2.应收席位费：资产类账户，核算作为期货交易所会员的期货投资企业，为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。企业交纳席位占用费时，按实际支付的金额记入借方；退还该席位收到交易所退还的高位占用费时，记入贷方。该账户的余额一般在借方，表示企业已经交纳的席位占用费余额。
电大考试小抄
3.期货保证金：资产类账户，核算企业身期货交易所或期货经纪公司划出和追加的、用于办理期货业务的保证金，企业进行期货交易的全部结算业务都通过该账户进行核算。划出或追加保证金时，记入借方；划回保证金时，记入贷方。该账户的余额一般在借方，表示企业交纳的或交易盈余的保证金结存数。
4.期货损益：损益类账户，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动损益。支付手续费、发生平仓亏损和会员资格变动损失时，记入借方；发生平仓盈利和会员资格变动收益时，记入贷方。期末将本账户的借方或贷方净发生额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额。
5.管理费用-期货年会费：损益类账户，核算作为期货交易所会员的期货投资企业，向期货交易所交纳的会员费。企业每年向期货交易所交纳会费时，按实际支付的金额，记入借方；期末，同其他管理费用一起转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额。
会员资格费的核算
交纳会费时
借：长期股权投资--期货会员资格投资
贷：银行存款
转让会员资格时，与之相反，转让收入若与原缴纳的会员资格费有差异，差额作为期货损益处理。被取消会员资格的罚款，列作营业外支出。 席位费的核算
企业对席位占用费的增加、减少的核算，均通过“应收席位费”账户进行。如
借：长期股权投资--期货会员资格投资
应收席位费----×××期交所
贷：银行存款
期货保证金的核算
企业向交易所划付保证金时，
借：期货保证金----×××期交所
贷：银行存款
交易所收到保证金，和企业平仓收利时则会计分录相反
开仓、持仓与平仓
开仓手续费借：期货损益----手续费，贷：期货保证金------ ×××期交所
企业外币交易会计 （统账制下）
合并抵销分录的编制（内部债权债务的抵消处理 、存货交易抵消、特别注意当期内部固定资产交易抵消和以后期间抵消）
合并日资产负债表的编制（购买法、权益结合法下母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销分录） 一般物价水平会计（货币性项目购买力变动损益的计算、一般物价水平会计报表怎么编）
经营租赁会计 破产清算会计（特别注意第四次作业中的破产会计处理题）
2、发行人设置赎回、回售条件的目的、作用（书P69－70）
（书P69）赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转债券的投资者提前将其转换成股票，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免利率下调造成损失。赎回条款一般分无条件赎回和有条件赎回。赎回条款本身所起的主要作用一是加速转股，二是降低融资成本。但我国实际情来看，由于上市公司再次融资非常麻烦，一般发行公司都希望可转换债券匀速转股，从而避免股权稀释，并不希望转股的快速实现。（书P70）回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后达到一定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应特别关注这一条款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。回售条款中通常发行人承诺在正常股票股价持续若干天低于转股价格，发行人以一定的溢价收回持有人持有的可转换债券。这种溢价一般会参照同期企业债券的利率来设定。
3、财务公司与银行的结算关系
企业如果集中开户，这对有的银行就是一个大的损失，因为失去了客户，对省分行，将资金每日都集中到中央银行，这也导致其损失大笔存款，影响其效益，尤其对东亚公司这么大型的集团公司。如何处理银行的压票问题，所有的资金清算和集中均通过银行处理，业务量大并且十分繁杂，对银行来说，清算效率越慢，占用时间越长，对其越有利，建立这种机制能使银行有激励机制同时使企业对其有约束机制，提高结算、清算和集中控制的票据、资金流程和周转的效率。
5、上市公司盈利预测的必要性和基本原理
企业进行改制上市，一个很重要的财务文件就是经注册会计师审核的未来年度的盈利预测报告，盈利预测是企业在对一般经济条件、营业环境、市场情况、企业生产经营条件和财务状况等进行合理假设的基础上，按照企业的正常发展速度做出的。盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式与利润表一致，并应分项披露上年经审计的已实现数和本年预测数，本年预测数分栏列示经审计的实现数、未经审计实现数、预测数和会计数。盈利预测的说明包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。存在可能对盈利预测产生重大不确定因素的，存在特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的，都要加以分析说明。
虽然盈利预测是基于一定基编制基准的，但盈利预测毕竟是企业对未来获利情况在一定的假设条件基础上的一种比较科学的估算，并不表明企业在未来时期一定能够实现的盈利水平，而且盈利预测对企业公开发行股票价格的确定和受投资者欢迎的程度都有很重要的现实作用，企业为了获得高发行价，就有可能虚报盈利从而误导投资者，因此，作为投资者是否应该将盈利预测作为投资的判断依据，如果关注，又应持何种态度，这些问题是投资的关键。
6、公司债券发行规模（公司债券利率的影响因素）公司债券发行规模：首先要以企业合理的资金占用量和投资项目的资金需要量为前提，为
电大考试小抄
此应该对企业的扩大再生产进行规划，对对投资项目进行可行性研究。三峡工程是目前再建的世界上最大的水电工程，具有世界先进水平。它是经专家专家们反复论证后由全国人大批准通过，并由国家各级部门全力支持的具有巨大经济 社会 环境效益的工程程。2001年三峡债的发行，使被投资建成的三峡电厂和葛州坝电厂为世界级的特大水电站，为三峡总公司带来良好的经济效益。
其次要分析企业财务状况，尤其是获利能力和偿债能力的大小。由于国家对三峡工程的高度重视和多方面的扶持，除了保证资金的提供，还适当提高葛州坝电厂的上网电价。从2003年起，机组将相继投产，从而为三峡工程增加新的现金流。三峡总公司未来将有巨大而稳定的先进流入，对债券到期本息偿付有足够的保障。保障。再次从公司的现有财务结构的定量比例考虑。目前常用的资产负债结构指标有两种：一是负债比率，即负债债总额与资产总额之比，它分析负债筹资程度和财务风险的大小，对债权人来说表明债权的安全可靠程度。国际上一般认为30%左右比较合适，但发达地区和国家要高些。第二种是流动比率，企业流动资产与流动负债之比。从案例资料分析三峡总公司目前资产负债率较低，以长期负债为主，财务结构较为合理。从资本结构看，自由资本比率较大，自由资本充足，资本实力雄厚。资本金有稳定的来源。最后，应比较各种筹资方式的资金成本和方便程度。在这其中，债券的筹集方式的成本是最低的。