财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： C.保险企业取得的追偿款收入 D.军队出租空余房产取得的租赁收入
三、计算题
1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务。
（1）购入一批原材料，已验收入库，去得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元。
（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票。
（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。 要求：计算该企业2月份应纳的增值税额。
2、某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务。 （1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票。 （2）购进一项专利技术，支付价款5万元。
（3）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%。 （4）销售产品取得销售收入91.95万元。（不含税价） 要求：计算该企业3月份应纳的增值税额。
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3、某粮油厂为一般纳税人，2009年10月份发生以下经济业务。
（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库。
（2）清理出一批没烂变质的杂粮，经核实，该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税额已经抵扣。
（3）外购钢材20吨，已经验收入库，取得的专用发票上注明的价款为8万元，税款为1.36万元，本月将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程。
（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税的加工费收入4万元。
要求：计算该加工厂10月份应纳的增值税。
4、东方家具公司为一般纳税人。2009年2月，该公司发生以下经济业务。 （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票上注明的运费金额为1万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知该公司月初增值税进项税额余额为零，增值税税率为17%：支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
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财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： 要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税额。
（2）计算该公司2月份增值税进项税额。 （3）计算该公司2月份增值税销项税额。 （4）计算该公司2月份应纳增值税额。
5、某化妆品公司2008年2月发上下列业务：
（1）委托某日用化工厂加工某种护肤品，收回后以其为原材料继续生产护肤品销售。受托方按同类护肤品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。2008年3月收回加工好的护肤品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的护肤品1000箱，每箱700元。（不含税）。 （2）为了促销，该厂将化妆品和护肤品组成成套礼盒销售，当月销出成套件2340盒，每盒单价100元，收入中包含增值税款和消费税款。
（3）将一批资产护肤品用于职工福利，其成本为60 000元消费品成本利润率为5%。
该公司化妆品适用消费税税率为30%。 要求：计算该公司3月份应纳消费税。
6、2009年10月份，东洋国际旅行社组织甲乙两个假日旅游团旅游。甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每个人收取费用3000元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取费用7000元。在境
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财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： 外该团改由当地WE旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WE旅游公司旅游费折合人民币150000元，已知营业税税率为5%。 要求：（1）计算旅行社10月份营业税的营业额。 （2）计算旅行社10月份营业税的营业税。
7、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将这个工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元；又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元；同时向建设单位收取临时设施费100万元。已知建筑业营业税税率为3%。要求：分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应口交的营业税税税额。
8、某公司2009年3月发生以下业务。
（1）公司广告部当月取得广告业务收入400万元，付给有关单位广告制作费60万元，支付给电视台广告发布费120万元。
（2）公司下设的非独立核算的汽车队当取得运营收入100万元，联运收入200万元，支付给其他单位承运费60万元。
（3）公司下属非独立核算酒楼营业收入150万元，其中歌厅包间自娱自乐的餐饮收入50万元，另有20万元为本公司划账结算的餐费。 要求：计算该公司当月应纳营业税税额。
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作业评分
习题七
一、单项选择题
1、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬 D.退休人员再任职取得的收入
2、王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（ ）。
A.5129.60元 B.5096元 C.5112.80元 D.5178.47元 3、下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）。 A.个人连续取得演出收入 B.财产转让所得 C.个人转包转租取得的所得 D.投资的股息所得
4、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的是（ ）。
A.误餐补助 B.独生子女补贴 C.没有纳入公务员工资的食品补贴 D.季度奖金 5、下列各项中属于劳务报酬所得是（ ）。
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.翻译作品并署名为作者所取得的收入
C.提供担保取得的收入 D.提供中介服务取得收入
6、下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。
A.个人独资企业的生产经营所得 B.工资薪金所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得
二、多项选择题
1、下列项目能够在所得税税前扣除的有（ ACD ）。 A.资源税 B.增值税
C.土地增值税 D.对外投资借入资金发生的借款费用 2、下列收入应作为应税所得的有（ ABD ）。
A.即征即退且未指明用途的流转税 B.出口退回的消费税 C.出口退回的增值税 D.先征后退且未指明用途的流转税
3、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ABCD ）。
A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
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