贷：银行存款 100 000
（4）11月21日，公司开出一张200 000元的转账支票，向华润公司预付订购C材料款。
借：预付账款——华润公司 200 000 贷：银行存款 200 000
（5）11月24日，公司开出一张100 000元的转账支票，向黄河公司预付订购A材料款。
借：预付账款——黄河公司 100 000 贷：银行存款 100 000
（6）11月26日，向朝阳公司开出一张付款期为一个月、银行承兑的商业汇票，购入C材料10 000 千克，单价20元，专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，材料尚未到达。
借：在途物资——C材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：应付票据——朝阳公司 234 000 （7）11月28日，结转已入库A、B两种材料的实际采购成本。
借：原材料——A材料 403 000
——B材料 880 000 贷：在途物资——A材料 403 000
——B材料 880 000
（8）11月28日，公司月末向良友公司购入的B材料到货，估计其计划成本为100 000元，凭证账单未到，货款尚未支付。
借：原材料——B材料 100 000 贷：应付账款——估计应付账款 100 000 （1）12月1日，用红字冲回上月向良友公司购入的B材料。
借：原材料——B材料 100 000 贷：应付账款——估计应付账款 100 000 （2）12月10日，以银行存款偿付前欠良友公司的货款。
借：应付账款——良友公司 936 000
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贷：银行存款 936 000
（3）12月12日，公司11月向良友公司购入的B材料10 000千克，单价10元，计100 000元，增值税17 000元，良友公司代垫运杂费10 000元。良友公司的发票已到，货款尚未支付。
借：在途物资——B材料 110 000 应交税费——增值税 17 000 贷：应付账款——良友公司 127 000
（4）12月19日，11月21日向华润公司预订的C材料8 000千克已到货，单价20元，价款160 000元，运输费8 000元，增值税进项税额为27 200元，余款对方开出一张现金支票退回。
借：在途物资——C材料 168 000 应交税费——增值税（进项税额） 27 200 银行存款 4 800 贷：预付账款——华润公司 200 000
（5）公司11月25日购买的C材料10 000 千克已到达公司，开出一张现金支票支付运费10 000元。
借：在途物资——C材料 10 000 贷：银行存款 10 000
（6）公司11月24日预付货款的A材料的有关账单到达企业，专用发票上注明A材料5 000千克，单价30元，材料价款为150 000元，增值税额为25 500元，运费5 000元。不足部分，由公司开出一张转账支票补付。
借：在途物资——A材料 155 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 500 贷：预付账款——黄河公司 100 000
银行存款 80 500
（7）12月25日，公司11月26开出的商业汇票到期，公司开出一张转账支票支付票款。
借：应付票据——朝阳公司 234 000
贷：银行存款 234 000
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（8）12月26日，向华润公司购进A材料20 000千克，含税单价35.10元，D材料15 000千克，含税单价46.80元，另外华润公司代垫运费35 000元（按材料重量进行分配）。所有款项一并开出一张三个月的商业承兑汇票支付。
借：在途物资——A材料 620 000 ——D材料 615 000 应交税费——增值税（进项税额） 204 000 贷：应付票据——华润公司 1 439 000 计算过程：A材料的含税价 = 20 000 ×35.10 = 702 000（元）
A材料的不含税价 = A材料的含税价/（1 + 17%）× 100% = 702 000 /（1 + 17%）× 100% = 600 000（元）
A材料应交的增值税额 = A材料的不含税价 × 17% = 600 000 × 17% = 102 000（元）
D材料的含税价 = 15 000 × 46.80 = 702 000（元） D材料的不含税价 = D材料的含税价/（1 + 17%）× 100% = 702 000 /（1 + 17%）× 100% = 600 000（元）
D材料应交的增值税额 = D材料的不含税价 × 17% = 600 000 × 17% = 102 000（元） 两种材料代垫运费的分配率 = 代垫运费 /（A材料的重量 + C材料的重量） = 35 000 /（20 000 + 15 000）= 1.00（元/千克） A材料应负担的代垫运费 = A材料的重量 × 分配率 20 000 × 1.00 = 20 000（元）
D材料应负担的代垫运费 = C材料的重量 × 分配率
15 000 × 1.00 = 15 000（元） A材料的采购成本 = 600 000 + 20 000 = 620 000（元） D材料的采购成本 = 600 000 + 15 000 = 615 000（元）
（9）12月31日，本月购入的A、B、C、D材料均已验收入库，结转其采购成本。
借：原材料——A材料 775 000 ——B材料 110 000
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——C材料 378 000 ——D材料 615 000 贷：在途物资——A材料 775 000 ——B材料 110 000 ——C材料 378 000 ——D材料 615 000
（1）12月3日，向供电公司开出一张现金支票113 000元，用于支付上月发生的电费。
借：其他应付款——供电公司 113 000 贷：银行存款 113 000
（2）12月4日，向供水公司开出一张现金支票108 000元，用于支付上月发生的水费。
借：其他应付款——供水公司 108 000 贷：银行存款 108 000
（3）12月8日，开出一张转账支票2 300 000元，用于支付本月本公司职工的工资。
借：应付职工薪酬 2 300 000 贷：银行存款 2 300 000
（4）12月10日，开出一张转账支票，向保险公司预付明年上半年的车间设备保险费48 000元。
借：预付账款——保险公司 48 000 贷：银行存款 48 000
（5）12月12日，以库存现金支付公司制造部门购买的办公用品费3 000元。
借：制造费用 3 000 贷：库存现金 3 000
（6）12月31日，接到供电公司通知，本月发生的电费为140 000元，其中：应由公司制造部门负担的电费104 000元，应由公司行政管理部门负担的电费24 000元, 应由公司销售部门负担的电费12 000元。
借：制造费用 104 000
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管理费用 24 000 销售费用 12 000 贷：其他应付款——供电公司 140 000
（7）12月31日，接到供水公司通知，本月发生的水费为150 000元，其中：应由公司制造部门负担的电费112 000元，应由公司行政管理部门负担的电费27 000元，应由公司销售部门负担的水费11 000元。
借：制造费用 112 000 管理费用 27 000 销售费用 11 000 贷：其他应付款——供水公司 150 000
（8）12月31日，根据当月各种领料单编制的“发出材料汇总表”及汇总结果如下：
发出材料汇总表 单位：元/千克
A材料 用 途 数量 制造产品耗用 甲产品 乙产品 制造部门一般耗用 管理部门耗用 合 计 12000 31 372 55000 000 11 605000 14 000 21 294000 13000 41 533000 2000 31 62 000 3000 41 123000 185 000 1 804 000 5000 11 55000 2000 21 42000 50000 11 550000 10000 31 310000 12 000 10000 41 410000 21 252000 单价 金额 310000 数量 B材料 单价 金额 550000 数量 C材料 单价 金额 252000 数量 D材料 单价 金额 410000 金额合计 1 522 000 562 000 960 000 97 000 借：生产成本——甲产品 562 000
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