无差别待遇，主要是确认缔约各国政府对各方的跨国纳税人，在税收上都应同等对待，不能有所歧视。（3）减少和消除国际逃税。
国际税收协定有助于维护有关签约国的合理权益和促进国家间的经济合作与交往，因而为各国政府所重视。在长期的国际经济活动中，出现了各种国际税收协定范本，作为有关国家缔结税收协定所借鉴和模仿的模式。当前最有影响的有两个：一是联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，二是《经济合作与发展组织避免双重征税的协定范本》。
第十一章 公共收费
一、填空题
1、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的 征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过 来弥补。
2、行政性收费主要包括 、 和 三种形式。 3、按收费的性质划分，公共收费可分为 和 二种。 4、规费包括 和 两类。
5、政府组织财政收入的两种重要形式是 和 。 二、单项选择题
（ ）1、下列公共收费项目中，属于使用费的项目是
A.高速公路通行费 B.工商执照费 C.药品生产许可证费 D.电话费
（ ）2、将公共收费划分为行政性收费，事业性收费和经营性收费的标准是 A.按公共收费的实体划分 B.按公共收费的经济效应划分 C.按公共收费的性质划分 D.按公共收费的层次划分
（ ）3、摊位费属于
A.检验费 B.交易行为管理费 C.资格审查收费 D.裁定性收费
（ ）4、为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立什么制度 A.价格听证 B.价格审批 C.价格检查 D.价格预测 （ ）5、罚款是政府的一种何种收费。
A.专项筹集性收费 B.事业服务性收费 C.行政管理性收费 D.行为特许性收费 三、多项选择
（ ）1、市场经济国家实行公共收费时，一般遵循的原则有 A.受益原则 B.非营利性 C.效率性 D.强制性 E.自愿性 （ ）2、下列属于管理性收费的公共收费项目有
A.市场管理费 B.矿产资源补偿费 C.结婚证收费 D.进口许可证收费 E.商标注册费
（ ）3、市场经济体制下，公共收费的定价方法主要有以下几种
A.平均成本定价法 B.高峰负荷定价法 C.二部定价法 D.价格听证 E.市场定价法
（ ）4、政府收费作为一种特殊的财政收入，其作用是
A.管理社会事务 B.筹集财政收入 C.管理公共资源 D.增进社会福利 E.提高供给效率
（ ）5、公共收费与税收的区别主要表现在
A.立法层次不同 B.执行主体不同 C.性质不同 D.功能不同 E.款项使用方法和用途不同 四、判断题
（ ）1、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。 （ ）2、平均成本定价法是垄断定价。
（ ）3、高等教育收费适宜用平价政策。
（ ）4、事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。 （ ）5、并非所有的政府事业都应该收费。
（ ）6、公共收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。 （ ）7、公共收费价格是市场均衡价格。
五、简释题 1、公共收费 2、使用费 3、平均成本定价法 4、二部定价法 5、高峰负荷定价法 六、简答题
1、简述公共收费与税收的异同。 2、公共收费的功能有哪些？ 七、论述题
1、试论公共收费标准的确定。
参考答案
一、填空题
1、私人受益部分；税收。2、管理性收费；惩罚性收费；资源性收费。 3、规费；使用费。4、行政规费；司法规费。5、税收；公共收费 二、单项选择题 1、A 2、A 3、B 4、A 5、C
三、多项选择题 1、ABCE 2、ACDE 3、ABC 4、ABCE 5、ABCDE 四、判断题 1、错 2、错 3、错 4、对 5、对 6、对 7、错 五、简释题
1、公共收费：是政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。
2、使用费：是政府部门向特定公共设施或公共服务的使用或受益者收取的费用。 3、平均成本定价法：以产品生产或提供中所发生的平均成本作为计费依据的定价方法，其基本思路是按产品成本的补偿标准来确定收费价格。
4、二部定价法：将公共收费分为两部分：一部分是按月或按年定额收费，与使用量无关；一部分按单位使用量收取。
5、高峰负荷定价法：根据不同时段的消费需求制定不同的价格，以调节和平衡不同时段的需求。、 六、简答题
1、 简述公共收费与税收和异同。
公共收费与税收在属性上具有很多共同特征：第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，并影响着国民收入分配的格局。第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。
公共收费与税收的差异是：立法层次不同；执行主体不同；收入性质不同；功能不同；款项使用的方法和用途不同。 2、 公共收费的功能有哪些？
(1) 筹集财政收入；(2) 管理社会事务和公共资源；(3) 提高公共商品的效益。 七、论述题
1、试论公共收费标准的确定。
收费标准也称收费价格，其确定、执行和调整是否合理，直接关系到政府或执收部门的收入、社会成员的利益以及收费的社会经济效果。由于公共收费并非纯市场行为，其价格不是市场均衡价格，在收费标准的确定上往往是由供应应方的影响大于消费方，这就必然要求对公共收费的定价进行有效的管理和约束，以保证公共收费与公共利益的一致性。
在理论上通常以两个标准来衡量公共收费的数额：一是费用还原原则，即根据政府部门提供服务所消耗的成本费用数额，来确定收费标准，即以收费补偿所费。二是利益报偿标准，即以社会成员从相关公共供给中获得的个别利益的大小来确定收费标准。
在现实生活中，政府往往根据不同的情况和需要来确定不同的收费价格政策：（1）低价政策。按照低于物品或服务供给的成本耗费水平来确定收费价格，一般适用于混合商品、有益商品的供给，如高等教育等。原则上，所提供物品或服务的外部收益越大，收费价格就应越低。（2）平价政策。按照与物品或服务供给的成本耗费水平大体相当的标准来确定收费价格，一般适用于由自然垄断产业提供的物品或服务以及外部收益不大的一般物品或服务，如城市供水。（3）高价政策。按照高于物品或服务供给的成本耗费水平来确定收费价格，一般适用于国家对特定的社会经济行为进行管理和控制而实现的收费，如对特定领域的准入性收费，校正外部不经济收费。
第十二章 财政预算
一、填空题
1、复式预算通常包括________________和____________。
2、预算的基本程序有四个阶段：________、_______、_________、________、。
二、单项选择题
1、经常预算的收入形式主要是 （ ）。
A.税收收入 B.债务收入 C.企业收入 D.事业收入 2、资本预算的收入形式主要是 （ ）。
A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入
3、古典学派的经济学家对于政府财政预算行为准则的解释，可概括为 （ ）。 A.年度预算平衡论 B.周期预算平衡论 C.功能财政论 D.凯恩斯主义
4、现代财政预算最早出现于 （ ） 。 A. 德国 B. 英国 C. 美国 D. 日本
5、总支出－（经常收入＋债务收入）＝（ ）。 A.原始赤字 B. 软赤字 C.硬赤字 D. 总预算赤字 6、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫 （ ）。
A. 增量预算 B. 单式预算 C. 零基预算 D. 复式预算
7、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（ ）。 A. 单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 8、我国的预算批准权力机构是 （ ）。 A. 各级政府 B. 国务院
C. 各级财政部门 D. 各级人民代表大会 三、多项选择题
1、财政预算的基本特征有 （ ）
A.法定性 B.精细性 C.完整性 D.时效性 E.公开性 2、根据招标范围可将政府采购方式分为 （ ）
A.公开招标采购 B. 选择性招标采购 C. 单阶段招标 D.限制性招标采购 E.双阶段招标 3、财政赤字的经济效应有 （ ）
A.扩大国债规模 B.货币扩张效应 C.拉动总需求
D.收入效应 E.减少劳动供给
4、我国的预算级次包括（ ）。 A、中央 B、省 C、市 D、县 E、乡 5、预算的局部调整包括（ ）。
A、动用预算后备金 B、预算的追加追减 C、经费流用 D、预算划转 E、全面调整 四、判断题
1、中国的预算年度采用跨年制。
2、预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。 3、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。 4、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。
5、中国的预算体系由四级预算组成。 五、简释题
复式预算 绩效预算 零基预算 部门预算 国库集中收付制度 周期预算平衡论 总预算赤字 原始赤字 功能财政论 六、简答题
1、简述政府采购的基本程序。 2、简要分析财政预算产生的原因。 3、简析复式预算的优缺点。 4、简述零基预算的特点。 5、简述部门预算的特点 6、简述预算执行的基本环节
7、国库集中支付制度的基本内容和优点。 8、试述财政赤字的经济效应。 七、论述题
1、试述预算平衡理论的三个发展阶段
参考答案
一、填空题 1、 经常预算；资本预算 2、编制；审批；执行；决算
二、单项选择题 1、A 2、C 3、A 4、B 5、C 6、C 7、A 8、D 三、多项选择题 1、ABCDE 2、ABD 3、ABC 4、ABCDE 5、ABCD 四、判断题 1、错 2、错 3、错 4、错 5、错 五、简释题
复式预算：复式预算是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。
绩效预算：绩效预算是指政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上，确定实施方案所需费用来编制预算。
零基预算：零基预算是针对传统的基数预算法提出来的，它要求对每个项目每年初都要进行重新评估，以达到节省开支，有效使用资源的目的。
部门预算：是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预算。它以部门为单位，一个部门编制一本预算。各部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预算组成。
国库集中收付制度：是指政府将所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行,所有的财政支出均通过这一帐户进行拨付。国库集中收付制度由国库集中收入和国库集中支付两部分组成。
周期预算平衡论：是主张财政发挥反经济周期的作用。在经济衰退时期，为了消除衰退，政府应该减少税收，增加支出，有意识地使预算形成赤字。在经济繁荣时期，政府应该增加税收，紧缩开支，有意识地使预算形成盈余。这样，从整个经济周期来看，繁荣时期的盈余可以抵消衰退时期的赤字。尽管从年度看财政预算是不平衡的，但从一个经济周期看财政预算是平衡的。
总预算赤字：总预算赤字是指政府总支出超过政府经常性收入的部分。总预算赤字=预算支出—经常性预算收入=政府购买支出+转移支付+净利息支出—经常性预算收入。
原始赤字：是指政府总支出减去净利息支出后超过政府经常性收入的部分。原始赤字=预算支出—净利息支出—经常性预算收入=政府购买支出+转移支出—经常性预算收入。
功能财政论：是由美国经济学家勒纳提出的财政理论。强调财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。 六、简答题
1、简述政府采购的基本程序。
（1）确定采购需求 （2）选择采购方式
（3）执行采购方式和签订采购合同。 （4）履行采购合同 （5）效益评估
2、简要分析财政预算产生的原因。
资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。只有在新兴资产阶级作为一股强大的政治力量出现在历史舞台以后，王室财政与国家财政才有可能彻底分开，也才有可能通过议会控制国家的全部财政收支，编制财政计划。
加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。随着社会生产力发展和政府职能的扩展，财政分配规模日益扩大，收支之间的关系日益复杂化，客观上要求加强对财政活动的计划和管理，要求制定统一的财政预算制度。
财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。只有在财政活动货币化的条件下，全部财政收支才能统一反映在一览表（即平衡表）中，才能完整地反映国家财政活动，才有利于议会的审议。
3、简析复式预算的优缺点。
复式预算制的优点有：
（1）便于考核预算资金的来源和用途；
（2）有利于分析预算收支对社会供求的影响；
（3）由于资本预算投资伸缩性较大，有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业水平。
复式预算的主要缺点则包括：
（1）复式预算中资本预算的资金来源主要依赖于举债，如果举债规模控制不当，容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定；
（2）经常预算支出的资金来源主要是税收收入，税收在整个预算收入中占很大比重，这样容易掩盖支出浪费的现象；
（3）把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难，如经常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。 4、简述零基预算的特点。
（1）投入与产出结合。
（2）难点在零基预算的执行过程。