——乙产品 960 000 制造费用 97 000 管理费用 185 000
贷：原材料——A材料 372 000 ——B材料 605 000 ——C材料 294 000 ——D材料 533 000
（9）12月31日，分配并结转本月工资费用2 300 000元：其中：生产甲产品工人工资570 000元，生产乙产品工人工资912 000元；产品生产部门管理人员工资342 000元.，企业行政管理部门管理人员工资262 200元，专设销售机构人员的工资213 800元。
借：生产成本——甲产品 570 000 ——乙产品 912 000 制造费用 342 000 管理费用 262 200 销售费用 213 800 贷：应付职工薪酬 2 300 000
（10）12月31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧费150 000元，其中制造部门使用的固定资产折旧75 000元，行政管理部门使用的固定资产折旧35 000元，销售部门使用的固定资产折旧40 000元。
借：制造费用 75 000 管理费用 35 000 销售费用 40 000 贷：累计折旧 150 000 （11）12月31日，摊销应由本月份负担的车间设备保险费8 000元。
借：制造费用 8 000 贷：预付账款——保险公司 8 000 （12）12月31日，按生产工人工资比例分配并结转本月发生的制造费用。 制造费用分配率 =（3 000 + 104 000 + 112 000 + 97 000 + 342 000 + 75 000 + 8 000）
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/（570 000 + 912 000）= 741 000 / 1 482 000 = 0.50 甲产品应分配的制造费用 = 570 000×0.5 = 285 000（元） 乙产品应分配的制造费用 = 912 000×0.5 = 456 000（元）
借：生产成本——甲产品 285 000 ——乙产品 456 000 贷：制造费用 741 000
（13）12月31日，假设甲、乙两种产品均已完工并验收入库，结转其实际生产成本。
借：库存商品——甲产品 1 417 000 ——乙产品 2 328 000 贷：生产成本——甲产品 1 417 000 ——乙产品 2 328 000
（1）12月1日，收到大理公司开出的一张转账支票120 000元，预订甲产品600件，存入银行。
借：银行存款 120 000 贷：预收账款——大理公司 120 000
（2）12月3日，向华润公司销售甲产品480件，单价2 000元，增值税率17%，价税款暂未收到。
借：应收账款——华润公司 1 123 200 贷：主营业务收入 960 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 163 200
（3）12月5日，向华发公司销售乙产品200件，单价3 800元，增值税率17%，收到一张银行转账支票，存入银行。
借：银行存款 889 200 贷：主营业务收入 760 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 129 200
（4）12月9日，向正大公司销售乙产品600件，单价3 800元，增值税率17%，收到一张对方开出的银行承兑的商业汇票，已入账。
借：应收票据——正大公司 2 667 600
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贷：主营业务收入 2 280 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 387 600
（5）12月11日，开出一张转账支票给当地电视台，支付销售产品的广告费200 000元。
借：销售费用 200 000 贷：银行存款 200 000
（6）12月22日，向大理公司销售1日预定的甲产品600件，每件售价2 000元，增值税率17%。大理公司开出一张付款期为三个月，金额为1 284 000元的商业承兑的商业汇票，补付货款。
借：预收账款——大理公司 120 000 应收票据——大理公司 1 284 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
（7）12月24日，向华润公司销售库存A材料6 000千克，每千克售价50元，增值税率17%。收到华润公司开出的一张转账支票，并存入银行。
借：银行存款 351 000 贷：其他业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000
（8）12月31日，开出一张现金支票给物流公司，支付本月在销售过程中应由本公司负担的运输费120 000元，装卸、搬运费30 000元。
借：销售费用 150 000 贷：银行存款 150 000
（9）12月31日，计算本月已售甲产品应缴纳的消费税，税额为216 000元，计算本月已售全部产品应缴纳的城市维护建设税77 000元，教育费附加33 000元。
借：营业税金及附加 326 000 贷：应交税费——应交消费税 216 000 ——应交城市维护建设税 77 000 其他应付款——应交教育费附加 33 000
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（10）12月31日，结转本月已售甲、乙两种产品的实际生产成本，其中甲产品的单位生产成本为1 000元，乙产品的单位生产成本为2 000元。
借：主营业务成本 2 680 000 贷：库存商品——甲产品 1 080 000
——乙产品 1 600 000
（11）12月31日，结转本月已售库存A材料的成本。本月销售A材料6 000千克，单位成本31元/千克，计186 000元。
借：其他业务成本 186 000
贷：原材料——C材料 186 000
（1）12月1日，张经理出差，向财务部预借差旅费30 000元，以库存现金支付。
借：其他应收款——张经理 30 000 贷：库存现金 30 000 （2）12月2日，用库存现金5 200元购买印花税票。
借：管理费用 5 200 贷：库存现金 5 200 （3）12月3日，开出一张现金支票，支付业务招待费48 000元。
借：管理费用 48 000 贷：银行存款 48 000
（4）12月4日，向银行借入三个月的流动资金借款4 000 000元，存入银行存款户。
借：银行存款 4 000 000 贷：短期借款 4 000 000
（5）12月31日，由于华润公司违约无法及时交货，公司收到华润公司开出的一张现金支票200 000元，其中包括：返还本公司预付的订金100 000元，支付赔偿金100 000元。
借：银行存款 200 000 贷：预付账款——华润公司 100 000
营业外收入 100 000
（6）12月8日，公司开出现金支票一张，支付公司专设销售机构发生的费用230
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000元。
借：销售费用 230 000 贷：银行存款 230 000
（7）12月9日，公司开出转账支票一张，向希望工程捐款300 000元。
借：营业外支出 300 000 贷：银行存款 300 000
（8）12月22日，张经理出差归来，报销差旅费28 000元，余款退回现金。 借：管理费用 28 000 库存现金 2 000 贷：其他应收款——张经理 30 000 （9）12月31日，预提应由本月负担的银行短期借款利息60 000元。
借：财务费用 60 000 贷：应付利息 60 000 （10）12月31日，开出一张现金支票18 000元，支付董事会经费。
借：管理费用 18 000 贷：银行存款 18 000 （11）12月31日，公司职工报销市内交通费3 800元，付给现金。
借：管理费用 3 800 贷：库存现金 3 800 （12）12月31日，摊销应由本月行政管理部门负担的报刊费5 000元。
借：管理费用 5 000 贷：预付账款——报刊费 5 000
（13）12月31日，结转本月实现的各项收入，其中主营业务收入5 200 000元，其他业务收入300 000元，营业外收入100 000元。
借：主营业务收入 5 200 000 其他业务收入 300 000 营业外收入 100 000 贷：本年利润 5 600 000
（14）12月31日，结转本月发生的各项成本、费用，其中：主营业务成本2 680
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