毛利表按部门与品牌统计销售明细。
3.12 销售折让：核算分公司达成销售而给合作伙伴的佣金或赠送给客户的产品。此科目按“佣
金、赠送品”设置二级科目再分部门核算。
3.13 商品销售成本：核算分公司每笔商品销售收入相对应的进货成本，只需核算一级科目。在
销售毛利表按部门与品牌统计销售明细。
3.14 销售费用：核算分公司销售部门为达成销售在各环节所产生的营业费用。按费用类别及部
门设置二级、三级科目核算。费用类别划分如下，分公司在费用明细表不能再自行增加。 A、 质量赔偿：核算因产品产生质量问题而赔偿给客户的货币或货物，费用按实际发生列
入相对应销售部门的费用。此科目分“产品质赔”与“货币质赔”两个明细科目；工厂冲返直接冲减本部门当月质赔费用。
B、 样板：核算各销售部门日常陈列展示所领取产品的进货成本。（区域装修、整体装修
所领取产品列入待难费用装修用砖）。
C、 场地租金：核算销售部门各经营场所的租金和管理费。 D、 工资：核算公司支付给销售人员工资、社保、培训费用。
E、 业绩提成：核算公司支付给销售人员按业绩计提的提成奖励，包括月度各种业绩提成
或临时性销售奖励（含中层员工的年度效益分配）。中层员工的年度效益分配财务部须折算成一定的业绩提成比例在每月进行预提。
F、 待摊费：核算公司销售部门各类待摊费用每月所分摊的额度。 G、 水电费：核算销售部门各经营场所每月所产生的水电费用。
H、 刷卡费：核算销售部门的银联刷卡机所产生的刷卡费用与管理费。此费用按各销售部
门的实际刷卡金额与银行规定比例计算列支。
I、 税收：核算销售部门的月度固定工商税费或开发票所收取的税费。
J、 广告费：核算销售部门在业务推广中所支付的小区推广、电梯广告、水晶字、喷绘、
大型促销活动等媒体宣传有关的制作费、刊登费及租赁费（但不含公司或工厂的日常宣传单张、图册）。如发生跨部门或大型整体广告费用在执行前由地区财务部制定费用分配方案。大额广告费用可列入“待摊费用”按月分摊。要求在费用明细表批注说明费用事项。
K、 装修费：日常样品展示的更新维护所产生的人工费、饰品费。
L、 电信费：核算销售部门因业务所产生的通信费用（包括固定电话、宽带费用）。（补贴
给员工的电信费补贴不在此体现，计入工资总额）
M、 部门经费：核算销售部门当期的总销售额（未扣销售佣金前的销售额）乘以一定百分
比所预提的部门经费额度，每月支付的部门经费则直接冲减预提金额。
N、 特殊费用：核算各销售部门除上述费用外的其它费用。要求在费用明细表批注说明费
用事项。
3.15后勤费用：核算分公司后勤部门管理运作过程中所产生的各项费用，按费用类别设置二级
科目，部门为三级科目核算。费用类别划分如下，分公司在费用明细表不能再自行增加。 A、 场地租金：核算后勤部门各经营场所的租金和管理费。公用办公室的租金费用先计入
行政部门。
B、 工资：核算公司应付给后勤人员工资、社保、培训费用。 C、 业绩提成：核算后勤人员除月薪外的年终奖金或工作奖励。 D、 待摊费用：核算分公司后勤部门的各类待摊费用的月度摊销额度。 E、 水电费：核算分公司后勤部门的办公经营场所的水费与电费。
F、 办公费：核算后勤部门所产生的办公用品费用（后勤部门的办公费实报实销）。例如：
纸巾、笔、纸、矿泉水费、墨合、打印机、电脑等办公用品。
G、 电信费：核算后勤部门所产生的通信费用（包括固定电话、宽带费用）。
H、 部门经费：核算后勤部门所产生的招待费用。后勤部门除事业部经理实行定额管理机
制外实报实销。事业部经理的月度部门经费按全年可用额度等额预提列支，报销时再冲减预提。
I、 差旅费：核算后勤部门员工因公外出的差旅费，实报实销。
J、 银行手续费：核算公司财务部办理银行业务支付的转帐手续费、银行工本费（刷卡费
用除外），收取的银行利直接冲减此费用，但需费用明细表中批注列明利息金额。 K、 长运费、短运费、装卸费、发货提成：核算分公司物流部门在货物采购与配送过程中
所产生的运输、装车与卸车人工费及总公司所收取的发货提成。调货环节所产生的运输费用（含托运费）计入长运费（收入则为负数）；收取客户的短运费或卸车费直接冲减当月短运费；均不在营业外收支中体现。
L、 特殊费用：核算后勤部门除上述费用外的其它费用，要求在费用明细表批注说明费用
事项。
3.16营业外收入：核算分公司除商品销售以外所产生的收入，按收入类别设置二级科目，部门
为三级科目核算。具体收入类别明细如下，各分公司财务部不得自行增加。（员工罚款不计入营业外收入，如后期有退还机制则挂其它应付款，如没有则计入部门经费）
A、 质量赔偿：核算工厂因产品质量问题而补偿予我司的款项。月度纳入公司后勤部门收
入年末再分配。
B、 加工费：核算各销售部门为客户进行产品加工而收取的费用，此收入按各部门的实际
收入计算。
C、 价差调整：核算公司前期已入库的产品而因工厂保值行为或调价所形成的收入（按进
货价计）。纳入公司后勤部门收入年末再分配。
D、 奖励品：核算工厂各种提货或回笼奖励，包括月奖、季奖、年度奖励等。月度纳入公
司后勤部门收入年末再分配。
E、 盘盈：核算分公司库存盘点盘盈的所产生的收入，月度纳入公司后勤部门收入年末再
分配。
F、 样板入仓：核算分公司前期销售部门所领用样品再次利用时所产生的收入及工厂派送
的新样板（按进货价计）。月度纳入公司后勤部门收入年末再分配。
G、 其它：除上述以外的营业外收入。在营业外收支明细表中必须批注说明事项。 3.17营业外支出：核算分公司除商品销售成本、销售费用、后勤费用以外所支付的各项支出，
按支出类别设置二级科目，部门为三级科目核算。具体支出类别明细如下，各分公司财务部不得自行增加。
A、 加工费：核算销售部门因个性化销售加工所支付的加工费。此费用按每月各销售部门
的销售成本比例进行分配后列支。
B、 破损：核算分公司库存在运输、装卸、堆放保管等仓储环节造成产品破损所产生的支
出。月度纳入公司后勤部门支出年末再分配。
C、 盘亏：核算分公司库存盘点盘亏所产生的支出，月度纳入公司后勤部门收入年末再分
配。
D、 其它：除上述以外的营业外支出。在营业外收支明细表中必须批注说明事项。
第八章 财务部员工工作管理制度
1.0 目的
规范财务部日常工作纪律，加强财务部后勤服务功能，完善分公司财务管理工作特制定本制度。 2.0 适用范围
本制度适用于各分公司。 3.0 财务部工作纪律
3.1. 财务部员工必须按所在地区考勤机制出勤，如有特殊情况者必须经地区经理（或事业部经
理）同意后报备财务总监方可执行，否则视为缺勤。
3.2. 财务部员工按公司规定“做六休一”，如因特殊原因休假（或请假）一天以上者均需书面
报财务总监同意，否则视为缺勤。
3.3. 财务部出纳每周一、周五原则上不得休息，特殊情况必须财务总监同意。
3.4. 无故缺勤经财务总监抽查核实者，每次罚款100元。月度累计缺勤3次或以上者公司财务
部保留调薪、调岗或辞退的权利。 4.0 财务部日常工作管理规范
4.1 分公司全体财务人员执行“每周日”提交《周工作报表》机制（简称“周报”）。分公司财
务主管需对部门员工的周报审阅并回复，同时将部门全体人员的周报在下周一上午九点前发至财务总监电子邮箱。
4.2 财务部员工无故不按时提交《周工作报表》者每次罚款200元，累计5次未按时提交者公
司财务部保留调薪、调岗或辞退的权利。
4.3 各地区财务部的《款项收支日报表》、《销售日报表》必须在每日上午10点30分前发送到
总公司出纳邮箱，无故不按时提交者处罚地区财务主管100元/次。
4.4 分公司《月度财务报表》必须在次月5号24点前发送到财务总监电子邮箱，无故不按时
提交者处罚地区财务主管500元/次。
4.5 分公司的各类商务合同（供应商合同、客户购销合同、中层干部合作协议、租赁合同等）
财务部必须有存档、查阅。
4.6 财务部每月10号后不再接收行政部任何关于上月考勤记录的资料。并严格按行政部提供
的考勤记录及人力资源部规范的《工资表》格式核算工资。
4.7 分公司出纳每日营业结整后于20点前汇报地区资金情况予总公司出纳。
4.8 分公司财务部至少每2个月开一次部门工作沟通会议（含店面开单收银员），并提交会议
纪要予财务总监。
4.9 分公司财务部至少每个季度与物流部联合召开工作沟通会议，并提交会议纪要予财务总
监。
4.10 分公司财务部的《财务管理工作手册》必须让每位员工在入职前读阅并签名确认，事后可
再做解读工作（建议将《财务管理工作手册》置放在人事行政专员处，由其协调财务文件传阅工作。）各地区财务部根据地区经营管理需要自行制定的相关规章制度必须经总公司财务总监同意后方可发放。
4.11 各分公司百安居台帐每月在开发票、回款后均需更新数据并发送予财务总监。
4.12 财务部必须每月抽查盘点或全面盘点公司库存商品，解决好盘点差异并编制盘点报告。 4.13 财务部协同行政部必须每半年对各部门的固定资产进行一次全面的盘点工作。
4.14 分公司财务部必须每周一将本月累计的销售毛利率、新品与常规品的比重发短信予各部门
经理及事业部理。由成本会计发给其所负责事业部的各销售经理，由财务主管将各部门的数据发给事业部经理。
4.15 财务部必须每个季度完成所有财务辅导巡店工作。重点区域或新区域由财务主管亲自开
展，其它区域可由成本会计协助完成。财务辅导巡店的工作重点： ? 检查片区或部门对公司各项财务管理规章制度细节执行情况或建议。
? 对片区或部门的开单收银工作细节进行现场的辅导工作。包括数字与字母手写规范（特