自考财务管理学00067最全公式整理
第四节 存货管理
一、存货资金定额的核定
存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称。核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。 （一）、定额日数计算法
存货资金定额取决于两个基本因素：①资金完成一次循环所需要的天数，即资金定额日数；②每日平均周转额，即每日平均资金占用额。它是核定存货资金定额的基本方法，通常适用于原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品和外购商品项目。
存货资金定额 每日平均周转额 资金定额日数
1、原材料资金定额的核定
原材料资金定额 原材料每日平均耗用量 原材料计划价格 原材料资金定额日数
原材料每日平均耗用量，是根据计划期原材料耗用量与计划期日数确定的：
计划期原材料耗用量
计划期日数
计划期日数一般采用整数，年度为360天，季度为90天，月度为30天计划期原材料每日平均耗用量
原材料资金定额日数，是指从企业支付原材料价款起，直到将原材料投入生产为止这一过程中资金占用的日数，包括在途日数、验收日数、应计供应间隔日数、整理准备日数和保险日数。
①在途日数，指企业采购原材料时，由于结算方式关系使货款支付在先，收到原材料在后，从而形成的资金占用天数。
采用托收承付结算方式购买原材料：
在途日数 原材料运输日数 （销货单位取得运输凭证后办理结算的间隔日数 双方开户银行办理凭证手续日数 结算凭证邮寄日数 货款承付日数）
采用非托收承付结算方式购买原材料，在途日数是从支付价款起到原材料到达为止的间隔日数。 原材料由几个单位供应时，采用加权平均的方法计算这种原材料的在途日数。
2、在产品资金定额的核定
在产品资金定额 产品每日平均产量 产品单位计划生产成本 在产品成本系数 生产周期
①生产周期较短时的在产品成本系数
在产品成本系数
生产周期中每天发生的费用的累计数
100%
产品单位计划生产成本 生产周期
②生产一开始投入大量的费用，随后陆续均衡地投入其余费用的产品
在产品成本系数
生产过程一开始投入的费用 100% 随后陆续投入的费用 50%
100%
产品单位计划生产成本
③多阶段生产的在产品资金定额，按综合的在产品成本系数计算。
（各生产阶段在产品单位成本 各 在产品成本系数 各 生产周期）在产品成本系数 100%
单位计划生产成本 各生产阶段生产周期之和
3、产成品资金定额的核定
产成品资金定额 产品每日平均产量 产品单位计划生产成本 产成品资金定额日数