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22. 商业银行向中央银行取得再贷款时，应贷记“存放中央银行款项”科目，借记“向中央银行借款”科目。( )
23. 商业银行支付中央银行再贷款的利息，通过“利息支出”科目核算。( ) 24. 再贴现票据到期，中央银行直接向再贴现申请银行收取票款。( ) 25. 汇出地为单设机构的转汇，采取“先直后横”的方式办理转汇。( ) 26. 同业拆借是指商业银行之间的一种短期的资金借贷行为。( )
27. 各商业银行相互拆借资金，均应通过在人民银行的存款账户办理转账。( )
28. 汇出地为双设机构的转汇，是汇出行先将款项通过同城票据交换提交给当地的转汇行，由其通过联行往来划转至汇入行。( )
29. 凡同一交换区域内所结算的票据和凭证，都可参加同城票据交换。( )
30. 提出的贷方票据和提入的借方票据是指付款人在他行开户，收款人在本行开户的票据。( ) 31. 同城票据交换后，人民银行根据各商业银行票据交换的差额为其转账。( )
32. 票据交换后，若本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，其差额应记入“存放中央银行款项”科目的贷方。( )
33. 再贴现，再贷款都是商业银行向中央银行的融资方式。( )
34．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )
35. 电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。( ) 36. 联行应收汇差是指某行代收款项大于代付款项所引起的差额。( ) 37. 发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款款项，应填发借方报单；对于划拨银行汇票款，应填发贷方报单。( ) 38．“借：吸收存款 贷：存放中央银行款项”这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录。( )
39． 各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。( ) 40. 再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止。( )
二、单选题
1. 确定使用借方报单或贷方报单的根据是( )。
A.“联行往帐”科目的借贷方向 B. 客户要求
C. 有关业务的具体规定 D.“联行来帐”科目的借贷方向
2.“联行往帐”科目的性质属于( )。
A. 资产类科目 B. 负债类科目 C. 资产负债共同类科目
3. 联行往来专用凭证是( )。
A. 结算凭证 B. 联行报单 C. 转账借贷方传票 D. 转账支票
4. 在联行往来业务中，必须使用“联行来帐”科目的银行是( )。
A. 发报行 B. 收报行 C. 付款行 D. 收款行
5. 在联行往来业务中，属于发报行的银行是( )。
A. 汇兑业务的汇入行 B. 银行汇票业务的出票行 C. 委托收款业务的付款行 D. 托收承付业务的收款行
6.“拆放同业”科目的性质属于( )。
A. 资产类 B. 负债类 C. 所有者权益类 D. 资产负债共同类
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7. 对同业拆借的利息，拆入行应通过( )科目核算。
A. 金融机构往来收入 B. 利息收入 C. 金融机构往来支出 D. 利息支出
8. 汇出地为单设机构的异地跨系统转汇，应通过( )方式。
A. 先横后直 B. 先直后横 C. 先直后横再直
9. 商业银行因为汇划款项未达和清算等原因发生临时性资金短缺，可向中央银行申请( )。
A. 年度性贷款 B. 季节性贷款 C. 日拆性贷款
10. 同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是( )。
A. 拆放同业 B. 拆入资金 C. 同业拆入 D. 存放中央银行款项
11. 提出行提出的是在本行开户的收款人交存的，应由在他行开户的单位付款的凭证，称为：( )A．借方票据 B．贷方票据 C．代收票据 D．代付票据
12. 根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是( )。
A．备付金 B. 支付准备金 C. 法定准备金 D. 风险准备金
13. 金融企业吸收的财政存款，应( )缴存人民银行。
A. 全额就地 B. 按10%由分行汇总 C. 按10%集中总行 D. 由总行全额
14. 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )。
A．提出提入的应收款票据大于提出提入的应付款票据 B. 提出应收款票据大于提出应付款票据
C. 提出应付款票据大于提出应收款票据 D. 提入应收款票据大于提入应付款票据
15. 某行当天轧算的应付汇差是( )。
A．联行往来各科目借方余额大于贷方余额 B. 联行往来各科目贷方余额大于借方余额
C. 联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计 D. 联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计
16. 下列会计科目中属于负债类的是( )。
A．存放联行款项 B. 联行存放款项 C. 清算资金往来 D. 待清算票据款项
三、多选题
1. 保证联行往来正确进行的基础是（ ）。
A. 做好对账工作 B. 做好发报行的工作
C. 做好收报行的工作 D. 管辖行做好集中监督工作
2. 某银行向客户解付一笔银行汇票款项，应向出票行填发（ ）。
A. 邮划贷方报单 B. 电划贷方报单 C. 邮划借方报单 D. 电划借方报单
。
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3. 某支行办理全国联行往来业务，该行（ ）。
A. 就是发报行，办理往帐业务 B. 就是收报行，办理来帐业务 C. 既是发报行，办理往帐业务 D. 也是收报行，办理来帐业务
4. 属于财政性存款缴存范围的有（ ）。
A. 国家金库款 B. 中央国家机关预算经费支出 C. 属国家财政拨款的机关团体存款 D. 财政预算外存款 E. 国库券
5. 下列引起存放中央银行准备金增加的因素有（ ）。
A. 偿还中央银行再贷款 B. 同城票据交换应收差额 C. 同城票据交换应付差额 D. 转汇划付款项
6. 中央银行向商业银行发放的再贷款属于（ ）。
A. 中央银行的负债 B. 中央银行的资产 C. 商业银行的负债 D. 商业银行的资产
7. 买断的再贴现票据到期，中央银行应直接向（ ）收取票款。
A. 票据承兑人 B. 出票人 C.再贴现的申请银行
8. 同城票据交换的提入行是指（ ）。
A．向他行提出借方票据的银行 B．提入借方票据的银行 C．向他行提出贷方票据的银行 D．提入贷方票据的银行
9. 商业银行跨系统汇划款项，转汇的方式有（ ）。
A．人行转汇 B．同业转汇 C．系统内联行转汇
10. 联行往来中错误报单包括（ ）。
A. 收付款单位账号户名不清 B. 大小写金额不一致 C. 漏编密押或密码不符 D. 报单与附件金额不符
11. 下列能够引起商业银行负债增加的是（ ）。
A. 向持票人进行贴现 B. 向中央银行进行的再贴现 C. 商业汇票的背书转让 D. 向其他商业银行的转贴现 E. 商业汇票的提示付款
12. 商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。
A. 提出交换的借方票据 B. 提出交换的贷方票据 C. 交换提入的借方票据 D. 交换提入的贷方票据 六、业务处理题 习题 6—1
目的：练习联行业务的核算。
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1. 工商银行解放路支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务，共2笔，分别为机床厂和皮革商行汇出款项670 000元和1 175 300元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行（电子联行分中心）。 要求：作出解放路支行的会计分录。 解放路支行的会计分录。
借：吸收存款---活期存款---机床厂 670 000 贷: 存放中央银行款项 670 000
借：吸收存款---活期存款---皮革商行 1 175 300 贷: 存放中央银行款项 1 175 300
2. 人民银行中心支行（分中心）当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计1 845 300元和农业银行城东支行委托转汇划收业务计1 077 000元，当日全部通过通信网络发往转发行（总中心）并收到收电回执。该市支行当日收到转发行发来的来帐信息，全部为电汇款共5笔，金额计2 933 450元，审查无误后向转发行发出收电回执并转账，其中，汇入行为工商银行解放路支行的3笔，计1 604 000元，汇入行为农业银行城东支行的2笔计1 329 450元。
要求：作出人民银行中心支行发出电子联行往帐业务、收到电子联行来帐业务和日终转销电子联行往帐和电子联行来帐的会计分录。 发出电子联行往帐业务：
借：工商银行存款---解放路支行户 1 845 300 农业银行存款---城东支行户 1 077 000 贷：电子联行往帐 2 922 300 收到电子联行来帐业务：
借：电子联行来帐 2 933 450
贷：工商银行存款---解放路支行户 1 604 000 农业银行存款---城东支行户 1 329 450 日终转销： 发报行转销：
借：电子联行往帐 2 922 300
贷：电子清算资金往来 2 922 300 收报行转销：
借：电子清算资金往来 2 933 450 贷：电子联行来帐 2 933 450
3. 农业银行庆春路支行9月2日发生全国联行往帐（联行采用电子联行形式）如下： （1）开户单位家电商场向省外系统内某行汇出信汇款85 000元。
（2）开户单位丰华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某行汇出电汇款 61 080元。
（3）李方提交银行汇票一份，金额28 420元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，出票行为省外系统内某行。
（4）开户单位灯具厂送存银行汇票一份，票面金额58 000元，进账单金额 49 700元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
（5）开户单位新华药厂承兑的商业汇票已到期，没有提出拒付，金额239 000元，审查无误，将款项划转省外系统内某行。
（6）开户单位第一百货商场付款的托收承付款一笔，昨日付款期满，本日将款项244 060元划往省外系统内某行。
要求：作出农业银行庆春路支行以上业务的有关会计分录。
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（1）借：吸收存款---活期存款---家电商场 85 000 贷: 清算资金往来 85 000
（2）借：吸收存款---活期存款---丰华酒店 61 080
贷: 清算资金往来 61 080
（3）借：清算资金往来 28 420
贷: 应解汇款---李方 28 420 借：应解汇款---李方 28 420 贷: 库存现金 28 420
（4）借：清算资金往来 49 700
贷: 吸收存款---活期存款---灯具厂 49 700
（5）借：吸收存款---活期存款---新华药厂 239 000
贷: 清算资金往来 239 000
（6）借：吸收存款---活期存款---第一百货商场 244 060 贷: 清算资金往来 244 060
4. 农业银行庆春路支行9月2日发生全国联行来帐（联行采用电子联行形式）如下： （1）收到收款人为汽车元件厂的信汇款42 060元。
（2）收到收款人为文具用品公司的委托收款一笔，金额11 630元。
（3）划回的申请人为啤酒厂的银行汇票一笔，汇票金额280 000元，实际结算金额278 500元。 （4）划回的申请人为家电商场的银行汇票一笔，汇票金额77 500元，无余款。 （5）收到划回的托收承付一笔，金额120 000元，收款人为灯具厂。 要求：作出农业银行庆春路支行以上业务的有关会计分录。 （1）借：清算资金往来 42 060
贷: 吸收存款---活期存款---汽车元件厂 42 060
（2）借：清算资金往来 11 630
贷: 吸收存款---活期存款---文具用品公司 11 630
（3）借：汇出汇款 280 000
贷: 清算资金往来 278 500
吸收存款---活期存款---啤酒厂 1 500
（4）借：汇出汇款 77 500
贷:清算资金往来 77 500
（5）借：清算资金往来 120 000
贷: 吸收存款---活期存款---灯具厂 120 000
习题 6—2
目的：练习同业业务和与中央银行往来业务的核算。
1. 工商银行某市支行3月20日财政性存款各科目的余额共计1 230 000元，上旬调整缴存存款后，“缴存中央银行财政性存款”科目的余额为1 320 000元，3月22日办理调整缴存款。请分别作出工商银行和人民银行有关的会计分录。
工行：借：存放中央银行款项 90 000
贷：缴存中央银行财政性存款 90 000 人行：借：工商银行缴存财政性存款 90 000 贷：工商银行存款 90 000