（3）凡符合开增值税发票的客户购物的一律到财务部开具,财务部审核。 （五）存货管理制度
1.各超市要货要求
（1）超市的库存管理应遵循“库存合理、加速周转”的原则，尽可能降低库存风险。
（2）超市在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。
（3）存货入库流程。首先由收银员填写入库单，入库单至少有下列形式：产品名称 、数量、 单价、 金额（元）及备注。收银员持填写好的入库单转店长验收核实数量后签字确认。入库单至少一式三份，第一联、存根，第二联超市留存，第三联财务核算。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。
（3）存货出库规定。所有存货必须严格执行先进先出的规定，对于保质期较短的生鲜商品每天开店前必须查看，临近保质期的商品提前下架。未严格执行先进先出导致商品过期或为及时下架导致顾客投诉有该超市所有员工承担损失。
（4）存货盘货。各超市每年底至少对库存商品盘点一次，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务部实行相应处理。 （六）固定资产核算方法
1.派拉蒙有限公司的固定资产主要项目包括：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度、单位价值在2000 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等有形资产。
2.固定资产按实际成本计价。固定资产取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的各项费用支出。
3.固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提。
4．购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
5．固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
（1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 （3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公
积金，其损失作营业外支出处理。
6.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 （七）其它事项
1.按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
2．积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
3.配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
4.自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 四、问题与分析
经本小组成员讨论认为派拉蒙集团财务与会计制度严格按照《企业会计准则》制定，制度相对合理而且严密，但是也存在一定的不合理的条款。以下是我小组对其中存在的问题做的讨论。
（一）没有对库存商品的具体处置问题做出解释
派拉蒙集团公司设计超市连锁业务，对于过期商品的处理没有明确的条文规定： 1.对于即将到期，做促销的商品应按照折后实际销售款入账；
2.对于已过期的产品，应从库存商品中从贷方转出，自营计为损失，代销退回，计入其他应收款； 3.超市将即将过期的商品折价销售给内部员工，应按原销售价格确认销售收入，实际收入与销售收入之间的差额计入员工福利。
（二）对于财会人员力求稳定，不随便调动的规定欠妥，建议采用轮岗制度
第一，可以培养人才派拉蒙集团已经经过了15的发展，企业状况已经相对稳定的。要想保持企业活了和高速运转，各个部门就一定要协作配合。轮岗则可以让员工亲身体验一下其它部门的工作，从而站在更高更广阔的角度上思考问题，形成换位思考，最终成为战略性人才，并培养各部门的协作精神。
第二，控制风险，通常一个人在某个岗位上工作较长时间（特别是5年以上），都会积累很多资源，这就难免会成为滋生腐败的温床。而轮岗则有助于制约这种腐败，同时可以规避因资源的个人垄断而对企业利益造成的潜在危险。
第三，变相淘汰对于那些能力不足，但是与企业文化比较融合的人，不如给他一次轮岗的机会。一方面可以给他一个找到挖掘潜能的机会，同时如果他真的不适应企业要求，也可以让他就此退出。而对于那些垄断资源对企业有威胁的人才，轮岗也是一种有效而温和的“削藩”手段，如果不接受轮岗或无法适应新岗位，企业就可以顺理成章地将其清除。
（三）公司盘点没有做详细的规定
超市业务规定盘点周期是一年，但是没有规定具体的盘点方法，作为超市业务，以销售商品为主要业务应采用实地盘点法。 （四）存货储存存在弊端
超市持有一定数量的库存是必要的，但是过量的库存将造成不必要的费用，超市的商品一旦入库，便面临着如何尽快销售出去的问题。存货储存会给企业造成较多的资金占用费（如利息成本或机会成本）和仓储管理费。因此，尽量缩短存货储存时间，加速存货周转，是节约资金占用，降低成本费用，提高企业获利水平的重要方法和保证。
我们建议采用零库存的管理政策。在企业生产中，库存是由于无法预测未来需要变化，而又要保持不间断的生产经营活动必须配置的资源。但是，过量的库存会诱发企业管理中诸多问题，例如资金周转慢、产品积压等。因此我们认为，如果在采购、生产、物流、销售等经营活动中能够实现零库存，企业管理中的大部分问题都会随之解决。所谓零库存是指物料（包括原材料、半成品和产成品等）在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而均是处于周转的状态。零库存，一方面使成品和原材料降价迅速的风险和损失；另一方面也实现了成本降低，企业效益最大化，促进企业提升竞争能力。
（五）公司在纳税筹划方面没有给出具体资料
由于该公司可能在提供资料的时候隐藏了一部分，所以在纳税筹划方面我们没有得到详细资料，也不能探究其制度上和实施中具体存在哪些问题。