财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： 3、转移性支出 4、社会保障 5、财政补贴 六、问答题
1、影响财政支出规模因素有哪些？
2、我国社会保障的主要内容有哪些?
七、论述：
1、我国社会保障制度有哪些问题？应如何完善我国的社会保障制度？
八、案例分析：据图表所示，分析我国财政支出结构的变化情况，并做出评价。
中国财政支出职能结构 项经济建目 社会文教（％） 国防支出（％） 行政管理（％） 其它支出（％） 设（％） 年份 1980 58.2 16.2 15.8 6.1 3.7 1985 56.3 20.4 9.6 8.5 5.2 1990 44.4 23.9 9.4 13.4 8.9 1995 41.9 25.7 9.3 14.6 8.5 1999 38.3 27.6 8.2 15.3 10.6 2000 36.2 27.6 7.6 17.4 11.2 2001 35.2 28.3 7.8 19.0 9.7 2002 30.3 26.9 7.8 18.7 16.3 2003 30.1 26.3 7.8 19.1 16.7 讨论：如何优化我国财政支出的结构？
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财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号：
作业评分
习题四
一、单项选择
1、政府预算是（ ）的年度财政的收支计划。
A.政府 B.企业 C.行政事业单位 D.家庭 2、编制财政预算要遵循的原则是（ ）。
A.权责发生制原则 B.保密性原则 C.长期适用原则 D.年度性原则 3、政府预算草案编制完成后，需由政府提请（ ）审查批准，才能成为具有法律效力的文件。
A.财政部 B.中央银行 C.人民代表大会 D.国务院 4、我国现行的政府预算是采用（ ）形式。
A.单式预算 B.复式预算 C.零基预算 D.赤字预算
5、在原核定的预算总额之外增加或减少收入或支出数字的，叫（ ）。 A.动用预备费 B.经费流用 C.追加或追减预算 D.预算划转 6、中央预算固定收入是（ ）
A.地方企业缴纳的消费税 B.地方企业缴纳的营业税 C.城镇土地使用税 D.耕地占用税 7、中央国库业务由（ ）经理。
A.财政部 B.税务总局 C.海关总署 D.中国人民银行 8、市级政府预备费的动用方案，需要报（ ）批准。
A.全国人民代表大会 B.国务院 C.市政府 D.市级人民代表大会 二、多项选择：
1、各级政府的预备费占本级政府预算支出额的比例可以是（ ）。 A.10% B.5% C.3% D.1% 2、政府预算局部调整的方法有（ ）。
A.重新编制预算 B.追加预算支出 C.经费流用 D.预算划转 3、我国目前实行的复式预算结构形式是（ ）。
A.社会保障基金预算 B.经常性预算 C.建设性预算 D.债务预算 4、经常性预算中可包含下列收支项目（ ）。
A.税收收入 B.国债收入 C.经常性建设支出 D.国防支出 5、分税制是将国家的全部税种在（ ）之间进行划分。 A.中央政府 B.地方政府 C.企业 D.职工 6、中央地方共享税包括（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 7、增值税作为中央地方共享税，在中央和地方政府之间是按（ ）比例分成。
A、90% B、10% C、75% D、25% 三、判断题
（ ）1、政府预算的内容涉及国家机密，因此不能向社会公布。
（ ）2、地方各级预算要按照量入为出，收支平衡的原则编制，不列赤字。 （ ）3、增值税属于中央财政固定收入。
（ ）4、目前，我国的个人所得税已经成为中央地方共享税。
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财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： 四、简答题
1、何谓复式预算？我国复式预算有哪些内容？ 作业评分 2、什么是分税制？我国现行的分税制财政管理体制的主要内容是什么？
习题五
一、单项选择题
1、区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.征税对象 B.纳税人 C.税目 D.税率 2、税收法律关系的核心是（ ）。
A.征税主体 B.税收法律关系的对象 C.纳税主体 D.税收法律关系的内容
二、多项选择题
1、我国现行的税率主要有（ ）。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.复合税率 D.定额税率 2、下列选项中，属于中央政府固定收入的有（ ）。 A.国内消费税 B.个人所得税 C.营业税 D.关税 3、税收的特征主要表现在（ ）。
A.强制性 B.及时性 C.固定性 D.无偿性 4、税收法律关系中的征税主体，包括（ ）。
A.国家税务局 B.海关 C.税务局 D.代扣代缴单位
三、判断题
（ ）1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，
履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。
（ ）2、纳税义务人即税负人。
（ ）3、税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协
商议定。
（ ）4、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义
务关系的法律规范的总称。
作业评分
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习题六
一、单项选择题
1、下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。 A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D.黄金经营单位进口的标准黄金
3、某服装厂受剧团委托加工一批演出服装，衣料由剧团提供，剧团支付加工费10000元，该业务中增值税由（ ）。
A.服装厂缴纳 B.剧团缴纳 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 4、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2006年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。 A. 4940.17 B. 5270 C. 7264.96 D. 7594.79
5、某啤酒厂2005年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。 A. 100万元 B. 117万元 C. 10000吨 D. 15000吨
6、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2006年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，人造钻石3克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为（ ）。 A. 66769元 B. 68952.23元 C. 74606.7元 D. 72000元
7、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006年5月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2006年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2006年5月应纳消费税税额（ ）元。A. 86250 B. 92250 C. 85900 D. 96920 8、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
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财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
9、某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输凭证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任，2006年10月，向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元，支付给国家船舶运输公司的海运费100万元，支付给海关的保关费10万元，港杂、装卸费5万元，则2006年10月，该企业应纳的营业税额为（ ）万元。
A. 0.9 B. 1.35 C. 1.5 D. 2.25 10、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C.拍卖行应以向委托方收取的手续费计征营业税 D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
11、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向（ ）主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地
二、多项选择题
1、税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 2、下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A.典当业的死当物品销售 C.邮政部门销售集邮商品
B.银行销售金银的业务 D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费 3、下列纳税人，不属于增值税一般纳税人的有（ ）。 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.专门销售免税货物的企业
4、下列属于“成品油”应税项目的是（ ）。
A.汽油、柴油 B.溶剂油 C.润滑油 D.煤油 5、下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.工业酒精 B.痱子粉 C.医用酒精 D.爽身粉
6、列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（ ）。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 7、下列项目中，由《营业税条例》规定直接免征营业税的有（ ）。 A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B.科研单位取得的技术转让收入
C.残疾人员个人为社会提供的劳务 D.学生勤工俭学提供的劳务
8、下列各项中，免征营业税的有（ ）。 A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入
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