alapplications for inventory adjustments)
5
>50,000
4
财务制度和流程
*缩写说明： GM - General Manager; OD - Operations Director; HOD - Head of Dept; FC - Financial Controller; FM - Finance Manager; TL - Team Leader
** Splitting the invoice into smaller payments to circumvent the approval matrix is strictly prohibited.
财务制度和流程
3.0 财务制度及操作流程
3.1 总账明细账管理
3.1.1凭证编号规则及账本设置、打印
3.1.1.1凭证编号规则：
凭证编号规则：（N代表数字）
现金付款凭证：P1-N
银行付款凭证（贷方是银行科目）：P2- N（无Vendor ID的付款)
P4- N（有Vendor ID的付款）
银行付款凭证（借贷方均是银行科目）：P3-N
现金收款凭证：R1-N
银行收款凭证：R2-N
AR有关的转账凭证：G1-N
AP有关的转账凭证：G2-N
总账类转账凭证：G3-N
3.1.1.2账本设置及打印
账本设置：设总账和明细账。
账本打印：明细账（每年年度结束后的一个月前完成所有本年的明细账
打印，按照会计账号打印并装订），总账（每年年度结束后的一个月前由
负责总账的同事打印装订）。
账本及凭证的保管遵循国家的政策，见：会计档案管理办法。
3.1.2日常费用预提、摊销及长期待摊费用
3.1.2.1日常费用预提
日常费用实行计提制度。除了当月付款的费用及小金额的费用不需计提，
其他费用都应根据权责发生制进行计提，每月需预提的费用包括但不限
于以下：
审计费：Local Audit、TP Audit、Dezan Shira的咨询审核费等；
文具费：由HR统计交由财务核对入账；
水费：由HR统计交由财务核对入账；
耗材费：由HR统计交由财务核对入账；
折旧费: 在AX系统RUN出凭证与手工帐核对；
运费：按照Shipping确认的邮件入账；
装卸费：按照Shipping确认的邮件入账；
水电费：按工程部提供并签字的水电费单；
餐费：根据人事部的餐费表预提；
工资：按人事部提供的工资表计提；
奖金：一般计提第13个月的双薪，按基本工资计提。额外的奖金部分
根据管理层的决定计提。
应交养老保险：按人事部提供的工资表计提个人应交养老保险部分，按
个人应缴养老保险的部分所占的比例计算出大概的公司应交养老保险部
分，进行计提。另外，除养老保险外的其他保险，根据历史数据计算一
个员工承担多少费用，进行计提。每月社保局扣款后，再将多提或少提
的部分冲销。
应交个人所得税：按人事部提供的工资表计提。
应交住房公积金：按人事部提供的工资表计提。
3.1.2.2日常费用摊销
财务制度和流程
如果计提的费用的受益期超过一个月并在一年以内，则应在受益期内进
行摊销。
3.1.2.3长期待摊费用
公司所有筹建期间发生的开办费用，包括人员工资、培训、差旅、印刷、
注册登记等先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营的当月一次
计入开始生产经营当月的损益。按会计制度的规定，筹建期间发生的长
期待摊费用可以一次计入开始生产经营当月的损益，但税务局核定只能
按3年的期限分期摊销，在计算企业所得税时，要对此时间性差异进行
调整。
按照最新的《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处
理》，以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应计入长期待
摊费用。因此，从2011年5月30号之后的厂房装修费用应计入长期
待摊费用。
3.1.3 月末年末结账流程
3.4.3.1月末结账应根据确定的流程执行操作，流程已经保存在
S:\Finance\Month-end，文件名为Month-end Closing Procedure。该流程
详细的规定了结账步骤和应在ERP系统进行的操作。
3.4.3.2年末结账的基本流程及要求与月末结账一致，只是多了一个在系
统做年末关闭的动作。在年末关账结束后，以前的会计期间就不能再有
分录录入。但遇特殊情况需调整以前年度的利润时，可以向总部申请做
年末关账转回，审批后，在系统做转回动作，然后在需要的某个会计期
间做调整分录。
3.2 报表
3.2.1报表种类
以为主体进行区分，所有的报表分成内部报表和外部报表。内部报表主
要包括财务部的一些分析的报表，外部报表主要包括财务报表、资金预
算类报表、分析类报表、纳税类报表。
3.2.2报表管理
所有的报表存放在公共盘。所有报表的列表，存放在S:\Finance\Review
Summary，文件名为：Regular Report Review Summary。这些报表做好后，
均需有相应人员复核。另外，每个月对这些报表进行一次全面检查，结
果登记在该文件中，以确保报表及时送达，符合要求。
应收账款管理
3.3.1客户账号、资料设立及维护
所有客户需在ERP系统设立账号、维护资料。如果有新的客户导入，项
目部需填写客户维护表，由工程部录入系统。日常客户资料变更的维护
也是由相关部门填写维护表，由工程部录入系统。财务部在日常工作中
如发现客户资料维护不正确，应及时通知项目部进行修正。
3.3.2现有客户及应收账款管理方法
L/M现有的客户可以分成关联方和非关联方。
对关联方的客户，由项目部负责日常出货相关及Intercompany的发票的
开具，在系统做了Intercompany的Posting动作，则发票会自动Post到
关联方的系统。财务负责除出货相关的发票的开具，系统录入及发送给
3.3
财务制度和流程
关联方的财务。非Intercompany的SO对应的发票，直接在系统下载发
票然后发送给关联方的财务。财务每个月发送应收账款报告，及时对账。
对于非关联方的客户，由项目部负责日常出货及发票的开具、发送。如
果非关联方的客户的账单是按月开具的，财务需对月结账单进行审核，
经过财务确认审核的账单才能由项目部开具给客户。财务每个月应及时
发送对账单，一般情况下，都需要客户回复。同时，应加强应收账款的