九江派拉蒙百货有限公司会计制度与财务制度
调研报告
调 研 人：
张越（11） 杨猛（4） 李景（15） 刘文敏（9） 党希烨（13）全组成员 指导老师： 段春明 时 间： 2013年11月
负责调研单位背景介绍 负责财务制度
负责会计制度 负责问题与分析
一、调研单位背景介绍
（一）九江派拉蒙百货有限公司简介
九江市派拉蒙百货有限公司是家股份合作制民营企业，自1995年8月创办，在九江市工商行政管理局注册，注册资金2840万元。现有员工1300人，经营范围；服装、百货、皮革制品、饰件、机电产品、五交化、汽车和摩托车零配件、家俱、食品销售、照像器材、通讯器材、粮油、烟零售、音像制品、黄金制品、计划生育药具零售、茶馆、小吃、物业管理、饮料销售、糕点。
在10多年的发展下，企业经营规模，管理水平有了长足的发展壮大。特别是近年来，加大资金投入，加速连锁门店发展数量。以市场需求和经济运行规律为导向，实施靠服务赢得市场，以诚信取得效益的发展思路，在加大硬件建设的同时，加强业务管理人才的招收、培养、任用、储备和员工的培训工作，为企业快速发展奠定了人才基础。现已发展成为具有大型百货、超市，共计18家连锁经营企业。经营场所面积达56000平方米，仓储式配货中心7000平方米，日营业额和客货流量均排在九江市同行业商业零售网点前列。公司以经营连锁超市为主业，利用良好的信誉和经营优势，近年来投资创办了九江市庐山三叠泉天然矿泉水有限公司、九江市派拉蒙房地产开发有限公司、江西省兴苑农业综合开发有限公司、九江市秀玉红茶坊、九江市别克?乔治酒吧。形成了以九江市派拉蒙百货有限公司为投资主体的集团公司的规模。并荣获“江西省优秀连锁企业”“九江市优秀私营企业”、“百强民营企业”、“纳税大户”、“讲诚信守承诺先进单位”、“消费者信得过单位”、九江市再就业“十佳明星”企业、“十大诚信企业”，“派拉蒙”商标经江西省著名商标认定委员员评审认定为江西省著名商标，在江西省工商行政管理局等30余个省级部门评定为江西省“守合同、重信用AAA企业”。派拉蒙人通过几年的努力和艰苦创业、勤勤恳恳办事、脚踏实地干事业，取得了骄人的发展业绩，获得了九江市委、市政府和九江市民及民营企业家的认可和好评。确立了在九江市零售商业领域领头雁的地位。
多年来，公司始终坚持“以诚为本、诚信经营”的企业宗旨，恪守“合法经营、合情服务、合理价格、合格质量”的“五合”经营理念，认真贯彻落实国家各项政策、法规，自觉规范经营行为，把诚实经营，恪守企业信用作为企业经营之本，作为加强企业管理，提高企业信誉，选聘企业高级管理人员，贯穿企业各营运环节主线来抓。坚持“以人为本，守法经营”，内强素质，外树形象，营造和谐的人际关系和企业团队精神。董事长李强亲自制定公司文化品格三要素和员工素质五项要求，以人性化、制度化管理为特点，惟以求真务实，推崇勤劳勤学，充分发挥创造力和积极性，把人才的选优、培养、任用、激励有机的组合起来，为企业跨越性发展做好了人才准备。 为适应现代企业管理，增强公司对市场的反映灵敏度，提高竞争力，就必须有一整套适合公司实际情况的规章制度和保证公司高效运转的组织结构。 九江市派拉蒙百货有限公司的发展壮大除有好的投资环境和政策外，靠得是“诚”字创业，靠“诚”字守家，靠“诚”字招揽天下客，在市场竞争建立了良好的信誉，在向消费者倾注爱心的同时，得到消费者的信赖和支持。
（二） 部门职责
1.财务中心是企业财务管理中心。 2．财务中心职责：
（1）认真贯彻执行国家有关的财务会计、财经、税务等相关政策法规、制度；
（2）建立健全内部财务管理及控制制度，并监督其执行，及时反馈问题，提出解决建议； （3）负责组织企业的财务管理与会计核算工作，及时向公司管理层和公司董事会提供准确、真实的会计信息，按时报送财务报表及财务分析；
（4）编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作； （5）合理筹集、调度资金，对内部资金实施集中管理、统一调度； （6）参与公司发展战略、重大投资、重要经济合同的可行性研究；
（7）监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依法正确计算缴纳各项国家税费； 负责公司资产的管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值；对下属公司、内部单位财务管理工作的检查与指导；定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平；完成公司领导交办的其他工作。财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 （三）组织机构 1.组织结构图如下：
2.财务部门组织结构图:
派拉蒙集团财务总监 子公司财务总监 结算中心 计财处 会计核算科 财务管理科 出纳组往来结算组工资组存货核算组固定资产组成本核算组总账组资金管理组利税管理组 二、会计制度
（一）财务人员岗位职责
公司设置财务部，并设置财务总监、会计主管、会计和出纳等岗位。 1. 财务总监的岗位职责
（1）协助超市总经理抓超市门店的各项基础管理，按公司的要求规范操作； （2）定期分析超市门店各项财务指标的执行情况，当好超市总经理的助手；
（3）反映、监督超市对公司会计及财务制度的执行情况，定期与公司财务部核对有关账务。 2.财务主管的岗位职责：
（1）反映、监督超市财务制度执行情况，负责建立、登记、保管超市有关账册，定期与财务部核对； （2）负责审核门店各项费用支出是否合理、发票单据内容是否真实有效、审批手续是否完整； （3）负责与超市所属银行联系，兑换零钞，解决未达账项，保证超市门店资金按时划转公司指定账户上；
（4）配合超市门店经理搞好盘点工作，分析差错原因；
（5）负责超市门店财产建账、审核购置、领用、报废、清理等管理工作，检查超市门店固定资产、低值易耗品等财产明细账是否账实相符，并配合总部搞好财产盘点工作；
（6）负责超市门店资金管理： 包括定期抽查收银员零钞；开支费用管理：保洁费、租金、运费、招待费等掌握应开支的范围及金额；收费管理：租赁费、水电费、防损费、客服收费、总收收费等掌握应收、实收情况。
（7）检查大客操作流程、收货流程、退货流程，做好商品管理工作。 3.会计的岗位职责
（1）按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证而编制的记账凭证应及时报告公司财务主管；
（2）登记好有关备查账簿，定期和不定期对账，使账账、账实相符；
（3）月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）； （4）负责税务申报及税控系统的维护；
（5）妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系。
3.出纳的岗位职责
（1）严格、认真执行国务院关于现金管理的制度；
（2）严格执行库存现金的限额，超过局部必需及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，必需坚持\收支两条线\的原则；
（3）严格执行支票管理制度，使用支票必需经公司总经理、财务总监两人签同意前方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必需根据会计编制的，并经审核无误的凭证；
（4）建立、建全现金、银行放款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必需严格复核每一笔收付款凭证所反映的经济形式和金额，对不完整、不合法的凭证应不予付款，并及时向公司会计主管或财务总监反映；
（5）月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理；
(6)为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务总监配备人员同行，采取相应的安全措施，同时安全柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人；
（7）不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必需由公司会计主管指派他人代管，而且交接手续双方必需清楚；
（8）出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必需严格分管的原则。任何时侯都不能一人保管和使用支票的所有印鉴；
（9）出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作；