的手段，而是企业管理的重要方面。应收款管理比销售还重要，起码与销售同样重要。可见，应收账款己成为维持企业发展的重要资源。
3.加强企业内部控制和绩效考核
在加强企业内部管理和控制，强调建立权责明确责任体制的今天，应收账款己不再是单纯为企业财务部门核算的会计科目。应收账款的发生，转销以及催收涉及到企业内部的多个部门，只有多个部门的合作协调，才能使应收账款顺利地完成周转，所以应收账款己成为加强企业内部控制和绩效考核的重要手段。
4.提高现金流量的流动效益
应收账款功能的发挥源于其可以转化为现金流量，而现金流量是企业战略制定和实施的重要决策依据。应收账款回收的快慢和回收周期的长短直接影响企业货币资金的存量和流量。所以提高现金流量的流动效益对企业来说至关重要，这也是应收账款最核心的功能。企业不仅要依赖市场环境和机遇，更重要的是取决于企业领导决策能力和企业综合管理水平的高低。应收账款的管理是企业管理、财务管理中不容忽视的问题，加强应收账款管理才有可能降低企业经营风险，减少坏账损失。
1.2研究方法与论文结构
1.2.1研究方法
本文拟剖析四川万隆浩天科技有限公司的2007年-2009年的应收账款管理问题，从中研究加强一般商业企业应收账款管理的思路。具体研究方式为：从实际情况出发，对万隆浩天公司应收账款管理存在的问题进行剖析，找出存在问题的原因，提出建立系统化改善应收账款管理的建议，以促进应收账款的控制及管理。
本课题是从学习应收账款及其管理的理论着手，通过查阅大量文献，结合万隆浩天公司应收账款管理的实际情况，主要运用账龄分析法分析该公司应收账款管理的现状，存在的问题，以及如果采取合理的措施和对策来改善万隆浩天公司应收账款的管理方法和模式，对其应收账款管理的加强提出改进意见和建议。
第2页共25页万隆浩天科技有限公司应收账款管理情况的调研报告1.2.2论文结构
本文分为五部分，第一章是绪论，介绍了应收账款研究的背景及意义，研究的方法和论文结构。第二章是万隆浩天科技有限公司的基本情况，介绍了该公司的发展的基本情况，和目前该公司应收账款管理的状况。第三章介绍的是万隆浩天科技有限公司应收账款管理存在的问题及其产生的弊端。阐述了该公司应收账款管理情况，并对公司应收账款情况进行了分析，找出存在的问题，对问题原因进行了分析。第四章是万隆浩天公司应收账款管理问题的原因分析，该公司在公司应收账款管理职能设置上的缺陷，公司内部控制制度上的缺陷，以及应收账款信息化管理手段的落后的状况，应收账款管理的问题出现的主要原因。第五章是改进万隆浩天公司应收账款管理的途径和措施，从实际情况出发，对万隆浩天公司存在的问题进行剖析，找出存在问题的原因，分析出合理的创新措施，结合实际情况，提出改进公司应收账款管理的对策。
第3页共25页万隆浩天科技有限公司应收账款管理情况的调研报告2万隆浩天科技有限公司基本情况2.1万隆浩天公司整体概况
万隆浩天科技有限公司（wanlonghaotiantechnologyco.,ltd.)，（以下简称万隆浩天公司）2001年4月成立科技一条街。是一家四川省著名的IT商贸企业，以电子消费品的商业批发和零售为主要业务，经过几年的发展、壮大，已成为一个资金雄厚、技术全面，也是西南行业内唯一一家致力于惠普全线产品分销、零售、咨询和服务相结合的高科技公司。公司现有120余名员工，大专以上学历占95%。分为一个MIOGPS定位系统销售中心、二个业务群组、四个实体体验中心、四个分公司、十一大产品部，二十二个优秀的销售和服务团队。公司拥有占地150亩的商贸场所，注册资本3000万元，近3年年商品销售收入近5亿元，税后利润10800万元。拥有成都万隆、南充万隆两家分公司。
万隆浩天公司是四川省境内与跨国企业惠普公司合作的分销商之一，发展管理着四川省境内200多家销售网络渠道，南充市万隆位于南充市文化路香港城一楼，有自有产权的电脑城、一家电脑超市、三家惠普专卖店。万隆浩天公司是四川省境内与跨国企业惠普公司合作的分销商之一，发展管理着四川省境内200多家销售网络渠道。代理了惠普系列产品：商用笔记本、家用笔记本、商用台式机、家用台式机、激光打印机、喷墨打印机、服务器及配件、商用机。
公司构架如下：
第4页共25页万隆浩天科技有限公司应收账款管理情况的调研报告万隆浩天公司没有配备相应的信用管理部门，财会部门人员有十人，应收账款专职人员三人。
2.2万隆浩天应收账款基本情况
2.2.1应收账款结构
以2008年为例，应收账款占流动资产的比例为19%，占资产总额的比例为16%，是万隆浩天最重要的一项资产，其管理的好坏程度与企业的经营发展息息相关。2.2.2应收账款账龄
截止到2008年应收账款账龄如下表3-1所示:
表3-1万隆浩天公司2008年应收账款账龄分析表08年余额金额(万元)比例55625100%0-3个月4710084.67%4-6个月51959.34%7-12个月20053.60%1-2年5791.04%2-3年5380.97%3-4年2090.38%公司应收账款管理比较理想，绝大多数控制在6个月以内，占应收账款总额的94.01%，6个月以上仅占应收账款总额的5.99%。一般来讲，应收账款逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，坏账的可能性越高。虽然说在6个月以上的应收账款比例不高，但是由于应收账款总额基数较大，6个月以上应收账款金额高达3330万元，该部分应收账款早己逾期，如果不能完全收回，对公司造成的损失仍然比较大。因此，从上述应收账款账龄情况看，公司目前应收账款的管理尚存在一定的问题。
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