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12．掌握各种结算方式的基本内容有（ ）。
A．适用范围 B．使用凭证 C．基本规定 D．帐务处理 E．付款期限 F．处理程序
七、业务处理题 习题 5—1
一、目的：练习汇兑业务的核算
二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。 1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。
．借：吸收存款——活期存款——玻璃厂 53 000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 53 000
2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1 200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。 借：库存现金 1 200
贷：应解汇款——王良 1 200 借：应解汇款——王良 1 200
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 1 200
3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18 000元， 收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 18 000 贷：吸收存款——活期存款——纺织厂 18 000
4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2 000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。 借：清算资金往来——电子汇划款项户 2 000
贷：应解汇款——刘力 2 000 借：应解汇款——刘力 2 000 贷：库存现金 2 000
5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5 200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5 200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 5 200
贷：应解汇款——赵强 5 200 借：应解汇款——赵强 5 200
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 5 200
6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。
借：应解汇款——李静 900
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 900
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7．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350 000元。收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 350 000 贷：吸收存款——活期存款——地毯厂 350 000
习题 5—2
一、目的：练习托收承付、转账支票业务的核算
二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。
1．根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。
借：吸收存款——活期存款——玻璃厂 262 000 贷：清算资金往来或待清算票据款项 262 000
2. 承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50 000元，同时承付68 000元，审查无误立即联行电划上海。
借：吸收存款——活期存款——化工厂 68 000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 68 000
3．付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22 000元，多付3 000元，即日联行电划上海。
借：吸收存款——活期存款——纺织厂 3 000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 3 000
4．收到百货批发部(在本行开户)提交的进帐单及百货商场(在本行开户)签发的5621号转帐支票，金额1 480元，审查无误立即处理。
借：吸收存款——活期存款——百货商场 1 480 贷：吸收存款——活期存款——百货批发部 1 480
5. 收到百货商场提交的进帐单金额14 750元，及化工厂签发的3342号转帐支票金额14 750元； (以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。
借：吸收存款——活期存款——化工厂 14 750
贷：吸收存款——活期存款——百货商场 14 750
6．收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的7362号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进帐单，金额4 150元，经审查无误立即处理。
借：吸收存款——活期存款——化肥厂 4 150 贷：待清算票据款项 4 150
7．收到玻璃厂(在本行开户)提交进帐单及玻璃制品厂(在他行开户)签发的转帐支票金额5 210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。 借：待清算票据款项 5 210
贷：其他应付款 5 210 借：其他应付款 5 210
贷：吸收存款——活期存款——玻璃厂 5 210
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8．收到百货商场(在本行开户)提交进帐单及纺织厂(在他行开户)签发的541号转帐支票金额15 200元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。 借：待清算票据款项 15 200 贷：其他应付款 15 200 借：其他应付款 15 200
贷：待清算票据款项 15 200 习题 5—3
一、目的：练习银行本票、银行汇票业务的核算
二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。 1．收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16 200元，要求签发不定额银行本票，审查无误立即办理。 借：吸收存款——活期存款——印刷厂 16 200 贷：开出本票 16 200
2．收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额5 200元，审查无误，立即办理。 借：开出本票 5 200
贷：吸收存款——活期存款——纺织厂 5 200
3．收到华联商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票金额12 500元，审查无误，立即处理。 借：待清算票据款项 12 500
贷：吸收存款——活期存款——华联商场 12 500
4．收到个体户李峰提交的注明“现金”字样本行签发的不定额银行本票9 000元，经审查并验对身份证件无误，立即付现金。
借：开出本票 9 000 贷：库存现金 9 000
5．百货商场提交银行汇票委托书，金额184 000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。
借：吸收存款——活期存款——百货商场 184 000 贷：汇出汇款 184 000
6．个体户赵余持现金3 000元及银行汇票委托书，来行签发银行汇票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。 借：库存现金 3 000 贷：汇出汇款 3 000
7．造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇票金额2 000元，进帐单及实际结算金额1 850元。审查无误，立即处理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 1 850 贷：吸收存款——活期存款——造纸厂 1 850
8．张亮提交第二、三联银行汇票金额800元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审查并验对身份证无误，立即处理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 800 贷：应解汇款——张亮 800 借：应解汇款——张亮 800 贷：库存现金 800
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9．王力提交第二、三联银行汇票及银行汇票委托书，金额6 000元，汇票上注明“现金”字样，要求将汇款转汇天津和平路分理处，经审查并验对身份证件无误，立即办理。 借：清算资金往来——电子汇划款项户 6 000
贷：应解汇款——王力 6 000 借：应解汇款——王力 6 000 贷：汇出汇款 6 000
10．收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额2 800元，经审查汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即办理。 借：汇出汇款 2 800 贷：联行来帐 2 800
习题 5—4
一、目的：练习银行汇票、商业汇票业务的核算
二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。
1．收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额15 200元。汇票金额15 500元，经审查该汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审查无误立即处理。 借：汇出汇款 15 500
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 15 200
吸收存款——活期存款——玻璃厂 300
2．收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34 800元，汇票金额35 000元，经审查该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，经通知于红于当日来行支取现金。 借：汇出汇款 35 000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 34 800
其他应付款 200
借：其他应付款 200 贷：库存现金 200
3．收到天津东北角分理处拍发划款电报采购款金额50 000元，并注明“现金”字样，收款人李杨，留行待取，当日李杨持银行汇票委托书来行转汇，经审查并验对身份证件无误，立即办理。 借：清算资金往来——电子汇划款项户 50 000 贷：应解汇款——李杨 50 000 借：应解汇款——李杨 50 000 贷：汇出汇款 50 000
4．化工厂提交公函及一个月前经本行签发100 000元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立即处理。
借：汇出汇款 100 000
贷：吸收存款——活期存款——化工厂 100 000
5．收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45 000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误付款人同意付款，且商业汇票已到期，立即划款。 借：吸收存款——活期存款——毛纺厂 45 000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 45 000
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6．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报,金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。
借：清算资金往来——电子汇划款项户 60 000 贷：吸收存款——活期存款——地毯厂 60 000
7．造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80 000元，该帐户有款支付。 借：吸收存款——活期存款——造纸厂 80 000 贷：应解汇款——造纸厂 80 000
8．接上题，收到北京东四分理处的委托收款凭证及第三联银行承兑汇票，金额80 000元。本行为该汇票的承兑银行，申请单位是造纸厂，该汇票已到期,经审查无误，立即划款。 借：应解汇款——造纸厂 80 000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 80 000 同时销记表外科目登记簿： 付：银行承兑汇票 80 000
9．纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50 000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付28 000元，按契约收取票款。
借：吸收存款——活期存款——纺织厂 28 000
逾期贷款——纺织厂 22 000 贷：应解汇款——纺织厂 50 000
习题 5—5
建设银行江苏省南京市支行7月10日发生下列结算业务：
1. 太平洋百货公司提交汇款凭证一份，汇往杭州服装厂清理旧欠款项，汇入行为建设银行杭州支行营业部，金额为80 000元。 杭州市支行营业部收到汇款凭证后，当即收入服装厂帐户，并通知收帐。 写出：（1）南京市支行的会计分录：
借：吸收存款——活期存款——太平洋百货公司 80 000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 80 000
（2）杭州市支行营业部的会计分录：
借：清算资金往来——电子汇划款项户 80 000 贷：吸收存款——活期存款——服装厂 80 000
2. 个体户梁峰提交银行汇票委托书一份及现金6 000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行徐汇区办事处。徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联进帐单，实际用款5 000元，审核后收入该厂帐户，并划付南京市支行。南京市支行于7月19日收到划付汇票的解讫通知，当即予以结清。 写出（1）南京市支行承办汇票的会计分录： 借：库存现金 6 000 贷：汇出汇款 6 000
（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：
借：清算资金往来——电子汇划款项户 5 000
贷：吸收存款——活期存款——东方皮鞋厂 5 000